Составление оборотно сальдовой ведомости 01 и 02

Составление оборотно сальдовой ведомости 01 и 02

Для чего формируется ОСВ по счету 01


Из вышесказанного можно заключить, что оборотная ведомость 01 счета предназначается для детализации данных по основным средствам, находящимся в эксплуатации на любой отрезок времени. Ее можно формировать как на бумажном носителе, так и с помощью программы бухгалтерского учета. Ведомость предназначена для хранения и контроля операций с основными средствами.

Общее представление оборотно-сальдовой ведомости по счету 01

Данный регистр отражает информацию о первоначальной стоимости основных средств: на начало периода, оборотах и конечном остатке.

Остаток на начало и конец периода может быть только дебетовым либо отсутствовать. Остаток отражается в графе ведомости «Сальдо/дебет».

Это объясняется тем, что счет 01 является активным, а остаток по нему — исключительно дебетовым.

Вы можете ознакомиться с примером заполнения оборотно-сальдовой ведомости (далее — ОСВ) по счету 01 на нашем сайте: Аналитика в регистре может быть представлена по группам и отдельно по каждому объекту основных средств — для современных учетных бухгалтерских программ представление такой детализации не является проблемой.

Необходимость аналитики по группам вытекает из требований абз. 2 п. 32 ПБУ 6/01, где предусмотрено раскрытие данных в бухгалтерской отчетности о первоначальной стоимости по группам основных средств. Группировку объектов организации должны определять самостоятельно. В целях сближения бухгалтерского и налогового учета допустимо принять за основу классификацию, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

В целях сближения бухгалтерского и налогового учета допустимо принять за основу классификацию, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Данная классификация предусматривает группировку объектов по признаку «срок использования». Обороты за период показывают изменение первоначальной стоимости основных средств.

Увеличение первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском учете — обороты по дебету ОСВ — может произойти в следующих случаях (п.

14 ПБУ 6/01):

  1. ввод в эксплуатацию нового объекта;

Об оформлении первичного документа по такой операции см. в материале .

  1. достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация ОС,
  2. переоценка ОС.

Уменьшение первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском учете отражается в оборотах по кредиту ОСВ и может произойти в результате (п. 14 ПБУ 6/01):

  1. выбытия ОС;

Об оформлении первичного документа по ОС, пришедшим в негодность, см.

в материале .

  1. переоценки ОС.
  2. частичной ликвидации ОС;

Итог по ведомости в графе «Сальдо на конец периода/дебет», за вычетом кредитового остатка по счету 02 «Амортизация основных средств», отражается по строке бухгалтерского баланса «Основные средства» в разделе I «Внеоборотные активы». Подробнее об том читайте в статье .

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается.

Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется.

В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками». Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1).

Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2.

Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите).

В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Где используется ведомость по 02 счету

Подводя итоги, остается отметить, что данные по оборотке требуются для достоверного учета затрат организации при эксплуатации основных средств.

Сведения по всем статьям затрат (в том числе амортизация) применяются при , рентабельности производства, оценке активов организации.

Сумма начисленного износа отражается в декларации по прибыли организаций.

Для этого в отчете предусмотрены строки 131-134 приложения 2 листа 02.

Кроме того бухгалтер обязан сделать отметку о том, какой применяется организацией.

Рисунок 2: обороты по счету 02 в декларации по прибыли При заполнении данных об имуществе в активе баланса по строке 1150 указывается остаточная стоимость ОС. Она равна разнице между сальдо Дт 01 и сальдо Кт 02 на конец отчетного периода.

В отчетности организации содержатся уже итоговые сведения. Для раскрытия расходов по амортизации используют данные счета 02. Формируются сведения при наличии документов по учету имущества.
Понравилась статья? +3

  1. Оцените статью

Подпишись на канал Категории

Как заполнить пустой бланк оборотно-сальдовой ведомости: пример

Выше в материале мы привели ссылку, чтобы бесплатно скачать бланк оборотно-сальдовой ведомости.

Теперь рассмотрим, как заполнить документ на примере конкретной ситуации.
Об ООО «Железная воля» известны следующие данные:

  1. 80 тыс. руб. компания взяла в долг (наличные);
  2. 40 тыс. руб. — сумма оплаты товара (наличные);
  3. 40 тыс. руб. общество потратило на покупку товара у ООО «Юрведа»;
  4. 35 тыс. руб. долга организация вернула (наличные).

Когда компания взяла в долг деньги наличными, она увеличила сумму в кассе. При этом возросла и сумма недоимки компании перед третьими лицами.

Операцию отражают проводкой: Дебет 50 Кредит 66 – получен денежный заем. По второй операции (покупка товара) организации необходимо показать увеличение по счету 41 «Товары» и задолженность перед поставщиком: Дебет 41 Кредит 60 – отражены затраты по приобретению товаров. Впоследствии компания уменьшила задолженность перед поставщиком, изменение нужно показать по счету 60.

Впоследствии компания уменьшила задолженность перед поставщиком, изменение нужно показать по счету 60. Если при этом, как и в нашей ситуации, организация взяла деньги из кассы, проводка будет следующей: Дебет 60 Кредит 50 – погашена задолженность перед поставщиком.

Последняя операция — компания вернула деньги, которые взяла в долг (66 счет).

Проводкой нужно показать, что долг погасили и сумма в кассе уменьшилась: Дебет 66 Кредит 50 – погашена задолженность по договору займа. Скачать бесплатно Как посчитать прибыль и убыток по ОСВВ оборотно-сальдовой ведомости есть счет 99.

Именно к нему нужно обратиться организации, если она хочет рассчитать прибыль и убытки. К этому счету обычно открывают субсчета, например, субсчет 99.1 «Прибыли и убытки от обычных видов деятельности». На субсчетах 99.1 – 99.7 будет более детализированная информация.Для анализа данных нужно запомнить следующие сведения.

Дебетовый остаток на счете 99 — итоговый убыток предприятия, а кредитовый остаток – его чистая прибыль.

Учет материалов (сч. 10)

Счет 10 в бухгалтерском учете позволяет сгруппировать все закупаемые материалы. К нему есть несколько субсчетов, основными из которых являются:

  1. материалы на основную деятельность;
  2. хозяйственный инвентарь;
  3. общехозяйственные материалы (вспомогательные средства, приобретаемые для работы, например, канцелярские товары)

Материалы с 10 счета списываются в производство с использованием требований — накладных.

Обороты по кредиту отражают количество и сумму использованных материалов, по дебету показывается закупка новых материалов. Оборотно — сальдовая ведомость по счету 10 позволяет контролировать процесс закупки материалов и результат их использования для осуществления текущей деятельности, также отображается остаток материалов на складах, что дает хорошую возможность принимать правильные решения о проведении новых закупок.

При учете материалов есть свои нюансы. В зависимости от выбранной учетной политики они могут списываться по средней стоимости всех закупок или по методу ФИФО (сначала списывается стоимость первых закупок).

Оборотно-сальдовая ведомость 10 счета должна быть особо тщательно контролируема. Нередко возникают такие ситуации, когда документы проводятся непоследовательно. В этом случае по конечному сальдо можно увидеть отрицательные суммы списания материалов, а это влечет за собой искажение отчетности по налогу на прибыль.

В этом случае по конечному сальдо можно увидеть отрицательные суммы списания материалов, а это влечет за собой искажение отчетности по налогу на прибыль. Пример формирования ведомости по счету учета материалов: Скачать пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости Аналитика в регистре может быть представлена по группам и отдельно по каждому объекту основных средств — для современных учетных бухгалтерских программ представление такой детализации не является проблемой.

Необходимость аналитики по группам вытекает из требований абз. 2 п. 32 ПБУ 6/01, где предусмотрено раскрытие данных в бухгалтерской отчетности о первоначальной стоимости по группам основных средств. Группировку объектов организации должны определять самостоятельно.

В целях сближения бухгалтерского и налогового учета допустимо принять за основу классификацию, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Данная классификация предусматривает группировку объектов по признаку «срок использования». Обороты за период показывают изменение первоначальной стоимости основных средств.

Увеличение первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском учете — обороты по дебету ОСВ — может произойти в следующих случаях (п.

14 ПБУ 6/01):

  1. ввод в эксплуатацию нового объекта;

Об оформлении первичного документа по такой операции см.

в материале

«Унифицированная форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче ОС»

.

  1. переоценка ОС.
  2. достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация ОС,

Уменьшение первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском учете отражается в оборотах по кредиту ОСВ и может произойти в результате (п. 14 ПБУ 6/01):

  1. выбытия ОС;

Об оформлении первичного документа по ОС, пришедшим в негодность, см.

в материале

«Унифицированная форма № ОС-4 — акт о списании объекта ОС»

.

  1. частичной ликвидации ОС;
  2. переоценки ОС.

Итог по ведомости в графе «Сальдо на конец периода/дебет», за вычетом кредитового остатка по счету 02 «Амортизация основных средств», отражается по строке бухгалтерского баланса «Основные средства» в разделе I «Внеоборотные активы».

Подробнее об том читайте в статье

«Отражаем основные средства в бухгалтерском балансе»

.

форму

Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода.

Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой , в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

Где посмотреть выручку компании

Поступление выручки и списание себестоимости продукции (работ, услуг) проходят по счетам 90.01 и 90.02. Компании на общей системе налогообложения начисляют НДС на свою продукцию на счёте 90.03.

И также на счёте 90.08 отражаются управленческие расходы. Анализируя эти счета, можно определить прибыль компании до налогообложения.

Оборотно-сальдовая ведомость на 31 декабря 2006 г.

Наименование синтетических счетов Остатки на начало месяца Обороты за месяц Остатки на конец месяца дебет кредит дебет Кредит дебет Кредит 01 «Основные средства» 100000 104000 0 204000 02 «Амортизация основных средств» 10000 1000 11000 08 «Вложения во внеоборотные активы» 104000 104000 0 10 «Материалы» 130000 16000 40000 106000 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 22600 21600 1000 20 «Основное производство» 153000 153000 0 43 «Готовая продукция» 153000 153000 0 44 «Расходы на продажу» 5000 5000 0 50 «Касса» 10000 89600 69600 30000 51 «Расчетные счета» 270000 310000 272000 308000 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 190000 141600 147600 196000 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 100000 240000 60000 280000 68 «Расчеты по налогам и сборам» всего, в т.ч.: 50400 50400 0 68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» 10400 10400 0 68-2 «Расчеты по НДС» 40000 40000 0 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 32000 32000 0 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 80000 80000 0 75 «Расчеты с учредителями» 50000 50000 0 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 2200 2200 80 «Уставный капитал» 200000 50000 250000 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 102200 42000 144200 90 «Продажи» всего, в т.ч.: 678000 678000 0 0 90-1 «Выручка» 240000 240000 0 90-2 «Себестоимость продаж» 153000 153000 0 90-3 «НДС» 40000 40000 0 90-7 «Коммерческие расходы» 5000 5000 0 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» 240000 240000 0 99 «Прибыли и убытки» 110000 42000 42000 110000 Итого: 612 200 612200 2999600 2999600 711200 711200 Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 2.07.2010 №66н Таблица 5.

Форма №1 ОКУД БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 201 г. КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, м-ц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетногопериода 1 2 3 4 I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — — Основные средства 120 90000 193000 Незавершенное строительство 130 — — Доходные вложения в материальные ценности 135 — — Долгосрочные финансовые вложения 140 — — Отложенные финансовые активы 145 — — Прочие внеоборотные активы 150 — — ИТОГО по разделу I 190 90000 193000 II.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 130000 106000 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 130000 106000 животные на выращивании и откорме 212 — — затраты в незавершенном производстве 213 — — готовая продукция и товары для перепродажи 214 — — товары отгруженные 215 — — расходы будущих периодов 216 — — прочие запасы и затраты 217 — — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 — 1000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 2200 2200 в том числе покупатели и заказчики — — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 100000 60000 в том числе покупатели и заказчики 100000 60000 Краткосрочные финансовые вложения 250 — — Денежные средства 260 280000 338000 Прочие оборотные активы 270 — — ИТОГО по разделу II 290 512200 507200 БАЛАНС 300 602200 700200 Форма 0710001 с.

2 ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя Года Периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 200000 250000 Собственные акции, выкупленные у акционеров — — Добавочный капитал 420 — — Резервный капитал 430 — — в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — — резервы, образованные в соответствии с учредительными Документами 432 — — Целевое финансирование 450 — — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 212200 254200 ИТОГО по разделу III 490 412200 504200 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — — Отложенные налоговые обязательства 515 — — Прочие долгосрочные обязательства 520 — — ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — — Кредиторская задолженность 620 190000 196000 в том числе: поставщики и подрядчики 621 190000 196000 задолженность перед персоналом организации 622 — — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — — задолженность по налогам и сборам 624 — — прочие кредиторы 625 — — Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 — — Доходы будущих периодов 640 — — Резервы предстоящих расходов 650 — — Прочие краткосрочные обязательства 660 — — ИТОГО по разделу V 690 190000 196000 БАЛАНС 700 602200 700200 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 — — в том числе по лизингу 911 — — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 — — Товары, принятые на комиссию 930 — — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 — — Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 — — Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 — — Износ жилищного фонда 970 — — Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 — — Нематериальные активы, полученные в пользование 990 — — Руководитель _________________ Главный бухгалтер_____________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпитсь) (расшифровка подписи) (дата)

Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример по счету 62)

В общем случае формирование ОСВ предполагает внесение данных в таблицу, состоящую из 7 столбцов:

  1. в 1-м фиксируется счет, субсчет или аналитический счет, отражаемый в ведомости;
  2. в 4-м и 5-м фиксируются обороты в расчетном периоде также соответственно по дебету и кредиту;
  3. во 2-м и 3-м указывается сальдо по дебету или кредиту на начало отчетного периода;
  4. в 6-м и 7-м отражается сальдо по дебету или кредиту на конец периода.

Предположим, компания продала контрагенту товар на сумму 30 000 руб. Данную операцию необходимо отразить по дебету активного субсчета 62.01, который входит в структуру счета 62 (проводка: Дт 62.01 Кт 90).

Условимся также, что перед соответствующей поставкой товаров ни компания, ни контрагент ничего друг другу не были должны. Пусть контрагент оплатил часть суммы за поставленный товар, например 20 000 руб. Данную транзакцию нужно отразить по кредиту субсчета 62.01 (проводка: Дт 51 Кт 62.01).

В оборотке по субсчету 62.01 будут зафиксированы следующие показатели:

  1. в 4-м столбце фиксируем 30 000 руб.;
  2. во 2-м и 3-м столбцах — 0 или прочерки, так как мы условились, что на начало отчетного периода фирма и контрагент ничего друг другу не должны;
  3. в 5-м столбце — 20 000 руб.;
  4. в 6-м столбце — 10 000 руб. как оставшийся долг контрагента перед фирмой (в данном случае формируется дебетовое сальдо по субсчету 62.01).

Условимся, что иных сделок по счету 62 фирма в отчетном периоде не совершала. В этом случае оборотка по синтетическому счету 62 в целом будет такой же структуры, что и та, которая сформирована для субсчета 62.01. В табличном виде соответствующие регистры будут выглядеть так: Счет, субсчет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 62 — — 30 000,00 20 000,00 10 000,00 — 62.01 — — 30 000,00 20 000,00 10 000,00 — Ознакомиться с особенностями формирования ОСВ по иным счетам, а также скачать примеры заполнения соответствующих ведомостей вы можете в статьях: Советуем прочитать Последнее с форума

Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам – пример:

Бухсчет (наименование) Начальный остаток (руб.) Обороты (руб.) Конечный остаток (руб.) Д К Д К Д К Сч.

01 «Основные средства» 355 355 Сч. 02 «Амортизация ОС» 40 10 50 Сч.

10 «Материалы» 55 120 45 130 Сч. 20 «Основное производство» 70 55 15 Сч.

25 «Общепроизводственные расходы» 25 25 Сч. 51 «Расчетный счет» 250 140 275 115 Сч.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 520 250 290 560 Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 100 240 165 25 Сч.

80 «Уставный капитал» 10 10 Сч.

84 «Нераспределенная прибыль» 70 70 Сч.

90 «Продажи» 350 350 Сч. 91 «Прочие доходы/расходы» 5 5 Сч. 99 «Прибыли/убытки» 80 70 50 100 Итого: 740 740 1270 1270 715 715

Валюта баланса

Итоги актива и пассива (валюта баланса) должны быть равны.

Пример баланса Для баланса статического вида статьи заполняются по данным бухучета на дату составления этого отчета. То есть, обычный статический баланс — это срез финансовых показателей предприятия на выбранный момент времени — конец отчетного периода.

Статический баланс интересует контролирующие органы. Для проведения внутренней оценки состояния предприятия может использоваться динамический баланс.

Он может формироваться на любую нужную дату, и разница между активом и пассивом показывает состояние организации. Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств.

Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом. Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

Для чего предназначается ОСВ

ОСВ по всем счетам это единая таблица, содержащая в себе сводную информацию по всем оборотам организации.

Каждое действие в бухгалтерском учете (БУ) организации фиксируется в журнале. Его форма должна соответствовать требованиям, предъявляемым в . В журнал вносят последовательно приобретения, продажи, выдача денег, и их получение, траты на хозяйственные нужды.

Основанием для записей служат накладные, акты, приходные и расходные кассовые ордера, квитанции об оплате, отчеты по выданным авансам, зарплатные ведомости, банковские выписки с детализацией расчетов. Записи подразделяются на: приходные и расходные.

Образец журнала учета хозяйственных операций Дата Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб. 21.04.2011 Сформирован УК 75.01 80.09 10 000 22.04.2011 Учредитель Мокеенко А.В. внес долю в УК материалами 10.09 75.01 10 000 Каждая такая запись отражается бухгалтерской проводкой, которая состоит из трех составляющих: Дебет, Кредит, Сумма операции.

Журнал составляется в хронологическом порядке и может иметь значительное количество записей. При этом обязательно требуется оставить комментарий по каждой операции.

Кому, когда, за какие товары/услуги производилась оплата. В таком же порядке комментируются приходные операции: от кого, когда, сколько и за что. ОСВ помогает собрать все движения по ТМЦ, денежным средствам и прочим активам в компактной форме.

Позволяет отслеживать остатки, а также их изменения.

Сведения в свою очередь отражаются в балансовой отчетности. Важно! Отчетом пользуются сотрудники налоговой службы при проверках.

ОСВ затребует банк, если организация претендует на получение кредита.