Переход на усн осуществляется

Преимущества УСН


Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. от 5% до 15% для .
  2. 6% для УСН Доходы;

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  1. до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  2. до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти .Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу.

О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2020 году, указано в статье НК РФ.

Период восстановления НДС, ранее правомерно предъявленного к вычету, по ОС и остаткам МПЗ

Восстановление сумм НДС, уплаченных поставщикам материалов, товаров и основных средств и ранее правомерно принятых к вычету, производится в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.

В рассматриваемой ситуации в декабре текущего периода организация должна сделать запись по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная ).

Способ первый — вернуть покупателю только сумму «авансового» НДС

Организация договаривается с покупателем об уменьшении цены товаров, работ или услуг на сумму НДС. Стороны подписывают соглашение об этом.

Затем организация возвращает покупателю НДС, исчисленный с аванса.

Все действия нужно проделать до начала года, с которого компания переходит на упрощенную систему налогообложения. То есть при переходе на УСН с 2017 г. — не позднее 31 декабря 2016 г.

Организация принимает «авансовый» НДС к вычету в IV квартале года, предшествующего переходу на упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). В книге покупок за этот квартал она регистрирует счет-фактуру, который составила при получении аванса от покупателя (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

О порядке перехода на упрощенную систему налогообложения

Дата публикации: 25.03.2016 09:14 (архив) Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия с целью недопущения возникновения спорных ситуаций, связанных с порядком перехода налогоплательщиками на упрощенную систему налогообложения, доводит до налогоплательщиков следующую информацию.

С 1 января 2013 г. в перечне ограничений на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) появилось положение, согласно которому при непредставлении уведомления о переходе на УСН в установленные сроки, налогоплательщики не вправе применять данный специальный режим налогообложения ().

Согласно организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, должны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Согласно вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с . На основании указанного, переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется в уведомительном порядке как для ранее существующих, так и для вновь созданных (зарегистрированных) налогоплательщиков.

С этого периода для перехода на УСН представляется уведомление, а не заявление, как было раньше (). Рекомендуемая форма уведомления (форма 26.2-1) утверждена , а его электронный формат — Дожидаться от налогового органа разрешения на применение УСН, чтобы начать работать на УСН, не нужно, порядок перехода является уведомительным.

Вместе с тем, налогоплательщики могут направить в налоговые органы составленный в произвольной форме письменный запрос о подтверждении факта применения СНР. Сделать это можно одновременно с подачей уведомления о переходе на УСН.

Инспекция в течение 30 календарных дней с момента получения запроса должна письменно информировать налогоплательщиков об этом. Ответ направляется по форме №26.2-7, утвержденной .

Если налогоплательщиком нарушен срок подачи уведомления о переходе на УСН, то он не вправе применять УСН. В этом случае налоговым органом направляется сообщение о невозможности рассмотрения уведомления о переходе на УСН по форме 26.2-5. Поделиться:

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%.

К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб.

В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить , т.е.

право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов.
право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов.

Рекомендуем прочесть:  Как сдать человекка в психьольницу

Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.1.

Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

  1. Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.
  2. Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).
  3. Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06.

2010 г., согласно которому

«…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем»

. Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е.

передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику.

Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е.

Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя.

В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.✐Пример ▼Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс.

рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс.

рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

  1. обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
  2. зарплата – 40 тыс. руб
  3. расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.
  4. аренда офиса — 30 тыс. руб
  5. покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  6. расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
  7. закупка канцелярских товаров — 2 тыс. руб
  8. услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб

Если организация «Три слона» выбрала УСН Доходы, то авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал составит 18 тыс. рублей (300 тыс. руб. *6%). Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (12 тыс.

руб.), но не более чем на 50% (18 тыс.

руб – 12 тыс. руб < = 18 тыс. руб * 50%, поэтому выбирается 18 тыс.

руб * 50%=»9″ тыс. руб). итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 9 тыс.>Если был выбран вариант УСН Доходы минус расходы, то налоговая база составит 105 тыс.

руб. (доходы 300 тыс. руб. минус расходы 195 тыс.

руб.), а сумма авансового платежа равна 105 тыс. руб. *15% = 15 750 рублей.Таким образом, мы показали, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов.

Справедливости ради, надо сказать, что учет страховых взносов при расчете единого налога будет иметь серьезное значение только при небольших доходах. Уменьшить авансовый платеж по налогу можно до 50%, но только за счет сумм выплаченных страховых взносов на зарплату, которые для хорошо работающей фирмы не являются существенными.
Уменьшить авансовый платеж по налогу можно до 50%, но только за счет сумм выплаченных страховых взносов на зарплату, которые для хорошо работающей фирмы не являются существенными. 3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2019 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.✐Пример ▼Предположим, что наша фирма «Три слона» выбрала вариант УСН Доходы минус расходы, налоговая ставка для которого по региону составила всего 5%.

Для примера уберем часть расходов, чтобы их доля составила меньше 60%, т.е.

только 160 тыс. руб.

  1. закупка канцелярских товаров — 3 тыс. руб
  2. расходы на рекламу – 40 тыс. руб.
  3. зарплата – 20 тыс. руб
  4. покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  5. аренда офиса — 30 тыс. руб
  6. обязательные страховые взносы– 6 тыс. руб
  7. услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  8. расходы на содержание транспорта – 15 тыс. руб

Налоговая база при расчете на УСН Доходы минус расходы составит 140 тыс. рублей (300 тыс. руб доходов минус 160 тыс.

руб. расходов), а сумма авансового платежа по налогу только 7 тыс.

рублей (140 тыс. руб *5%).А вот при расчете авансового платежа на варианте УСН Доходы налог будет в полтора раза больше: 18 тыс. руб. (300 тыс. руб. *6%) минус заплаченные страховые взносы, т.е.

6 тыс. руб = 12 тыс. рублей.Таким образом, становится понятным, что при выборе объекта налогообложения на упрощенной системе надо учитывать целый ряд факторов, каждый из которых может стать ключевым.

Лимиты и ограничения на УСН

Теперь разберём, за нарушение каких условий можно потерять право на упрощёнку. Чаще всего такое случается из-за превышения лимита по доходу.

В пункте 4 статьи 346.13 НК РФ сказано, что это 150 млн рублей по итогам отчётного или налогового периода. То есть переход с УСН на ОСНО в 2019 году произойдёт, если по окончании какого-либо квартала или всего года сумма учитываемых нарастающим итогом доходов превысит эту цифру.Кроме того, потерять право на льготный режим можно по таким причинам:

  1. в год превысила 100 человек;
  2. доля в компании, принадлежащая другому юридическому лицу, превысила 25%;
  3. компания на УСН с объектом «» вступила в простое товарищество или заключила договор доверительного управления имуществом.
  4. организация открыла филиал;
  5. организация начала заниматься бизнесом, который запрещён для УСН (например, производить подакцизные товары);
  6. остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;

Подробно об ограничениях для применения УСН сказано в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.Минфин предлагает с 2020 года по доходу и количеству работников, а также ввести дополнительные повышенные ставки налога. Если в итоге это утвердят, будет действовать такой порядок:

  • При количестве работников 101-130 человек и / или доходе от 150 до 200 млн рублей будут применяться ставки 8% и 20%.
  • При количестве работников не более 100 человек и / или доходе не более 150 млн рублей будут применяться прежние ставки — 6% для УСН Доходы и 15% — для объекта «Доходы минус расходы».
  • При выходе за верхние значения из пункта 2 упрощёнку применять нельзя.

Повышенные ставки буду действовать до конца того года, в котором был превышен лимит, а также весь следующий год.

Если по его окончании количество работников / доход впишется в размеры, указанные в пункте 1, то ставка снижается до стандартной.

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%.

Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2019-2020 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб. Если планируется уплачивать единый налог с 2020 года, оборот за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье . Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки.

Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС. Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье .

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2019-2020 годах

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов.

УСН допускает уплату минимального количества налогов. Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

  1. Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
  2. Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

См. также . Правовые последствия этих действий включают:

  1. переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;
  2. подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
  3. подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

См.

также «»

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку.

Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения.

О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья

Переход с общей системы налогообложения на упрощенную

Если вы планируете перейти на УСН, то важно ответить на несколько ключевых вопросов:

  1. Какие корректировки необходимо внести в учет при переходе на УСН?
  2. Имеете ли право ваша организация применять УСН?
  3. Как правильно перейти с ОСНО на УСН?

Остановимся на каждом из этих вопросов более подробно:1. Имеет ли право ваша организация применять УСН?Согласно действующему законодательству, ваша организация сможет перейти и применять УСН, если соблюдаются следующие условия:

  1. Ваша организация не является бюджетным или казенным учреждением, а так же не занимается определенными видами деятельности. Например, не имеют право применять УСН банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, организации и ИП, занимающиеся реализацией подакцизных товаров, нотариусы, адвокаты и другие. Полный список – см. п.3 ст.346.12 НК РФ.
  2. Средняя численность работников – не более 100 человек. В эту численность включаются внешние совместители и работники по гражданского-правовым договорам.
  3. Доходы за год не превышают 150 миллионов рублей (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Если вы планируете перейти с ОСНО на УСН с 01.01.2019 года, то доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не более 112,5 млн руб.
  4. У организации нет филиалов. Важно понимать, что если у вас есть филиал, то применять УСН вы не сможете. При этом наличие других обособленных подразделений не препятствует применению УСН.
  5. Максимальная доля других организаций в уставном капитале вашей компании – 25%.
  6. Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учет – не более 150 млн руб. При этом, основными средствами признаются объекты амортизируемого имущества, определяемые в соответствии с главой 25 НК РФ.

Если ваша организация удовлетворяет всем вышеназванным условиям, то переходим ко второму вопросу.2.

Как правильно перейти с ОСНО на УСН?Перейти с ОСНО на УСН можно только с 1 января нового календарного года.

Необходимо в срок до 31 декабря текущего года подать в ИФНС по месту регистрации вашей компании уведомление. При этом каких-либо документов (например, уведомления о переходе) налоговая вам не выдаст.

Она проверит вашу компанию на предмет соответствия всем требованиям, и в случае если все условия применения УСН соблюдены, то компания считается перешедшей на УСН.Вы в любой момент можете обратиться в ИФНС с просьбой выдать вам письменное подтверждение применения УСН.Теперь, когда уведомление подано в ИФНС, поздравляю – вы на финишной прямой! До заветного УСН осталось совсем немного, но надо внести некоторые исправления в учет.3. Какие корректировки необходимо внести в учет?Учет доходов и расходов при применении УСН отличается от учета на ОСНО.

Когда вы перейдете на УСН, вам необходимо сделать следующее:

  1. По состоянию на 1 января необходимо включить в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей, за вычетом исчисленного с них НДС.
  2. По основным средствам, которые были приобретены до перехода на УСН, при переходе с ОСНО, в расходах можно учесть (п.2.1 ст.346.25 НК РФ) оплаченную остаточную стоимость основного средства по данным налогового учета на 31 декабря года перед переходом на УСН.
  3. В расходах необходимо учесть оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции.
  4. Восстановить НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выделенным авансам. Сделать это необходимо в последнем квартале перед переходом на УСН. НДС, восстановленный с уплаченных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и вместе с ней учтите в расходах на УСН.

После выполнения всех наших рекомендаций – вы сможете на законных основаниях платить меньше налогов.

Более того, если ваша компания относится к малым или микропредприятиям, то вы сможете не только применять УСН, но вести бухгалтерский учет по упрощенной схеме.