Рсв 1 пфр как сдать уточненку за 2013 год

Рсв 1 пфр как сдать уточненку за 2013 год

Главбух-инфо


Добрый день Светлана Сергеевна! Для начала нужно сделать отчет РСВ-1 в программе Spu_orb за тот период по которому вы отчитываетесь. Рассмотрим на примере отчета за 9 месяцев 2016 года. Заходим в закладку ввод данных, выбираем «Расчет страховых взносов» (формы РСВ-1 с 2014г.

по г.) далее выбираем созданный ранее отчет РСВ-1.

Заходим в раздел 6, добавляем сотрудника, по которому нужно внести изменения. Раздел 6.2 Календарный год: 2016г. Отчетный период: 9 месяцев 2016г.

Раздел 6.3 Тип сведений: корректирующая Коррект.

календарный год: 2015 Коррект. отчетный период: 9 месяцев 2015г.

Раздел 6.4 Вносим данные по начисленным суммам за уточняемый период.

Если в начислениях нет уточнений, то данные должны соответствовать данным первичного отчета РСВ-1 за уточняемый период. Раздел 6.8 Заполняем правильный стаж по корректируемому периоду. Сохраняем закладку отчета. Важно!

Если нужно внести изменения в 2013году, то в разделе 6 ничего не заполняем, так как в программе это не предусмотрено Далее заполняем отчет СЭВ-6-4 Заходим в раздел ввод данных, выбираем индивидуальные сведения, выбираем формы СЭВ-6-4 (2013г.) Добавляем сотрудника, по которому вносятся корректируемые сведения и заполняем нижнюю таблицу.

Календарный год: 2016г. Отчетный период: 9 месяцев 2016г.

Коррект. календарный год: 2015г.

Коррект. отчетный период -9 месяцев 2015г. Договор – выбираем вид договора Регистрационный номер в корректируемый период –вносим.

Категория налогоплательщика –НР, Тип сведений –корректирующая. Дата заполнения: В закладке «Суммы доходов» проставляем доходы за корректируемый период Заполняем закладку «Суммы взносов» В закладке «Основной и льготный стаж» проставляем правильный стаж сотрудника. Далее все сохраняем. Повторяем такие же действия по другим сотрудникам, по которым нужно внести изменения.

Далее выходим из отчета. Заходим в закладку «Выгрузка», далее «Выгрузка индивидуальных сведений», далее выбираем «Выгрузка СЭВ-6-4 (2013г.)» Далее выбираем отчетный период, за который отчитываетесь в данный момент. Календарный год: 2016г. Отчетный период: 9 месяцев 2016г. Категория: Все Тип сведений: Корректирующие Начать нумерацию пачек с — выбираем В таблице выбираем периоды, по которым мы совершаем корректировки и нажимаем «Сформировать пачки».

Сформировавшиеся файлы записываем на компьютер с помощью кнопки «Запись пачек в файлы» Указываем место на компьютере, где выгруженные файлы будут храниться. Далее заходим в отчет РСВ-1 выбираем раздел 2.5.2

«Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального учета»

Нажимаем кнопку «Добавить все файлы» выбираем, место на компьютере куда выгружали предыдущий отчет. Подтягиваем выбранные файлы в отчет РСВ-1.

Отчет сформирован, мы его сохраняем и выгружаем в программу для сдачи отчетности. Проходим проверку, если все успешно, то отправляем отчет в Пенсионный фонд.

Если что то будет не получаться пишите.

«Уточненку» подавать не надо

Если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки, то подавать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР не надо (п. 3 и 24 Порядка заполнения). Страховые взносы будут доначислены на основании решения по проверке.

Данную сумму страховых взносов надо отразить в форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период:

  1. в строке 120 раздела 1;
  2. в разделе 4.

Не надо подавать «уточненку» и в том случае, если вы нашли ошибку в расчете зарплаты и доначислили работнику недостающие суммы.

Их отражают в бухгалтерском учете в месяце начисления доплаты.

В этом же месяце на сумму доплаты начисляют страховые взносы. Их нужно будет отразить в форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, в который входит месяц доначисления заработной платы.
Источник: http://pnalog.ru/material/zapolnenie-podacha-utochnenka-forma-raschet-rsv-1-pfr 2015-10-21

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Согласно , включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные. По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам. Обратите внимание: работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0.
Обратите внимание: работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0.

Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом. На титульном листе укажите номер корректировки.

Например, «1—», «2—» и т.д.

Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

  • С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).
  • С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

Особенности заполнения новых форм

На каждого работника нужно будет заполнять свою СЗВ-6-4. Суммы вознаграждений, выплаченных в пользу физлиц, а также суммы начисленных и уплаченных с них взносов показываются и в СЗВ-6-4, и в АДВ-6-5 в рублях и копейках. То есть проблемы расхождений цифр в персонифицированной отчетности и РСВ-1 никуда не денутся.

Ознакомиться с новыми формами персонифицированной отчетности можно: В формах нужно будет указывать только те суммы выплат, которые облагаются взносами: отражаются значения за каждый месяц и суммарные показатели за квартал.

Нарастающим итогом с начала года показывать значения не надо. Для отражения сумм выплат в СЗВ-6-4 предусмотрена таблица с тремя графами. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица Сумма выплат и иных вознагражденийУказывается вся сумма полученных работником выплат, которые включаются в объект обложения взносами в том числе на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование входящих в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельнуюОтражается сумма выплат до превышения предельной величины базы для начисления взносов.

В этом году это 568 тыс. руб. входящих в базу для начисления страховых взносов, превышающую предельнуюУказывается сумма выплат после превышения предельной величины базы(а взносы с этих выплат в форме не отражаются) Всего за последние три месяца отчетного периода, в т. ч. 1 месяц 2 месяц 3 месяц Если организация применяет пониженные тарифы и платить взносы по «солидарному» тарифу не должна, , то последняя графа в этой таблице у нее всегда будет пустой, даже если у работника были выплаты сверх лимита.

В 2012 г. отдельных граф для отражения выплат, с которых начислялись «солидарные» 10%-е взносы, ни в одной из форм персонифицированной отчетности не было.

Так что с новыми формами контролировать правильность перечисления взносов в ПФР проверяющим, безусловно, будет проще. Отдельная таблица в форме СЗВ-6-4 предусмотрена для отражения выплат, по которым начисляются взносы по дополнительному тарифу, — в отношении тех, кто занят на работах, дающих право на досрочный выход на пенсию; ; . Это главное новшество формы. При этом выплаты нужно показать в одной из двух граф, в зависимости от вида работ, выполняемых работником, и размера применяемого к ним тарифа.

Если же таких выплат ваша организация сотрудникам не делает, эту таблицу вам заполнять не надо. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»Эти выплаты облагаются по ставке 4% Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»Эти выплаты облагаются по ставке 2% Всего за последние три месяца отчетного периода, в т.

ч. 1 месяц 2 месяц 3 месяц А вот сами суммы взносов, начисленные по дополнительному тарифу, в СЗВ-6-4 не отражаются. Для указания кодов особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения трудовой пенсии предназначена последняя таблица формы.

Таблицы СЗВ-6-4, где должна отражаться информация о взносах и «характеристиках» определенных периодов работы, не сильно отличаются от тех, которые были в СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2. Их заполнение не должно вызвать вопросов. Что касается формы АДВ-6-5, то единственным ее важным отличием от предшественницы — АДВ-6-3 — стала таблица для указания общих сумм выплат и вознаграждений, отраженных в СЗВ-6-4 по всем работникам.

Что касается формы АДВ-6-5, то единственным ее важным отличием от предшественницы — АДВ-6-3 — стала таблица для указания общих сумм выплат и вознаграждений, отраженных в СЗВ-6-4 по всем работникам. Сумма выплат и иных вознаграждений в том числе на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование входящих в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную входящих в базу для начисления страховых взносов, превышающую предельнуюЗначение должно быть равно сумме строк 231—233 графы 3 расчета РСВ-1 ПФР, а 10% от него — показателю строки 252 графы 3 Всего начислено Разработчики программ по подготовке персонифицированной отчетности, скорее всего, предусмотрят автоматическое заполнение АДВ-6-5.

Обзор основных изменений формы РСВ-1

(далее — Приказ № 639н) Вслед за обновлением форм персонифицированного учета от ПФР Мин­труд представил на всеобщее обозрение новый РСВ-1.

Он не только утвержден и зарегистрирован в Мин­юсте, но и опубликован.

И 26 марта вступил в силу. Поэтому уже за I квартал 2013 г.

отчитываться страхователи должны будут по новому РСВ-1.

Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать

— Наталья Владимировна, организация забыла включить в расчет по взносам сотрудницу, которая с января по сентябрь была в отпуске за свой счет.

За этот период никакие выплаты ей не начисляли. Суммы взносов в расчете не меняются. Нужно ли корректировать уже сданные расчеты?

И если да, как заполнить уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев?

— При внесении изменений в ранее представленный расчет следует руководствоваться ст. 81 НК РФ, Порядком заполнения расчета по страховым взносам и Письмами ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № Хотя в указанном случае сумма взносов не занижена, уточненный расчет представить нужно.

Это необходимо, чтобы в ПФР на индивидуальном лицевом счете физического лица отразилась корректная информация о его доходах за период работы и начисленных и уплаченных взносах.

Эта информация передается ИФНС в ПФР в порядке межведомственного обмена после представления расчета в инспекцию.

Поскольку данные о вашей сотруднице вы вообще не отражали в расчетах по взносам, то уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев следует заполнить так:

  1. во всех остальных разделах, подразделах и приложениях отражаете те же данные, которые были в первоначальном расчете, разумеется, если они не изменяются.
  2. сотрудницу, которая была в отпуске за свой счет, нужно указать в составе количества застрахованных лиц в строках 010 (в графах 1—5) подразделов 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета. При этом ее не нужно указывать в строке 020 подразделов 1.1 и 1.2 в числе лиц, с выплат которым исчислены взносы на ОПС и ОМС;
  3. персонифицированные данные сотрудницы нужно отразить в разделе 3. В нем в строке 010 укажите номер корректировки «0-», так как на нее этот раздел подаете впервые. В подразделе 3.1 укажите ф. и. о., СНИЛС, дату рождения, паспортные данные. Несмотря на то что сотрудница временно не работала (была в отпуске за свой счет), трудовые отношения с ней не прерывались. Значит, она является застрахованным лицом по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Поэтому в строках 160, 170 и 180 укажите код 1 — застрахован по всем видам страхования. А вот подраздел 3.2 заполнять не надо, так как выплаты в пользу сотрудницы не начислялись и взносы, соответственно, тоже;
  4. на титульном листе нужно указать номер корректировки. Если вы первый раз представляете уточенный расчет, то укажите «1—», если второй раз — «2—» (и т. д.);

Имейте в виду, что в уточненный расчет необходимо включить раздел 3 только на эту сотрудницу. На остальных работников повторно раздел 3 заполнять не надо.

— В расчете за полугодие ошиблись в персональных данных двух новых сотрудников (указали не ту букву), у одного — в фамилии, у другого — в отчестве. Инспекция расчет приняла, но теперь требует уточнить данные этих физлиц. ФНС разъясняла, что при ошибках в персональных данных работников в уточненном расчете надо дважды заполнить раздел 3 — с ошибочными и верными данными.

Однако некоторые ИФНС гово-рят, что нужно один раз заполнить раздел 3 с корректировкой «1—», сразу указав в нем правильные данные работника. Как все-таки нужно внести исправления? — Если выявлены ошибки в персональных данных работников, то подразделы 3.1, где отражаются индивидуальные сведения физлица, и 3.2, где показываются выплаты в пользу физлица и начисленная сумма взносов на ОПС, расчета нужно заполнять по два раза каждый.

Первый раз надо обнулить ранее отраженные неправильные персональные данные.

Для этого в уточненном расчете указываете:

  1. в подразделе 3.1 — информацию из первоначального расчета, то есть с неправильными фамилией или отчеством;
  2. в подразделе 3.2 — в строках 210—250, 280—300 (сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) — значения «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) — прочерки.

В поле 010 этого раздела 3 вписываете номер корректировки «0—». Второй раз нужно уже все исправить, а именно: в подразделе 3.1 отразить правильные персональные данные работника (то есть верную фамилию или отчество), а в подразделе 3.2 — правильные суммы выплат в пользу работника и начисленных взносов на ОПС. И в этом разделе 3 в поле 010 указываете номер корректировки «1—».

Имейте в виду, что в титульном листе уточненного расчета за полугодие в поле «Номер корректировки» следует указать «1—», если вы первый раз представляете уточненный расчет. — В расчете за полугодие у одного работника неверно указали дату рождения, а у другого — цифру в номере паспорта. ИФНС расчет приняла, так как смогла идентифицировать их по ИНН и СНИЛС.

Но в рамках камеральной проверки расчета получили требование представить корректные данные на этих работников. Заполнить два раза разделы 3 на этих работников не получается, так как программа выдает ошибку из-за несоответствия новым контрольным соотношениям.

А именно: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ф. и. о., в подразделе 3.2.1 для одного физлица не может присутствовать две строки с одинаковым набором показателей «номер месяца» и «код категории застрахованного лица». Как нужно исправить эти ошибки?

Как нужно исправить эти ошибки? — В случае корректировки персональных сведений в части паспортных данных или даты рождения два раза раздел 3 расчета заполнять не нужно.

На сотрудника с такой ошибкой необходимо сформировать раздел 3 в одном экземпляре и в нем сразу указать правильные данные (дату рождения или номер паспорта).

При этом в строке 010 укажите номер корректировки «1—», если уточняете расчет впервые.

— У организации есть обособленное подразделение, которое само начисляет выплаты работникам ОП и само сдает расчет по взносам в ИФНС по своему месту нахождения.

Из-за сбоя в программе по ошибке один работник ОП попал в расчет по взносам головного подразделения. Как исправить расчет по взносам по головному подразделению?

— В таком случае головному подразделению из своего расчета по взносам нужно исключить работника, который трудится в ОП, а также выплаты в пользу этого работника и начисленные на них взносы.

Ведь все эти данные должны быть отражены в расчете по взносам самим ОП. Головному подразделению уточненный расчет нужно заполнить следующим образом:

  1. в подразделе 3.2 (где указывается сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) в строках 210—250, 280—300 проставить «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) проставить прочерки;
  2. в подразделе 3.1 — отразить все персональные данные (ф. и. о., СНИЛС, ИНН, паспортные данные и др.) «лишнего» работника;
  3. исключить из раздела 1 и подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1, приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета суммы начисленных выплат в пользу работника и суммы начисленных взносов с этих выплат. Также этого работника нужно исключить из числа застрахованных лиц и лиц, с выплат которым начислены взносы, подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1, приложения 2 к разделу 1 расчета.

В уточненном расчете и в титульном листе, и в разделе 3 в поле «Номер корректировки» следует указать цифру 1, если расчет уточняется впервые, цифру 2, если второй раз, и т.

д. — Фирма зарегистрирована только в апреле. Расчет по взносам за полугодие сдан. Но, как выяснилось, не в ту инспекцию, в которой она состоит на учете.

Из своей ИФНС получили требование представить расчет по взносам.

Можно ли избежать штрафа за опоздание с расчетом?

И для этого к отчету прикрепить подтверждающие документы, что расчет был отправлен в другую ИФНС своевременно? Все-таки изначально он был сдан вовремя, просто не в ту ИФНС. Как теперь все исправить и аннулировать данные расчета в «неправильной инспекции?

— Налоговым кодексом предусмотрено, что плательщики страховых взносов должны представлять расчет по взносам в налоговый орган по месту нахождения организации.

И сделать это необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. За несвоевременное представление расчета с плательщика взыскивается штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

При этом сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб. Если страховые взносы за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май, июнь) на 30 июля уплачены полностью, то штраф будет в минимальном размере — 1000 руб.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация обязана представить первичный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 г. в ИФНС по месту нахождения организации и уплатить штраф. Тот факт, что расчет изначально сдан не в ту инспекцию, от штрафа не освобождает.

Для того чтобы ИФНС, в которую расчет был сдан ошибочно, аннулировала его данные, организации необходимо:

  1. написать письмо, в котором указать, что в эту инспекцию расчет был представлен ошибочно;
  2. к этому письму приложить копию расчета по взносам, которую организация сдала в ИФНС по своему месту нахождения с отметкой о принятии, а также копии платежных поручений, подтверждающие уплату страховых взносов.

На основании этих документов инспекция, в которую расчет по взносам был сдан ошибочно, аннулирует его в своей базе. — Компания сдала в ИФНС расчет по взносам за полугодие на бумаге своевременно (27 июля отправили по почте).

Но получила уведомление об отказе в приеме расчета в связи с несоответствием условия равенства значений. Оказалось, что у некоторых сотрудников в разделе 3 в строке 020 (расчетный (отчетный) период) вместо кода 31 ошибочно поставлен код 1.

Какой расчет нужно сдавать в инспекцию — уточненный или первичный? И как считать 10-дневный срок, в течение которого надо отчитаться, — с даты получения этого уведомления организацией или с даты отправления его инспекцией? — Если расчет по взносам изначально не принят налоговой инспекцией, то уточнять просто нечего.

В такой ситуации компании нужно представить первичный расчет по взносам, в котором устранено несоответствие, указанное в уведомлении.

И сделать это необходимо в 10-дневный срок с даты направления ИФНС уведомления об отказе в приеме расчета. Этот срок исчисляется в рабочих днях. Например, если ИФНС по почте отправила уведомление об отказе в приеме расчета 03.08.2018, то крайний срок представления корректного расчета — 16.08.2018. Если компания в этот срок уложилась, тогда датой представления расчета по взносам считается дата его первоначальной подачи, то есть 27.07.2018.
Если компания в этот срок уложилась, тогда датой представления расчета по взносам считается дата его первоначальной подачи, то есть 27.07.2018.

Если же расчет представлен после 16.08.2018, тогда ИФНС оштрафует за несвоевременную сдачу расчета. — В расчете за I квартал, а соответственно, и за полугодие, и за 9 месяцев в приложении 3 в графе 2 строки 010 указали не число дней, за которое начислено пособие за счет ФСС, а общее число дней по больничному (и за счет ФСС, и за счет работодателя).

При этом в графе 3 указана правильная сумма пособия — только за счет средств ФСС. Поскольку эта ошибка никак не влияет ни на сумму взносов (она ни уменьшается, ни увеличивается), ни на персональные данные физлиц, можно ли не подавать уточненный РСВ?

— Действительно, если в расчете имеются недостоверные сведения и ошибки, которые не привели к занижению суммы взносов, подлежащих уплате, то по НК плательщик не обязан представлять уточненный расчет.

Однако он вправе это сделать. В приложении 3 расчета отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которые производятся за счет средств ФСС. При этом в графе 2 по строкам 010—031 и 070 приводится количество дней, за которые начислено пособие за счет средств ФСС.

А в графе 3 фиксируются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию, нарастающим итогом с начала расчетного периода.

То есть начисленные суммы пособий за счет средств ФСС. Поскольку организация указала общее число дней как за счет ФСС, так и за счет работодателя, то лучше представить уточненные расчеты по взносам.

Хотя это и не привело к недоимке по взносам.

— В расчетах за I квартал, полугодие и 9 месяцев не включали в строки 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и строки 020 и 030 приложения 2 сумму командировочных расходов (все в пределах норм).

Ну и конечно, не включили эти суммы в раздел 3 по тем работникам, которые были в командировках. В этом случае неотражение необлагаемых выплат не приводит к увеличению или уменьшению суммы взносов.

Можно ли не представлять уточненный расчет? А уже на будущее по тем работникам, которые были в командировках, будем заполнять раздел 3, а также приложения 1 и 2 с учетом этих расходов?

— Да, командировочные расходы в пределах норм не включаются в базу по страховым взносам и не облагаются взносами. Однако это не означает, что их не нужно указывать в расчете по взносам. И в Порядке его заполнения, и в разъяснениях ФНС сказано, что в расчете необходимо отражать все выплаты, которые являются объектом обложения взносами.

В том числе и те суммы, взносы на которые не начисляются согласно ст. 422 НК РФ. Как суточные в пределах норм, так и фактически произведенные и документально подтвержденные командировочные расходы на проезд и проживание не включаются в облагаемую базу по взносам. Тем не менее их нужно отразить в разделе 3 в подразделе 3.2.1 у каждого командированного работника таким образом:

  1. в составе сумм, не подлежащих обложению взносами, — по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 030 приложения 2.
  2. в общей сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц — по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 020 приложения 2;
  3. в графе 210 «Сумма выплат и иных вознаграждений» указать не только облагаемые взносами выплаты, но и необлагаемые тоже, в частности — всю сумму командировочных расходов;
  4. в графе 220, где отражается база по взносам на ОПС, указать только облагаемые взносами выплаты, то есть без учета командировочных расходов.
  5. Кроме этого, в подразделах 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 к разделу 1, в приложении 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета командировочные расходы нужно отражать два раза:
Рекомендуем прочесть:  Новости верховного суда рф о удо

Таким образом, в случае если плательщиком не были учтены суммы командировочных расходов в ранее представленных расчетах, ФНС рекомендует представить уточненные расчеты.

— Организация применяет УСН и платит взносы по пониженному тарифу (только на ОПС 20%). В расчетах по взносам за I квартал и полугодие в подразделе 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и в приложении 2 (взносы на ВНиМ) везде указали нули. Из ИФНС пришло требование представить уточненный расчет и указать в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 общую сумму выплат, необлагаемые выплаты, нулевую базу и количество застрахованных лиц.

А разделы 3 по всем работникам тоже нужно включить в состав уточненного расчета?

— Организация на УСН с видом деятельности, который указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, при уплате взносов по пониженным тарифам в расчете по взносам должна обязательно заполнить:

  1. раздел 3;
  2. приложение 6 к разделу 1.
  3. приложение 2 к разделу 1;
  4. титульный лист и раздел 1;
  5. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

Остальные листы формы расчета с пониженными тарифами не связаны.

Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях.

Например, приложение 3 к разделу 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ.

Замечу, что в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 действительно нужно указывать общую сумму выплат в пользу физлиц, необлагаемые суммы выплат, количество застрахованных лиц. При этом база по взносам на ОМС и ВНиМ будет нулевая, так как тариф по этим взносам — 0.

В случае получения от ИФНС в ходе камеральной проверки требования о внесении соответствующих исправлений в расчет организация обязана представить уточненный расчет. В уточненный расчет необходимо включить разделы расчета и приложения к ним, которые были представлены первоначально. И в них внести изменения, на которые указала инспекция.

Однако разделы 3 на каждого работника в состав уточненного расчета включать не нужно, если в них не вносятся изменения. — Организация находится на УСН и ведет деятельность, по которой можно применять пониженные тарифы.

По итогам полугодия доля доходов от основного вида деятельности была 60%, взносы платили по общим тарифам. А по итогам 9 месяцев доля составила 75% и можно пересчитать взносы с начала года по пониженным тарифам. Как правильно заполнить приложение 6 в уточненных расчетах за I квартал и полугодие?

Контрольными соотношениями предусмотрено, что доля доходов должна быть не менее 70%: строка 080 приложения 6 раздела 1 больше или ровна 70. Получается, что в этих расчетах нужно указывать доходы по итогам 9 месяцев?

Ведь если указать доходы и доли по итогам I квартала и полугодия, тогда не будет выполняться контрольное соотношение, так как доля доходов была меньше 70%.

— Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа взносов плательщики, указанные в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, приводят в приложении 6 к разделу 1 расчета. В нем они отражают:

  1. по строке 060 — общую сумму доходов на УСН, определенную по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;
  2. по строке 080 — долю доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.
  3. по строке 070 — сумму доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

С заполнением приложения 6 за 9 месяцев проблем не возникает, в нем надо указать данные за этот период, а по строке 080 — 75%.

Одновременно с представлением расчета за 9 месяцев нужно подать уточненные расчеты за I квартал и полугодие. Так как в I квартале и полугодии доля доходов в связи с ведением вида деятельности, указанного в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, составляла менее 70% в общем объеме доходов, по строке 080 приложения 6 нужно указать реальную долю «льготных» доходов и за I квартал, и за полугодие.

Тот факт, что не выполняется контрольное соотношение по строке 080, не приведет к непринятию уточненных расчетов по взносам.

По этому поводу инспекция может запросить у вас пояснения.

Поэтому к уточненным расчетам лучше сразу приложите сопроводительное письмо, в котором укажите, что по итогам 9 месяцев доходы от основного вида деятельности составляют более 70% в общем объеме доходов. И вы вправе применять пониженные тарифы с начала года.

Расчет по страховым взносам

Часто по итогам проверки ФСС не принимает к зачету расходы на выплату пособия по нетрудоспособности, поскольку они произведены с нарушением законодательства или не подтверждены документами. В этом случае страхователю следует доплатить страховые взносы в сумме непринятых к зачету расходов и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором было допущено нарушение (письмо ФНС РФ ).

Допустим, при камеральной проверке ФСС было выявлено, что организация в октябре 2017 года выплатила работнику пособие по нетрудоспособности в завышенном размере. Фондом принято решение не принимать к зачету расходы в размере 999 ₽. В уточненном расчете по страховым взносам за 2017 год организации следует уменьшить (см.

табл. 1):

  1. сумму расходов в строке 070 в приложении 2 к разделу 1, за счет чего изменится сумма взносов к уплате (сумма исчисленных взносов в строке 060 при этом остается неизменной);
  2. сумму расходов в приложении 3 раздела 3.
  3. выплаты, в том числе необлагаемые, на сумму перерасчета пособия в подразделах 1.1, 1.2, в приложении 2 к разделу 1 и в подразделе 3.2.1 раздела 3 работника;

Сумма, указанная в графе 2 строки 090 с признаком 1, также отражается в разделе 1 в строке 110 — сумма страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период.

Разницу (3 529,29 – 2 530,29 = 999,00) следует уплатить до представления уточненного расчета в налоговый орган.

Бухгалтер выявил ошибку после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

5 октября 2015 года бухгалтер организации обнаружил, что в форме РСВ-1 за первое полугодие 2015 года занижена сумма начисленных пенсионных взносов по одному из работников.

Срок сдачи расчета за девять месяцев (1 октября 2015 года) уже наступил.

В этом случае исправленные индивидуальные сведения (раздел 6) следует включить в состав расчета РСВ-1 за текущий отчетный период (то есть в состав расчета за 9 месяцев 2015 года).

Для этого в подразделе 6.3. нужно отметить символом «X» поле «Корректирующая» и указать отчетный период.

Это должен быть тот период, за который исправляется ошибка.

Также следует обозначить «Календарный год». Поле

«Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период»

не заполняется, если страхователь не менял адрес регистрации и регистрационный номер.

При заполнении остальных подразделов раздела 6 уточненного расчета нужно придерживаться следующих правил:

  1. подраздел 6.7. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ» нужно заполнить, если были занижены еще и взносы по дополнительным тарифам;
  2. подраздел 6.8. «Период работы за последние три месяца отчетного периода» нужно заполнить обязательно, поскольку сведения, которые содержатся в разделе 6 с типом корректировки «корректирующая» заменяют на лицевом счете работника сведения о стаже, загруженные из первичного расчета.
  3. в подразделе 6.4. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц» должны быть указаны правильные суммы выплат;
  4. в подразделе 6.5. «Сведения о начисленных страховых взносах» нужно показать верную сумму начисленных взносов;
  5. в подраздел 6.6. «Информация о корректирующих сведениях» следует перенести данные из соответствующего подраздела первичного расчета (если в первичном расчете подраздел 6.6. был заполнен). Никаких исправлений вносить в этот подраздел не надо;

Таким образом, в состав расчета РСВ-1 за текущий отчетный период нужно включить разделы 6, в которых содержатся сведения по всем работникам за данный отчетный период (с типом корректировки «исходная»), а также разделы 6 с типом корректировки «корректирующая» в отношении работников, по которым уточняются сведения за предыдущий период. Заметим, что тип корректировки сведений может быть не только «исходная» или «корректирующая».

Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике, то применяется тип корректировки «отменяющая». Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику. В разделе 6 расчета РСВ-1 с типом корректировки «отменяющая» заполняются подразделы 6.1.- 6.3., а в графе 3 подраздела 6.4.

указывается код категории застрахованного лица (согласно приложению № 2 к Порядку заполнения расчета РСВ-1). Остальные подразделы раздела 6 следует оставить пустыми. Обратите внимание: если ошибка в индивидуальных сведениях повлияла на общую сумму взносов, то до подачи РСВ-1 за текущий период (в нашем примере — за 9 месяцев 2015 года) целесообразно сдать уточненный расчет за период, в котором была совершена ошибка (в нашем примере — за первое полугодие 2015 года).

Подразделение ПФР заранее получит уточенный расчет с новыми (правильными) суммами и скорректирует информацию в своих базах.

Этим страхователь обезопасит себя от возможных претензий со стороны сотрудников фонда при приеме и проверке текущей отчетности. При этом индивидуальные сведения (разделы 6 и подразделы 2.5.) в уточненный расчет включать не нужно. Ведь все корректировки по работникам бухгалтер сделает в составе текущего расчета с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая».

Код причины уточнения в РСВ-1: расшифровка

Есть три кода причины уточнения расчета ().

Код причины уточнения Когда используется 1 Необходимо изменить сведения об уплаченных взносах в ПФР 2 Необходимо изменить сведения о начисленных взносах в ПФР 3 Необходимо уточнить сведения в части взносов в ФФОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета

22 февраля 2017 13:02

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование перешло в ведение Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Вместе с тем отчетность, в том числе уточненная, за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляется в территориальные органы ПФР.

Эта отчетность, как и раньше, заполняется в соответствии с постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п по форме РСВ-1.

Согласно указанному постановлению, суммы доначисленных (уменьшенных) страховых взносов отражаются в строке 120

«Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода»

, а также в разделе 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» формы РСВ-1 за текущий отчетный период.

При этом вместе с указанной отчетностью представляются корректирующие индивидуальные сведения (в отношении застрахованных лиц, данные по которым корректируются).

Корректировка данных в связи с изменением сумм начисленных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года осуществляется в составе уточненной формы РСВ-1 за отчетный период 2016 год.

В составе уточненной формы РСВ-1 представляются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, в отношении которых произведено доначисление (уменьшение) сумм страховых взносов, с типом корректировки «исходная» (подраздел 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о доначисленных (уменьшенных) страховых взносах (подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6).

При этом в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности. Также вместе с указанной уточненной формой РСВ-1 по застрахованным лицам, в отношении которых произведено доначисление (уменьшение) сумм страховых взносов, представляются индивидуальные сведения с типом корректировки «корректирующая» (подраздел 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017) по которым произведено доначисление (уменьшение) сумм страховых взносов.

Соответственно, в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.

Внести исправления в сданные отчеты РСВ-1 можно двумя методами:

  1. Создать уточняющую форму РСВ-1
  2. Добавить корректирующую форму к текущей РСВ-1

Напоминаю.

Чтобы создать или отредактировать РСВ-1, надо открывать Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, и здесь выбрать нужный период.