Подоходный вечет два предыдущих года в одной дикларации

Подоходный вечет два предыдущих года в одной дикларации

Заполнение


В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  1. проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  2. указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  1. размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр.

    140);

  2. величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

Также см. «».ПРИМЕРДопустим, что Е.А.

Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей.

В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8 Гаврилова Ольга купила квартиру за 2 800 000 рублей. Ее зарплата в 2015 году составляла 600 000 рублей.

В 2016 году она заработала 540 000 рублей. В 2017 году ее доход — 800 000 рублей. А в 2019 году она заработала 700 000 рублей.

Гаврилова уже получила вычет за 2015 год и теперь хочет продолжить возмещение расходов.

Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ. Заполнение декларации удобно начинать с конца. Пример заполнения за 2016 год:

  • Раздел 1. Здесь записывается итог. Выберите код «2» — возврат из бюджета. КБК — важно указать правильный код бюджетной классификации. Для операций по возмещению действует код, указанный в образце. Ваш ОКТМО — территориальный признак, если вы не знаете его, то используйте сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на .
  • Титульный лист — опирайтесь на паспорт. Дату не ставьте, если не собираетесь в тот же день сдать форму в ИФНС.
  • Лист А. Заполняется с помощью справки 2-НДФЛ. Если у вас только одно место работы, то заполнить страницу не сложно — перепишите итоги из справки. Если вы работаете не в организации, а по договорам ГПХ, то используйте такой договор для указания реквизитов источника.
  • Раздел 2. Необходимо вписать данные из прошлых листов. Руководитесь подсказками в скобках под графами.
  • Лист Д1 — здесь укажите данные о вашей квартире: адрес, сумму расходов (если они больше 2 000 000 рублей, то нужно вписывать 2 000 000, т. к. это максимум возмещаемых расходов), дату регистрации прав, год начала применения вычета. В первый раз графы «остаток имущественного налогового вычета» 170 и 160 не заполняются. Обратите внимание, в графе 230 нужно указать остаток, переносящийся на новый год. По нашему примеру: 2 000 000 (максимум вычета) — 600 000 (использованная часть = доходы за год) = 1 400 000 рублей.

Скачать этот образец можно .

Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год .
Пример заполнения за 2017 год:

  • Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2019 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
  • Лист А заполняется стандартно.
  • Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
  • Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2017. В этой форме не указывается адрес.
  • Раздел 1 — стандартное заполнение.

Скачайте этот бланк .

Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно Пример заполнения за 2019 год: Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте. А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год.

А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год.

У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2019 год ей вернется 7 800 рублей. Приложение 1 — бывший лист А.

Заполнение стало короче. Раздел 2 — итоги прошлых страниц. Раздел 1 — результат. Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии. Скачать образец можно по . Скачать бланк для заполнения декларации за 2019 год

Особенности получения вычета за прошлые года

  1. Заполнение декларации необходимо начать с наиболее раннего периода. Если вычет будет получаться за 2017-2015 года, то начать заполнение нужно с декларации за 2015 год, затем перейти к отчетности за 2016 и потом за 2017 год. Остаток вычета, образовавшийся после заполнения последней декларации (за 2017 год), перейдет на следующие года (2018, 2019 и т.д.) до полного исчерпания. При этом, если вычет заявляется пенсионером, то он имеет право перенести остаток на 3, предшествующих году образования вычета, периода. Это никак не связано с заявлением льготы за 3 прошедших года. Пенсионеры переносят остаток (получают вычет) за те года, в которых еще не возникло право на данную льготу. Яров В.Л. в 2017 году купил квартиру и этом же году вышел на пенсию. Так как Яров стал пенсионером он может получить вычет сразу за 4 года: 2017 (год образования остатка) и 2016, 2015 и 2014 года (периоды, предшествующие году образования остатка). Более подробно про особенности получения вычета пенсионерами можно узнать в статье .
  2. Декларацию можно сдать в любом месяце Ограниченный срок сдачи декларации – 30 апреля, установлен только для ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) и тех граждан, что получили в прошлом году доход от : квартиры, дачи, машины, земли, дома. Для тех граждан, что заявляют вычет, срок сдачи декларации не ограничен.
  3. Наличие в годах, за которые заявляется вычет, налогооблагаемого дохода. Получить вычет за прошедшие года можно, только если в указанных периодах есть налогооблагаемый доход. В противном случае возмещать будет нечего. Елисеева М.К. в 2013 году купила квартиру и в 2015 году вышла в декрет. За вычетом она решила обратиться только в 2019 году. Но, так как в последние три года (2017, 2016 и 2015гг.) она находилась в декрете и не имела дохода, облагаемого НДФЛ, вычет за указанные периоды она получить не сможет.
  4. Декларации должны быть представлены по форме, действовавшей в тех годах, за которые заявляется вычет. Особое внимание необходимо обратить на форму декларации. Если все декларации будут одной формы (допустим, действовавшей в 2017 году), то налоговый орган откажет в вычете.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

  1. часть, заявленная к получению в текущем отчете;
  2. часть, учтенная в предыдущих периодах;
  3. часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

  1. п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Новая рубрика

В «сложных вопросах» мы разбираем тонкости юридической, налоговой и правовой практики. Как взять свое у государства, вернуть налоги, оспорить штрафы, добиться правды или избежать несправедливого наказания. Присылайте вопросы: .Каждый человек, который получает официальную зарплату и платит НДФЛ, может вернуть себе часть налогов.

Но не все это делают, а многие делают неправильно и теряют деньги.

Екатерина Мирошкина экономистВ большинстве случаев всё понятно. Например, есть вычет за обучение.

Если учился в автошколе, собираешь пакет документов и налоговая возвращает 13% от расходов.

О таких вычетах мы уже писали, и там всё сравнительно просто:Но бывают ситуации, когда непонятно, можно ли получить вычет.

А если можно, то сколько и как всё оформить.
Вот семь историй про налог на доходы и советы, как не потерять в них деньги.

3-НДФЛ: сумма, перешедшая с предыдущего года

Вычет, который не был получен в предыдущем году в полном размере, переходит на следующий отчетный период.

Рассмотрим на нашем примере. Иванов И.

А. приобрел квартиру в 2017 году. Его годовой доход в этом же году составил 300 000,00 рублей. Он оформлял вычет в 2019 году, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Максимальная сумма предоставляемого вычета — 2 000 000,00 рублей. Он заявил на получение вычета на основании своего годового дохода (300 000,00 рублей).
Он заявил на получение вычета на основании своего годового дохода (300 000,00 рублей).

Высчитываем оставшуюся сумму налогового вычета: 2000000 — 300000 = 1700000,00 рублей. Эта сумма и будет вычетом, который переходит с предыдущего года.

В программе «Декларация»

Чтобы подать отчет в программе, вы можете воспользоваться рабочим компьютером в ИФНС либо установить актуальную версию программного обеспечения на собственный компьютер и работать в нем дома.

Важно! Убедитесь, что пользуетесь актуальной версией программы. Подача отчета устаревшей формы влечет отказ в ее приеме. В 2019 году нужно пользоваться программой «Декларация-2018», версия 1.0.0.

Ее можно скачать на сайте . Возьмем исходные данные. Пример 3 Корнеева Анна работает администратором в центре косметологии «Эстет». Ее заработная плата за 2019 год составила 700 000 рублей. В 2017 году она купила квартиру за 2 800 000 рублей и получила возврат в размере 600 000 рублей. Теперь она хочет получить его за прошлый год.
Теперь она хочет получить его за прошлый год. Пошаговая инструкция программного заполнения формы:

  • Выберите паспорт.
  • Нажмите на следующее окно.
  • Укажите основные данные. Кадастровый номер посмотрите в выписке о праве собственности.
  • Это окно ваших персональных данных.
  • Ваш источник появился в таблице.
  • Ваш объект появится в поле. Внизу вы увидите сумму расходов, принимаемую к вычету.
  • Откроется новое окно.
  • Нажмите на кнопку для выбора инспекции. При выборе обращайте внимание на две первые цифры, это код региона.
  • Из заполняемых строк здесь — сумма расходов. Какая бы она ни была в действительности, вы не можете указывать больше 2 000 000 (если у вас было меньше расходов, то пишите реальную сумму).
  • Если вы не знаете ни ОКТМО, ни номер своей ИФНС, то можете воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты инспекции» и найти все данные своего налогового органа.
  • Декларация заполнена. Просмотрите ее с помощью функционала программы.
  • В нижней части откройте список видов документов.
  • Вам нужно указать доходы источника. Если источников несколько, то к каждому открываются доходы — нельзя открывать разные доходы в строке одного источника, иначе вам могут отказать из-за несоответствия декларации приложенным документам.
  • Номер телефона указывается по желанию. Проверяющему вашу декларацию инспектору будет удобно связаться с вами по телефону в случае вопросов.
  • Введите сумму удержанного НДФЛ — посмотрите ее в справке 2-НДФЛ. Это тот налог, который вы заплатили за прошлый год. Значит, вернуть вы сможете не более этой суммы (возможно — менее, если сдаете 3-НДФЛ на имущественный вычет на последний год и у вас маленький остаток).
  • Откройте следующее окно.
  • Теперь нужно указать признак ОКТМО — код муниципального образования.
  • Нажмите на следующее окно.
  • Станет доступным добавление объекта.
  • Запустите программу. Откроется первое окно — для установки основных параметров.
  • Нажмите на верхний символ «+».
  • Нужно ввести данные купленной квартиры согласно вашим документам.
  • Укажите свое имя заглавными буквами в именительном падеже. ИНН указывать необязательно, это ваше право.
  • У каждого дохода есть код.
  • Это раздел доходов.
  • Это окно имущественных и других вычетов. Поставьте флажок в строке.
  • Укажите часть вычета, которую вы использовали — за предыдущие периоды. Корнеева использовала 500 000.
  • Отмеченные на нашем скриншоте строки оставьте без изменений.
  • Заработная плата имеет код «2000». Впишите сумму годового дохода — по справке 2-НДФЛ. Внимание — если вы получаете вычеты за детей, вам придется добавлять построчно зарплату за каждый месяц.
  • Здесь же нужно записать проценты. Пенсионеры ставят флажок напротив соответствующей строки — у них особый статус, позволяющий получать вычет при отсутствии текущих доходов, но при их наличии за 3 последних года.
  • Впишите данные паспорта.
  • Здесь нужно указать краткую информацию об источнике доходов. Как правило, этим источником является работодатель. Возьмите справку 2-НДФЛ и перепишите из нее ИНН, КПП и ОКТМО своей организации. Если у вас есть дети, за которых вы получаете стандартные вычеты, поставьте флажок в строке.
  • Если вы не указали ИНН, появится такое окно. Нажмите на вариант «Пропустить».
  • Нажмите на второй символ «+».
  • Если у вас в течение прошедшего календарного года были и другие облагаемые доходы, нужно их добавить. Например, вы продали машину, которой владели меньше 3 лет. При добавлении этого источника указывается имя покупателя.
  • Доходы отобразятся в нижней таблице. Также появится сумма — база обложения — под таблицами.

Можно производить различные действия с отчетом — распечатать, сохранить архивом или отдельными листами.

Сохраненный файл вы можете загрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в ИФНС онлайн.

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.На следующий год мы заработали 400 000 руб.А еще через год наш доход стал 500 000 руб.Внимание!

Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!Решаем математическую задачку для 1-го класса:Складываем наш доход за предыдущие года:300 000 + 400 000 = 700 000 руб.Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларацииЕще раз повторю, что 500 000 руб.

мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:2 000 000 – 300 000 – 400 000 – 500 000 = 800 000 руб.Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к.

он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.ПОВТОРЯЮ!Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.Третий вопрос тоже разобрали.

Идем дальше!

Как заполнить декларацию за два или три года в одной декларации

В каждом отчете отражаются операции только за один календарный год. По общему правилу расходы, которые вы понесли в одном периоде, нельзя перенести в следующий. Исключение — вычет на покупку жилья.

Важно! При заполнении декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за два года нужно оформлять два отдельных отчета, за три года — три.

Пример 4 Мария где-то слышала, что в налоговой принимают 3-НДФЛ за 3 предыдущих года одновременно. В 2019 г. она взяла на работе справки о доходах за 2016-2018 гг., собрала чеки и договоры для вычета и оформила все на одном бланке. ИФНС такую декларацию не приняла.

По каждому году нужно отчитываться отдельно. Еще одна распространенная ошибка — оформлять на каждый вычет отдельную декларацию. Это неправильно. Все расходы за год заносятся в один отчет.

Для каждого вычета в 3-НДФЛ предусмотрены отдельные поля. Если вы забыли внести в декларацию какие-то расходы или указать доходы, необходимо подать уточненную 3-НДФЛ. В этом случае предыдущая отменяется.

Пример 5 Светлана в 2016-2018 гг. оплачивала дочери учебу в языковой школе.

В 2019 г. дополнительно покупала дорогие лекарства для мамы.

В 2019 г. женщина при заполнении деклараций 3-НДФЛ за 3 года за 2019 г.

оформила сразу 2 отчета: отдельно по расходам на учебу и на медикаменты.

Налоговая приняла только один из них.

Пришлось Светлане заново переделывать отчет за 2019 г., включать в него оба вычета и подавать уточненную декларацию.

Как лучше комбинировать вычеты, чтобы получить максимальный возврат

В теории, если доход налогоплательщика очень высокий, очередность предоставления компенсаций неважна – их можно заявить все одновременно и получить полный возврат. На практике же такая ситуация встречается редко, предельный размер в год ограничен суммой уплаченных налогов, поэтому заявлять льготы выгоднее всего в следующей очередности:

  1. социальные за лечение, обучение, покупку лекарств, а также инвестиционный по ИИС;
  2. имущественный;
  3. возврат части процентов, уплаченных банку.
  4. стандартные на детей через работодателя – начисляются, пока годовой доход достигнет 350 тыс.;

Можно в одной декларации оформить налоговый вычет за обучение и лечение одновременно. Однако, компенсировать удастся только предельный размер – 120 тыс.

руб. Если на обучение было потрачено 80 тыс., на лечение – 180 тыс., то заявить несколько социальных вычетов в одной декларации не получится: просто нет смысла.Если льгота предоставляется через работодателя – нужно подать заявление об очередности льгот, иначе бухгалтерия может самостоятельно определить порядок, что подтверждается письмом ФНС от 17 февраля 2017 №БС-4-11/3008. А это не всегда будет самый выгодный вариант для возврата денег.Разберем ситуацию, чтобы показать рациональное оформление льгот на примере одного человека с доходом 30 000 руб.

ежемесячно и наличием ребенка на иждивении.

Пусть в отчетном году на лечение было потрачено 80 000, на собственное обучение – 200 тыс.; внесено на ИИС – 400 тыс., куплена квартира за 1,5 млн.

руб.Как совместить одновременно вычет на ребенка, имущественный и социальный вычет? Вот какие налоговые льготы можно будет заявить в декларации 3-НДФЛ для данного примера:

  1. за год налоговая база составила 11*(30 000 – 1400) + 30 000 = 344 600;
  2. по итогам года заявлен социальный возврат и по ИИС: 120 тыс. + 400 тыс. Но смысла заявлять обе суммы нет, в декларации можно просить компенсацию только по инвестициям. Так как предельный размер дохода не больше 344 600 руб, то остаток не будет выплачен, а сгорит. Поэтому вернуть деньги за обучение не получится, нет смысла подготавливать документы, да и за ИИС вернется только подоходный налог от суммы облагаемого дохода: 344 600 руб.;
  3. на протяжении 11 месяцев – по 1 400 руб. на ребенка; полный год использовать не получится, так как в декабре доход нашего гражданина составит 360 тыс.руб, что превышает предельную сумму для применения стандартного вычета на ребенка в 350 тыс.р.;
  4. заявлять льготу, возникшую из-за покупки недвижимости, смысла нет, так как НДФЛ возвращен и так в полном размере. Поэтому приступить к оформлению имущественного вычета можно будет в будущих периодах, когда гражданин вновь заплатит налог на доходы.

Есть небольшой секрет более выгодного возврата НДФЛ в данном примере. Например, инвестиционный вычет можно оформить в декларации на супруга (супругу), а обучение включить в свою 3-НДФЛ.

В этом случае получится вернуть большую денежную сумму.Главное правило, которое нужно запомнить, если есть право на имущественный и социальный вычет одновременно – остаток по последнему не переносится, поэтому его целесообразно заявлять в первую очередь. Сначала возвращаем деньги за лечение и обучение, потом – за квартиру и уплаченные проценты.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Да, Вы можете получить налоговый вычет при покупке с учетом возврата выплаченных процентов по кредиту.

Однако для начала необходимо целиком получить вычет за сам объект. Только после этого может быть зачислен вычет за проценты.

Таким образом, сумма, которая будет выплачена, никак не связана с суммой, которую Вы заплатили в качестве процентов. Она коррелирует с размером подоходного налога.

Правила расчета вычета по предыдущим годам

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, состоящий из титульного листа, 1 и 2 раздела, а также листов первых четырех заглавных букв алфавита, а далее Д1 и Д2, Е1, Е2, Ж, Ж1, З и И. Заполнение рекомендуется начинать с конца документа — это значительно упростит процесс.В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей.

На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. Остаток неиспользованного вычета, переходящего на следующий период, отражается теперь по строке 2.8 Листа Д1 декларации. Ранее для этого отводилась строка 2.10.