Надо ли платить налог с процентов по вклду

Надо ли платить налог с процентов по вклду

Заключение


Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Помогла статья? Оцените её!

Загрузка.Рекомендуем по теме Ваше имя Ваш комментарий ()

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность.

Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить.

Как это происходит? В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

| | Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.Автор: Команда Bankiros.ru10 11 801 просмотр Подпишитесь на Bankiros.ruВкладыдо 9 %ставка на годот 100 тыс. ₽суммаПодать заявкуПоказать всеПредыдущая статья Местные налоги

В каком порядке уплачивается налог на доходы физических лиц с дохода индивидуального предпринимателя в виде процентов по вкладу в банке

Дата публикации: 07.12.2015 12:30 (архив) Индивидуальный предприниматель не обязан самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на доходы физических лиц с дохода в виде процентов по депозиту: за него это должен сделать банк.

Вообще, обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с «процентных» доходов, а также по представлению сведений о доходах возлагаются на банк.

Именно он в соответствии со признается налоговым агентом в отношении указанных доходов. В то же время индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог по доходам, полученным от предпринимательской деятельности ().

Является ли доход в виде процентов по депозиту доходом от предпринимательской деятельности, если договор банковского вклада заключен от имени предпринимателя?

Иными словами, на кого возлагаются обязанности по удержанию и уплате налога в бюджет: на предпринимателя или на банк? Налоговым кодексом определен четкий порядок исчисления налога на доходы физических лиц с «процентных» доходов по вкладу в банке ().
Согласно данной норме, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной по условиям договора с банком, над суммой процентов, рассчитанной:

  1. по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов;
  2. по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 процентов годовых.

Проценты, получаемые по рублевым вкладам в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от налогообложения налога на доходы физических лиц, если процентная ставка не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (8,25%), увеличенную на десять процентных пунктов ().

То есть с доходов по депозитам со ставкой до 18,25 процента налог на доходы физических лиц не уплачивается. Если доход в виде начисленных процентов превышает указанный предел, то сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов (). Обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с «процентных» доходов, а также по представлению сведений о доходах возлагаются на банк.

Обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с «процентных» доходов, а также по представлению сведений о доходах возлагаются на банк.

Данный порядок следует применять независимо от того, зарегистрированы физические лица, получающие проценты по вкладам в банках, в качестве индивидуальных предпринимателей или нет.

Поделиться:

Почему в большинстве случаев платить не придется

Для того чтобы ответить на поставленный в заголовке вопрос, рассмотрим проценты по рублевым и валютным банковским вкладам на февраль 2019 года.

Расположу их в порядке убывания доходности.Условия: сумма 100 000 руб. на 1 год.БанкНаименование вкладаДоходность, % годовыхГазпромбанкГазпромбанк – На вершине9,2ТаврическийУверенный выбор8,9РостфинансИнвестиционный рост+8,9Экспресс-ВолгаРекордный процент при расчетах картой Халвой8,8ПромсвязьбанкOrange Благосостояние8,5Расписывать еще большее количество финансовых организаций не имеет смысла. Доходность будет еще ниже. Например, в Сбербанке по вкладу “Лови выгоду” она на уровне 7,5 %.Чтобы вкладчик попал на необходимость уплаты подоходного налога, нужно, чтобы ключевая ставка была менее 4 %.

Это в ближайшем будущем нашей стране не грозит.Проведем аналогичный анализ по валютным вложениям.Условия: сумма 10 000 $ на 1 год.БанкНаименование вкладаДоходность, % годовыхУралсибВерное решение4ТаврическийУверенный выбор3,9Московский индустриальныйНакопительный3,75МособлбанкНовый Пенсионный3,65ВосточныйВосточный3,6Здесь картина, вообще, плачевная.
Это в ближайшем будущем нашей стране не грозит.Проведем аналогичный анализ по валютным вложениям.Условия: сумма 10 000 $ на 1 год.БанкНаименование вкладаДоходность, % годовыхУралсибВерное решение4ТаврическийУверенный выбор3,9Московский индустриальныйНакопительный3,75МособлбанкНовый Пенсионный3,65ВосточныйВосточный3,6Здесь картина, вообще, плачевная.

Перешагнуть установленный Налоговым кодексом предел в 9 % удастся, видимо, не скоро.В начале статьи я написала, что человека, который уплатил НДФЛ можно считать счастливчиком. Ему удалось найти супервыгодное предложение, которое позволит получить высокий доход на свои вложения.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ.

Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита.

Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  1. если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  2. налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита.

Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов.

Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно.

Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  1. декларирует за своего клиента полученные им доходы.
  2. погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  3. определяет размер налогового обязательства;

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней.

Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств.

Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо.

При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора).

Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога.

Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах. Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  • Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  • Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  • Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  1. Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.
  2. Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  1. Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.
  2. Для №2: 6 981 руб.

    * 35% = 2 443,35 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета. Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  1. Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).
  2. Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Какие виды вкладов облагаются

Налоговый кодекс РФ устанавливает необходимость уплаты сбора по таким депозитным предложениям:

  • Рублевым вкладам с процентной ставкой по ним, которая на пять процентных пунктов больше, чем та, которую предлагает Центральный Банк РФ в программе рефинансирования.
  • Вклады в иностранной валюте с процентной ставкой выше 9 в год.

В данном случае стоит понимать, что не вся сумма вклада будет облагаться налоговым сбором — только ее часть. Этой частью и выступает процентная выплата по вкладу, именно на нее и совершается начисление налога. И то, только в случае соответствия программы вклада этим двум пунктам.

Что касается ставки рефинансирования, то этот показатель процента является той ставкой, по которой банковские организации берут у ЦБ РФ.

Данная процентная ставка может меняться.

Как открыть депозит в банке Авангард смотрите в статье: . Особенности целевых денежных вкладов, . И ее Центральный Банк устанавливает в результате анализирования различных факторов:

  1. экономического положения в стране;
  2. потребительские возможности физлиц;
  3. состояния банковских организаций;
  4. развитие бизнес-сектора;
  5. уровень инфляции.

Почему для вкладчиков установлена отдельная планка?

ЦБ рассчитывает оптимальный показатель, в соответствии с которым вкладчик может претендовать на покрытие инфляционных рисков по рублевой валюте с помощью вклада или же опасности потери вложенных средств.

Поэтому ставки ниже рефинансирования ЦБ не будут облагаться налогами. Если же вкладчик получит доход больше, чем установленная допустимая норма, следует оплатить часть от дохода в бюджет.

Налог на вклады юридических лиц

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%.

Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

  • УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
  • При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
  • ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Читайте также:

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом.

Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог. В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход. То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход.
Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог. Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.

Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.

Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов. Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода.

Этот вычет значительно уменьшит его прибыль. Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности». В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.
В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.

Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:

  1. рублевые;
  2. валютные;
  3. вклады в драгоценных металлах и монетах.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

Читайте также:

Валютные депозиты

Налогообложение по депозитам в иностранной валюте исходит из предельного 9—процентного дохода, сверх которого с заработанных долларов или евро будут взимать тот же налог.

Данная норма определена ст. 214.2 п.1 НК РФ и никак не привязана к устанавливаемой Центробанком ставкой.И снова большинство долларовых вкладчиков не столкнутся с проблемой отчислений в бюджет, поскольку валютных программ с такой ставкой не существует. В результате, все граждане, разместившие валютные накопления на банковском счету под проценты, освобождены от платежей в бюджет.

Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев

По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ () на 5 процентных пунктов.

По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых. Таких ставок по валютным вкладам в России нет.Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2019 года, предел безналоговой ставки — 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов). Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2019 года — всего 6,449%, В менее крупных банках — до 7—7,5%.Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог.

В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов).

В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5.

Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.

Как рассчитать налог на доход от вкладов?

Для этого нужно рассчитать, на какой процент от вклада будет начисляться налог.

Расчет ведется по формуле: НП = ПС-(СР + 5%) где НП — налогооблагаемая процентная часть вклада, ПС – процентная ставка, установленная банком, СР – ставка рефинансирования. Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего .

Ну а мы рассмотрим пример ручного расчета налога на доход в виде процентов: ставка банка по вкладу составляет 15%. Получаем: 15% — (8,25% + 5%)= 1,75% — этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента). А теперь рассмотрим на примере вклада «Русская Зима» от банка Русский Стандарт на сумму 300 000 руб.

с выплатой процентов в конце срока без капитализации.

Доход клиента за год составит: Доход = 300 000 руб.* 19% = 57 000 руб. Налогооблагаемый процент = 19% — (8,25+5%) = 5,75% Налогооблагаемая база = 300 000 руб. * 5,75% = 17 250 руб. Налоговое отчисление = 17 250 руб.

*35% = 6 037,5 рублей. К выдаче клиенту = 300 000 руб.

+ 57 000 руб. – 6 037,5 руб. = 350 962,5 рублей.

Если посчитать по новым изменениям (с льготой 18,25%), то Налогооблагаемый процент = 19% — 18,25% = 0,75% Налогооблагаемая база = 300 000 руб. * 0,75% = 2 250 руб. Налоговое отчисление = 2 250 руб.

*35% = 787,5 рублей. К выдаче клиенту = 300 000 руб. + 57 000 руб. – 787,5 руб. = 356 212,5 рублей.

Выводы:

  1. налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР+5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
  2. если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.
  3. при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
  4. клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
  5. все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом

Автор статьиПривет, я автор этой статьи. Имею высшее образование. Специалист по финансам и банкам. Более 3-х лет работал в коммерческих банках РФ.

Пишу про финансы более 5 лет.

Всегда в теме по лучшим вкладам и картам.