Суточные и билеты на самолет 2020

Суточные и билеты на самолет 2019

Учет командировочных расходов.


КВР и КОСГУ для отражения расходов по командировке С 01.01.2019 правила применения бюджетной классификации РФ устанавливаются приказами Минфина РФ № 132н[4] и № 209н[5] (далее – Порядок № 132н и Порядок № 209н). Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, с названной даты прекратили свое действие. Согласно Порядку № 132н возмещение расходов, связанных со служебными командировками, как и в 2019 году, следует производить в отношении работников государственных (муниципальных) учреждений по КВР 112

«Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда»

. А вот при выборе кодов КОСГУ необходимо учитывать следующие новшества, предусмотренные Порядком № 209н: Вид расходов Подстатья КОСГУ В 2019 году В 2019 году Расходы на выплату суточных 212 «Прочие выплаты» 212 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме» Расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Расходы по найму жилых помещений 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Компенсация за использование в командировке личного транспорта 212 «Прочие выплаты» 222 «Транспортные услуги» Как видим, неизменным остался лишь порядок применения КОСГУ в отношении расходов на выплату суточных – они по‑прежнему относятся на подстатью 212.

Правила учета иных командировочных расходов изменились.

Это обусловлено тем, что в международной статистической практике соответствующие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей. Поэтому законодатели решили операции по возмещению расходов, связанных со служебными командировками (на проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), а также по выплате компенсации за использование личного транспорта в командировке перенести из подстатьи 212 «Прочие выплаты» (2018 год) в статью 220 «Оплата работ, услуг» (2019 год) КОСГУ (см.

Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 02‑05‑10/45153). Что касается расходов, понесенных учреждениями в рамках заключенных договоров (контрактов) по приобретению проездных билетов и оплате найма жилых помещений в служебных командировках, то они аналогично правилам, действовавшим в 2019 году, относятся на КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и отражаются в бухгалтерском учете по подстатьям 222 «Транспортные услуги» и 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ соответственно.

Корреспонденции счетов по учету командировочных расходов В силу изменений, произошедших в порядке применения кодов КОСГУ, расходы, связанные со служебными командировками, отражаются в соответствии с инструкциями № 162н[6], № 174н[7], № 183н[8] следующими корреспонденциями счетов:

  • Расчеты по командировке наличными деньгами:

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Выданы работнику под отчет из кассы учреждения денежные средства… …на выплату суточных 1 208 12 567 1 201 34 610 0 208 12 567 0 201 34 610 0 208 12 000 0 201 34 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 208 26 567 1 201 34 610 0 208 26 567 0 201 34 610 0 208 26 000 0 201 34 000 Выдана работнику из кассы учреждения компенсация за использование в командировке личного транспорта 1 208 22 567 1 201 34 610 0 208 22 567 0 201 34 610 0 208 22 000 0 201 34 000 Возвращены работником неиспользованные остатки подотчетных сумм, выданные… …для выплаты суточных 1 201 34 510 1 208 12 667 0 201 34 510 0 208 12 667 0 201 34 000 0 208 12 000 …для оплаты проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 201 34 510 1 208 26 667 0 201 34 510 0 208 26 667 0 201 34 000 0 208 26 000

  • Расчеты по командировке в безналичном порядке:

а) с применением зарплатных карт работников: Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Перечислены на зарплатную карту работника подотчетные суммы… …на выплату суточных 1 208 12 567 1 304 05 212 0 208 12 567 0 201 11 610 0 208 12 000 0 201 11 000 0 201 21 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 208 26 567 1 304 05 226 0 208 26 567 0 201 11 610 0 208 26 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Перечислена на зарплатную карту работника компенсация за использование в командировке личного транспорта 1 208 22 567 1 304 05 222 0 208 22 567 0 201 11 610 0 208 22 000 0 201 11 000 0 201 21 000 б) с применением расчетной (дебетовой) карты учреждения: Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Перечислены на расчетную (дебетовую) карту учреждения подотчетные суммы… …на выплату суточных 1 210 03 561 1 304 05 212 0 210 03 561 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 1 208 12 567 1 210 03 661 0 208 12 567 0 210 03 661 0 208 12 000 0 210 03 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 210 03 561 1 304 05 226 0 210 03 561 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 1 208 26 567 1 210 03 661 0 208 26 567 0 210 03 661 0 208 26 000 0 210 03 000 Возвращены неиспользованные остатки подотчетных сумм, перечисленные… …для выплаты суточных 1 201 23 510 1 208 12 667 0 201 23 510 0 208 12 667 0 201 23 000 0 208 12 000 1 304 05 212 1 201 23 610 0 201 11 510 0 201 23 610 0 201 11 000 0 201 23 000 …для оплаты проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 201 23 510 1 208 26 667 0 201 23 510 0 208 26 667 0 201 23 000 0 208 26 000 1 304 05 226 1 201 23 610 0 201 11 510 0 201 23 610 0 201 11 000 0 201 23 000

  • Оплата командировочных расходов в рамках заключенных учреждением контрактов (договоров):

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Произведена в рамках заключенных договоров (контрактов) оплата… …проездных билетов 1 302 22 834 1 304 05 222 0 302 22 834 0 201 11 610 0 302 22 000 0 201 11 000 0 201 21 000 …найма жилого помещения 1 302 26 834 1 304 05 226 0 302 26 834 0 201 11 610 0 302 26 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Поступили оплаченные проездные билеты в кассу учреждения 1 201 35 510 1 302 22 734 0 201 35 510 0 302 22 734 0 201 35 000 0 302 22 000 Выданы оплаченные проездные билеты под отчет работнику из кассы учреждения 1 208 22 567 1 201 35 610 0 208 22 567 0 201 35 610 0 208 22 000 0 201 35 000

  • Принятие к учету командировочных расходов:

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Приняты к учету расходы… …на выплату суточных 1 109 xx 212 1 401 20 212 1 208 12 667 0 109 xx 212 0 401 20 212 0 208 12 667 0 109 xx 212 0 401 20 212 0 208 12 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 109 xx 226 1 401 20 226 1 208 26 667 0 109 xx 226 0 401 20 226 0 208 26 667 0 109 xx 226 0 401 20 226 0 208 26 000 …на выплату компенсации за использование в командировке личного транспорта, проездных билетов 1 109 xx 222 1 401 20 222 1 208 22 667 0 109 xx 222 0 401 20 222 0 208 22 667 0 109 xx 222 0 401 20 222 0 208 22 000 Следует отметить, что в настоящее время Минфином подготовлены изменения Инструкции № 183н, которые планируется внедрить с 01.01.2019. Согласно им автономные учреждения будут указывать в 24 – 26-м разрядах номера счета коды КОСГУ аналогично бюджетным учреждениям. Бюджетное учреждение культуры направило в командировку на 5 дней группу работников из 10 человек.

Из кассы им выданы суточные в размере 5 000 руб. и деньги на проживание в гостинице – 20 000 руб.

Проезд оплачен учреждением в безналичном порядке по договору, заключенному с перевозчиком. Расходы на проезд составили 30 000 руб. Проездные билеты приняты к учету в качестве денежных документов и перед поездкой выданы работникам.

Все расходы отнесены на себестоимость услуг по основному виду деятельности, операции проведены в рамках выполнения государственного задания. В бухгалтерском учете учреждения согласно Инструкции № 174н отражены следующие корреспонденции счетов: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Выданы работникам под отчет из кассы учреждения: – суточные 4 208 12 567 4 201 34 610 5 000 – деньги на оплату гостиницы 4 208 26 567 4 201 24 610 20 000 Перечислена перевозчику плата за проезд 4 302 22 834 4 201 11 610 30 000 Приняты к учету проездные билеты 4 201 35 510 4 302 22 734 30 000 Выданы под отчет работникам проездные билеты 4 208 22 567 4 201 35 610 30 000 Приняты к учету расходы: – на выплату суточных 4 109 60 212 4 208 12 667 5 000 – на проживание в гостинице 4 109 60 226 4 208 26 667 20 000 – на проезд 4 109 60 222 4 208 22 667 30 000

Виды командировочных расходов

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье ТК РФ.

К ним относятся:

  1. суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
  2. иные издержки работника, согласованные с работодателем.
  3. стоимость проезда;
  4. затраты по найму жилья;

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Платятся ли суточные при однодневной командировке?

Законодательство не оговаривает командировки, в которых дни уезда и приезда совпадают по календарю.

Даже при однодневной деловой поездке работник вправе получить от своего непосредственного руководителя или от общего их начальства командировочные. Размер суточных регулируется на основании внутреннего устава компании.

Здесь возможно на числить сумму суточных, руководствуясь продолжительностью командировки. Для суточных в размере более 700 рублей по России и более 2500 рублей за пределами РФ работодатель перерасчитывает подоходный налог на сумму превышения и страховыплаты во все фонды, кроме того, что создан в целях предупреждения возможного травматизма.

Какие дни включать в период командировки в 2019 году

Суточные полагаются за каждый день пребывания в служебное поездке, в том числе выходные и праздники. А также – за все дни в пути, в том числе день отъезда и приезда, и дни вынужденной задержки (п.

11 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Днем отъезда является дата отправления транспорта (поезда, самолета) из населенного пункта, где обычно работает сотрудник, к месту, куда он направлен. День возвращения – дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно.

Если до места отправления транспорта (вокзала, пристани, аэропорта) командированный должен сначала добраться, то это время также необходимо учитывать. В любом случае, если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считаются текущие сутки. Если в 0 часов – следующие. За сутки, когда человек уезжает в командировку или возвращается из нее, суточные выплачиваются в полном размере.

Считать пропорционально часам за такие неполные дни ничего не нужно. Например, менеджер Петров О.П. уезжает по служебному заданию на поезде с железнодорожного вокзала, который находится в центре города. Поезд отправляется в 23 часа 55 минут 14 сентября. Значит, первым днем командировки будет 14 сентября.

Значит, первым днем командировки будет 14 сентября. Возвращается сотрудник в город также на поезде на этот же вокзал в 0 часов 7 минут (местного времени) 19 сентября.

Итого последним днем командировки будет в данном случае 19 сентября. Суточные за 14 и 19 сентября должны быть выплачены как за полные два дня. Если в день окончания одной служебной поездки сотрудник отправляется в новую без какого-либо перерыва (отдыха), за этот день суточные выплачиваются в двойном размере.

То есть по двум командировкам сразу – и старой, и новой. Дата выезда из России и въезда в страну обратно определяются по-разному в зависимости от территориального охвата поездки. Если это поездка в государства СНГ, для посещения которых не делаются отметки в паспорте, смотрите проездные документы.

Если командировка в иные страны, руководствуйтесь отметками в загранпаспорте о том, что работник пересек границу (п. 18, 19 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Если сотрудник перед выездом за границу перемещается по территории России, сначала суточные выплачивайте по норме для внутренних командировок.

Со дня пересечения границы РФ ведите расчет исходя из размера, установленного для поездок за границу.

Со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для России. Уже больше десяти лет последний абзац пункта 3 статьи 217 НК содержит нормы обложения подоходным налогом суточных. Так вот суточные в указанных пределах НДФЛ не облагаются. Это 700 рублей в день по российским командировкам.
Это 700 рублей в день по российским командировкам.

И 2500 рублей ежедневно – по заграничным поездкам.

Как мы уже сказали, фирма вправе установить любой размер ежедневной выплаты.

Хоть 3000 рублей. Но если это командировка в пределах РФ, то, получается, часть сверх 700 рублей в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ. В нашем примере это 2300 руб. (3000 руб. – 700 руб.). Итого налог к уплате в бюджет с выплаты составит 299 руб.

(2300 руб. x 13%). Аналогичный порядок предусмотрен и для страховых взносов в ФНС (п.

2 ст. 422 НК). При этом норма, посвященная «страховым» лимитам, содержит отсылку к норме по НДФЛ, то есть к упомянутому пункту 3 статьи 217 НК. Явно, если изменятся первые лимиты, то «поедут» и вторые. Это удобно – ориентироваться на одинаковые лимиты. Планов, что существующие нормы в 2019 году изменятся, у законодателей, насколько нам известно, нет.
Планов, что существующие нормы в 2019 году изменятся, у законодателей, насколько нам известно, нет.

Так что и в новом году ориентироваться нужно на уже привычные значения. Внимание: для «несчастных» взносов – на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – правила другие.

Здесь суточные в размере, предусмотренном внутренними документами работодателя, освобождены от обложения взносами. С сумм сверх установленных в компании норм взносы придется начислить (подп.

2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если внимательно следить за оформлением документов и не допускать установления индивидуальных размеров в отношении тех или иных работников, данных обязательных платежей тоже можно избежать вполне законно.

Образец авансового отчета 2019

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи. Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет.

19 Декабря 2019 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.

Документ фиксирует, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2019 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки.

Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия. 28 Октября 2019 в 19:55 Командировочное удостоверение — это документ, которым подтверждают направление сотрудника в служебную поездку. В настоящее время не является обязательным, но если в организации он по-прежнему используется, у кадрового специалиста могут возникнуть вопросы по его заполнению.

13 Октября 2019 в 12:01 Служебное задание на командировку — это внутренний документ компании, в котором работодатель указывает цель, место и сроки рабочей поездки своего сотрудника.

Он не является обязательным, однако работодатель может его использовать в своем документообороте. Узнать, как он оформляется, и скачать бланк служебного задания на командировку вы сможете в материале ниже.

09 Сентября 2019 в 19:26 24 Марта 2019 28 Января 2019 04 Сентября 2019 28 Января 2019 30 Октября 2017 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Рекомендуем прочесть:  Проводки ндс при продаже товара

Изменения по суточным в 2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы. В 2019 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

В 2019 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов. Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа. Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур.

Они выражены в долларах США для каждой страны (см.

выше таблицу).Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки. Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

  1. Тр – дни командировки по российской территории.
  2. Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;
  3. Тз — дни фактического нахождения за границей;
  4. Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;

Пример: Гражданин М. командирован с 13 по 17 июля 2019 года.

Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России. В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб.

в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.Расчет суточных в рублях:79$ × 4 дня × 63 руб.

+ 800 руб. = 20 708 рублей.Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран.

Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.

Что относится к расходам на командировку

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда.

Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность.

Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора.

Независимо от целей командирования затраты на должны быть оплачены работодателем, а затем . Что положено по закону (ст. 168 ТК РФ):

  • Средняя заработная плата за все дни пребывания в служебной поездке. Напомним, что дни простоя, дни отбытия и прибытия, а также дни пребывания в пути подлежат оплате.
  • Прочие расходы. Например, приобретение учебных пособий или дополнительных расходных материалов. Однако такие траты должны быть согласованы с руководством отдельно. В противном случае сотруднику ничего не возместят.
  • Траты на проезд и проживание. Работодатель обязан за свой счет оплатить арендованное жилье, а также транспортные издержки работника.
  • Рабочее место, как и должность сотрудника, будут сохранены за ним на весь период отсутствия — пребывания в командировке.
  • Издержки, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием специалиста вне дома, то есть вне основного места жительства. Такие затраты еще называют суточными.

Выплата суточных при командировках в 2019 году

Законодательно размер суточных, выплачиваемых командированным работникам, не установлен. Конкретные суммы для служебных поездок по территории РФ и за границу определяет работодатель в своем локальном нормативном акте (ЛНА).

Например, в положении о командировках. Многие слышали, что при командировках по России суточные должны составлять 700 руб., а за границу – 2500 руб. Но это не так. Указанные лимиты установлены НК РФ, как суммы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами (, ).

А если работнику выплатят больше, то сумма превышения подпадет под обложение.

Например, Кравцову А.С., работающему в тверской компании, за 3 дня командировки в Санкт-Петербург заплатили 1500 руб.

суточных. Значит, суточные за 1 день командировки по России в организации установлены в размере 500 руб. Это меньше 700 руб., поэтому с этих суточных не надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

А если бы ему выплатили 3000 руб.

из расчета 1000 руб. за сутки, то с суммы превышения – 900 руб. ((1000 руб. – 700 руб.) х 3 дн.) нужно было бы удержать НДФЛ в размере 117 руб. (900 руб. х 13%), и еще начислить с этих 900 руб.

взносы. Поэтому составляя свой ЛНА, определяющий выплату суточных при командировках, компании зачастую устанавливают нормативы суточных, не превышающие указанные лимиты.

Что касается срока выплаты суточных при командировках, то он жестко не установлен.

Вместе с тем, аванс на командировку должен быть выплачен до ее начала ().

А за сколько дней – может быть прописано в ЛНА. Сумма аванса определяется на основании сметы, которая включает в себя и расходы на проезд, и на проживание, и суточные.

Бухгалтер выдает аванс (с учетом суточных) на основании заявления работника или приказа о направлении в командировку:

  1. либо наличными из кассы организации;
  2. либо безналичным способом путем перечисления на карту, в том числе и на зарплатную.

Выплата суточных за один день командировки

Пункт 11 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 года №749 говорит о том, что суточные выплачиваются за каждый день командировки независимо от того, праздничные ли эти дни или будни. Выплата суточных при командировках в 2019 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни.

Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы. Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок.

Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными. При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т.

е. возвращение обратно к месту основной работы. 3 декабря 2019 г. Если работника направили в однодневную командировку, то есть в командировку, из которой он должен вернуться в тот же день, то если это командировка:

  1. по России, суточные ему не выплачиваются (п. 11 Положения);
  2. за рубеж, суточные выплачиваются в размере 50% от нормы суточных, определенных работодателем в ЛНА для заграничных командировок (п. 20 Положения).

Суточные в загранкомандировке в 2019 гг.

для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (). Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.