На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Какой бухгалтерской проводкой начислить ЕНВД


При начислении ЕНВД предприниматели используют систему проводок, которые заносятся в Книгу учета денежных поступлений и затрат или в Главный журнал. Следует отметить, проводка – это особая запись в учетной книге, журнале или компьютерной программе, которая отражает ту или иную хозяйственную операцию. При составлении проводок предприниматели используют, как правило, правило двойной записи — одна и также сумма отражается по двум взаимосвязанным счетам: По дебету Поступление По кредиту Выбытие В настоящее время в бухгалтерии используется всего одна ключевая проводка начисления ЕНВД для организаций и частных предпринимателей в том случае, если этот процесс происходит вручную, а именно: Д 99 «Прибыли и убытки» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» По сути, именно на счету 99 аккумулируется весь доход, который получила компания за определенный период от временной деятельности, который должен быть передан в казну в виде налога (с учетом установленной ставки).

: начисление ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8 По окончании квартала (отчетный период по ЕНВД) эта сумма списывается на счет 84 в виде платежа. Указанный выше способ рассматривается ныне как самый простой и универсальный метод начисления ЕНВД для ООО и частных предпринимателей.

Проводка операции «Начислен ЕНВД»

Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой: Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где: счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль); счет 68 ― единый налог на вмененный доход.

Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).

Организуем раздельный учет при енвд в 1с

Просмотров: 17886 В работе предприятия часто встречается совмещение режимов налогообложения УСН+ЕНВД или ОСНО+ЕНВД.

В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов. Рассмотрим упрощенный пример: ООО «Печенька с вареньем» занимается производством и продажей печенья на ОСНО, при предприятии находится небольшой киоск, через который осуществляется торговля свежей продукцией, деятельность киоска попадает под ЕНВД.

Начнем с настройки учетной политики. Обязательно нужно проставить галочку, о том, что организация является плательщиком ЕНВД. Данные для автоматического заполнения декларации по ЕНВД можно посмотреть перейдя по гиперссылке «Виды деятельности».

Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в автосервисе

События, закрытые для редактирования, являются обязательными условиями. Все остальные события должны быть определены пользователем в соответствии с законодательством РФ и спецификой своей деятельности.

Компания не несет ответственности за использование пароля несанкционированным пользователем. Интернет-магазин Компании никоим образом не раскрывает или не раскрывает персональные данные и информацию, которые он предоставляет Компании. Личные данные, которые Клиент размещает в распоряжении Компании, используются исключительно для совершения транзакций.

Вся информация шифруется и хранится в безопасности.

связь. Коммуникация и информация Компании перед Клиентом по вопросам, связанным с его счетом, проводятся по электронной почте или через соответствующие информационные страницы на веб-сайте Компании. Клиент должен регулярно проверять электронную почту, которую он назначил, в качестве основного контактного письма и веб-сайта Компании, для получения информации о вопросах, касающихся его учетной записи и подписки.

Клиент должен регулярно проверять электронную почту, которую он назначил, в качестве основного контактного письма и веб-сайта Компании, для получения информации о вопросах, касающихся его учетной записи и подписки.

При осуществлении разных видов расходов в программе ведется учет по прохождению расходами всего перечня событий (статусов), необходимых для признания данного расхода, как уменьшающего налоговую базу по УСН. Контактное письмо предлагается не быть электронным письмом, которое оно хранит на наших серверах. Адрес электронной почты Клиента используется Компанией для отправки информационных писем-бюллетеней о компании и любых новых предложений или скидок.

предоставленный им. Если Клиент не желает получать информационные сообщения этого формата, его можно удалить из списка контактов, нажав на ссылку в конце каждого информационного бюллетеня.

Оплата услуг и продуктов производится заранее. Компания оставляет за собой право изменять цены без предварительного уведомления от клиента.

Понятно, что клиент всегда оплачивает цену, указанную в соответствующих прайс-листах для этого продукта или услуги во время заказа. Вид расхода Событие Статус Любые платежи за погашение оплачиваются клиентом.

Эти изменения цен и условий не влияют на существующие ценности сторон. Скидочные купоны не работают в сочетании с другими скидками, на которые имеют право клиенты. Компания оставляет за собой право изменять в любое время ресурсы и цены на услуги хостинга, отображаемые на своем сайте, для покупки потенциальными клиентами.

Для серверов, размещенных в Центре обработки данных Америки, если курс евро по отношению к доллару сократится более чем на 20% по сравнению с текущим обменным курсом на первоначальном заказе выделенного сервера, компания оставляет за собой право обновите ежемесячную аренду сервера. 1.Расходы на материалы Поступление материальных запасов Не списано, Не оплачено Оплата за материалы поставщику Не списано (попадает в КУДиР) 2. Расходы на закупку товаров Поступление товаров Не списано, Не оплачено Оплата поставщику за товары Изменение ежемесячных абонентских расходов займет 1 месяц после уведомления клиента.

Обменный курс, применимый к позиции выделенного сервера, указан в первом счете-фактуре подписки. В приведенном выше случае увеличение ежемесячной подписки не будет превышать темп роста курса доллара по отношению к евро. Цена, выплачиваемая клиентом Компании за услуги хостинга, никогда не изменится после заказа.

Чтобы прекратить сотрудничество и вернуть гарантию, вы должны подать запрос на прерывание обслуживания не позднее, чем за 30 дней до конца месяца, в котором вы хотите продолжить деактивацию сервера. Попадает в КУДиР Реализация товаров покупателю Поступление услуги Не оплачено Оплата поставщику Попадает в КУДиР 4.

Заработная плата и отчисления с ФОТ Начисление зарплаты Не оплачено Выплата зарплаты Попадает в КУДиР 5. Налоги, сборы Начисление налогов, сборов Не оплачено Оплата налогов, сборов Попадает в КУДиР Примечание: расходы могут проходить статусы в любом порядке, но только та сумма затрат, которая прошла по всем необходимым статусам, будет признана для уменьшения налоговой базы. Меню: Операции — Регламентные операции.

Рассмотрим в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» отражение цепочки хозяйственных операций, характерных для организаций, осуществляющих торговую деятельность. Для целей бухгалтерского учета распределяемые затраты по поступившей услуге также были распределены между системами налогообложения (рис.

42). Все доходы и расходы, не попавшие в данный отчет, соответственно не попадут в Книгу учета доходов и расходов и в Декларацию по УСН. В результате произведенных действий получаем автоматически сформированные отчеты «Книга учета доходов и расходов» (Меню: Отчеты — Книга учета доходов и расходов по УСН ), Декларация по УСН (Меню: Отчеты — Справочник «Регламентированные отчеты» ) (рис.

47, 48). В работе предприятия часто встречается совмещение режимов налогообложения УСН ЕНВД или ОСНО ЕНВД.

В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов. Рассмотрим упрощенный пример: ООО «Печенька с вареньем» занимается производством и продажей печенья на ОСНО, при предприятии находится небольшой киоск, через который осуществляется торговля свежей продукцией, деятельность киоска попадает под ЕНВД.
Рассмотрим упрощенный пример: ООО «Печенька с вареньем» занимается производством и продажей печенья на ОСНО, при предприятии находится небольшой киоск, через который осуществляется торговля свежей продукцией, деятельность киоска попадает под ЕНВД.

Начнем с настройки учетной политики. Обязательно нужно проставить галочку, о том, что организация является плательщиком ЕНВД. Данные для автоматического заполнения декларации по ЕНВД можно посмотреть перейдя по гиперссылке «Виды деятельности».

Чаще всего в организации существуют расходы, которые однозначно нельзя отнести к тому или иному виду деятельности, такие расходы при закрытии месяца распределяются, в нашем примере, базой является «Доходы от реализации». Также на закладке запасы, укажем что общехозяйственные расходы (26 счет) попадают в себестоимость продаж по методу директ-костинг, т.е. при закрытии месяца попадают на счет 90.08 (управленческие расходы).

Услугу по аренде мы приходуем на 26, в этом случае важно верно указать нужную статью затрат.

Статья затрат «Аренда торговых точек» подходит только для ЕНВД, поэтому при создании нужна указать, что данная статья используется по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения. Но в этот раз сложно определить, на какой вид деятельности отразить данную услугу, поэтому при создании новой статьи затрат нужно указать, что она используется по разным видам деятельности.

3. Оприходуем материалы по основному виду деятельности для производства печенья. Создадим документ «Поступление товаров и услуг». 4. Далее отправим часть материалов в производство.

Создадим документ «Требование-накладная»,на закладке материалы укажем ту номенклатуру, которая нужна для изготовления печенья. Более подробно в этом случае, нужно рассмотреть закладку «Счет затрат». Мы списываем материалы в основное производство, используем счет 20.01, аналитика на 20 счете, кроме подразделения, — это номенклатурные группы (наши виды продукции и услуг) и статьи затрат, о которых мы говорили выше.

В нашем примере организация производит только печенье, поэтому номенклатурную группу назовем «Продукты». Очевидно, что производство выпускает продукцию для всех наших видов деятельности (ОСНО и ЕНВД), поэтому хотелось бы поставить распределяемую статью затрат, как в примере с сотовой связью, но для распределяемых расходов используются счета затрат — 25,26 и 44. Если расходы прямые (счет 23 или 20), то мы обязаны указывать статью затрат с признаком «Основная система» или «Особый порядок».

6. Теперь реализуем нашу продукцию.

Для начала продадим наше печенье оптом, создаем документ «Реализация товаров и услуг». Для выручки по основной системе налогообложения используем счет 90.01.1, для себестоимости 90.02.1 Первая проводка: отражена себестоимость продукции, исходя из плановой цены продукции, которую мы указали в документе «Отчет производства за смену».

Вторая проводка: показана выручка за проданную продукцию, третья проводка: начислен НДС.

Настройка учетной политики в «1С:Бухгалтерии 8» ред.

3.0 для целей УСН

Автоматизированный учет хозяйственных операций для целей УСН в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 обеспечивается за счет специальных механизмов подсистемы УСН.

Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН. Доступ к настройкам параметров учетной политики осуществляется из раздела Главное по гиперссылке Учетная политика на панели навигации. Настройка параметров учетной политики для целей УСН выполняется на закладке УСН формы записи регистра Учетная политика организаций для системы налогообложения Упрощенная (рис.

1). Рис. 1. Настройка параметров учетной политики для целей УСН Объект налогообложения и ставка налога указывается в области реквизитов Объект налогообложения.

Для объекта налогообложения Доходы налоговая ставка фиксируется в размере 6 % и не может быть изменена. Для объекта налогообложения Доходы минус расходы по умолчанию предлагается ставка 15 %. Если законом субъекта РФ установлена более низкая ставка, то она указывается в поле Налоговая ставка. При выборе объекта налогообложения Доходы минус расходы становится доступна кнопка Порядок признания расходов для перехода в форму с перечнем событий, выполнение которых необходимо для признания расходов, уменьшающих налоговую базу.
При выборе объекта налогообложения Доходы минус расходы становится доступна кнопка Порядок признания расходов для перехода в форму с перечнем событий, выполнение которых необходимо для признания расходов, уменьшающих налоговую базу. Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания.

События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флагами. При этом для отдельных событий флаги проставлены без возможности их снять.

Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти. Напоминаем, материальные расходы, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, признаются в момент их оплаты поставщику, при этом факт их передачи в производство не имеет значения.

Расходы на приобретение товаров признаются только по мере реализации указанных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), поэтому для события Реализация товаров необходимо установить соответствующий флаг.

Пример 1.

ЗАО «Сигма» переведено на уплату единого налога на вмененный доход по деятельности с сфере розничной торговле.

Согласно товарному отчету от 25.01.2002 в торговом зале за наличный расчет реализовано 37 игрушек «Лошадка» по 300 руб. за единицу и 22 игрушки «Собачка» по цене 280 руб.

за единицу. Для отражения операции по розничной продаже товаров предназначен документ «Продажа в розницу». Рассмотрим порядок заполнения экранной формы документа применительно к хозяйственной операции, приведенной в примере 1 (рис.2).

Рис. 2. Пример заполнения экранной формы документа «Продажа в розницу» В реквизите «Склад» из справочника «Места хранения МПЗ» выбирают элемент Торговый зал. В реквизите «Движение денежных средств» указывают элемент со значением реквизита «Вид движения» — «Поступления от покупателей».

Устанавливают флажок, что продажа облагается единым налогом на вмененный доход.

Заполнение табличной части производят с помощью кнопки «Подбор». При этом открывается дополнительное окно, в котором содержится список товаров и их количество на складе. Здесь выделяют курсором элемент Игрушка «Лошадка», двойным щелчком его выбирают, в дополнительном окне указывают проданное количество — 37 шт.

Здесь выделяют курсором элемент Игрушка «Лошадка», двойным щелчком его выбирают, в дополнительном окне указывают проданное количество — 37 шт. Аналогично включают в табличную часть вторую товарную позицию — Игрушка «Собачка», а затем закрывают вспомогательные окна. Заполненную экранную форму сохраняют, а документ проводят.

При проведении документа автоматически формируются проводки, приведенные на рис.

3.

Рис.

3. Проводки, формируемые документом «Продажа в розницу» Обращаем внимание, что код субсчета второго уровня на счетах 90.1 и 90.2 определяется автоматически по значению реквизита «Продажа облагается ЕНВД» экранной формы документа «Продажа в розницу».

Другой особенностью является то, что в проводке, отражающей сумму выручки, счет 90.1.1 корреспондирует со счетом 50.1 «Касса организации (в рублях)». В этой связи при оформлении в типовой конфигурации «Бухгалтерский учет» приходного кассового ордера на поступление выручки по операциям розничной торговли в экранной форме документа «Приходный кассовый ордер» следует снять флажок «Формировать проводки».

Проводки по начислению ЕНВД.

Примеры, формула, инфографика

Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51 Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал. Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года. Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 86; Нарушение авторских прав Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Учет ЕНВД в «1С:Бухгалтерия»

Вне зависимости от того, применяет организация общую или упрощенную систему налогообложения некоторые виды ее деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ЕНВД может применяться к розничной торговле, общественному питанию, ветеринарным услугам, обслуживанию автотранспорта и стоянок, рекламной деятельности, ряду услуг в сфере гостиничного бизнеса, аренды, а также перевозок пассажиров и грузов.

ЕНВД может распространяться на всю деятельность организации, но чаще применятся только к отдельным видам.

ЕНВД применяется ко всем видам деятельности предприятия За организацией сохраняется обязанность ведения бухгалтерского учета, но учета доходов и расходов не требуется, поскольку начисление ЕНВД не зависит от размера получаемых доходов.

Налогоплательщик рассчитывает сумму ЕНВД исходя из размера вмененной прибыли, которая регламентируется ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

На ЕНВД переведена только часть видов деятельности предприятия Совмещение деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, влечет ведение раздельного налогового учета в целях расчета налога на прибыль (налога при УСН) и ЕНВД. При этом расходы и доходы по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, учитываться в целях других видов налогообложения не должны.

Если понесенные расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности в момент их совершения, налогоплательщик обязан распределить их по видам деятельности.

Для решения задачи ведения раздельного учета при совмещении ЕНВД и с ОСН или УСН в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» организован обособленный учет доходов и расходов по видам деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД. Для начала учета деятельности облагаемой ЕНВД в системе «1С:Бухгалтерия 8» необходимо установить соответствующие настройки во вкладке «Налоговая политика организации»:

  1. Если организация занимается розничной торговлей необходимо, соответственно, активизировать поле «Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД», что позволит автоматически расставлять субсчета в документах неавтоматизированной торговой точки.
  2. В свободном поле выбирается организация и указывается период применения учетной политики.
  3. Путь в «Меню»: Главное – Настройки – Учетная политика.
  4. В справочнике «Виды деятельности» хранится информация о коде вида деятельности, адресе организации, дате постановки и снятия с учета. На основании данных указанных в справочнике выполняется регламентная операция (расчет и начисление ЕНВД) при закрытии месяца ежеквартально, в последнем месяце налогового периода.
  5. На закладке «ЕНВД» следует активировать поле «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)». Это подтверждает необходимость ведения раздельного учета по видам деятельности, которые облагаются и не облагаются данным налогом.
  6. Далее необходимо сделать выбор системы налогообложения, используемой помимо ЕНВД: Общая или УСН.

ЕНВД при совмещении с ОСН Для расходов, которые невозможно однозначно отнести к конкретным видам деятельности необходимо установить базу распределения расходов по видам деятельности.

Для этого в поле «База распределения доходов по видам деятельности» следует выбрать один из показателей: «Доходы от реализации» или «Доходы от реализации и внереализационные доходы».

ЕНВД при совмещении с УСН Если организация совмещает ЕНВД с УСН, то настройка учетной политики имеет свои особенности.

Помимо указанных выше настроек, на закладке ЕНВД необходимо выбрать метод распределения по видам деятельности.

Поле

«Метод распределения расходов по видам деятельности»

предлагает выбор между параметрами: «За квартал» и «Нарастающим итогом с начала года».

Поскольку при УСН налоговая база определяется по второму варианту, для сопоставимости показателей при совмещении УСН и ЕНВД целесообразнее выбрать именно его. Поле «База распределения расходов по видам деятельности» предоставляет возможность учета доходов в соответствии с бухгалтерским или налоговым учетом: «Доходы от реализации (БУ)», «Доходы всего (НУ)» и «Доходы принимаемые (НУ)».

Завершение действий на вкладке «Записать и закрыть». В конфигурация «1С:Бухгалтерия 8» также предусмотрена настройка статей затрат, используемых при списании расходов по ЕНВД или расходов которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности, в момент их совершения. Путь настройки статьи затрат в «Меню»: Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат.

Настройка статьи расходов по ЕНВД В поле «Наименование» указывается наименование статьи затрат, в поле «Вид расхода» – соответствующий вид расхода, например «Материальные расходы», а затем устанавливается переключатель в группе «Статья для учета затрат организации» на пункт «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». Для сохранения настроек необходимо нажать «Записать и закрыть». Настройка статьи расходов, которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности В поле «Наименование» указывается наименование статьи затрат, в поле «Вид расхода» – соответствующий вид расхода, например «Материальные расходы», а затем устанавливается переключатель в группе «Статья для учета затрат организации» на пункт «По разным видам деятельности».

Нажатие на «Записать и закрыть» сохраняет введенные данные. Итогом налогового учета является составление налоговой декларации. Для составления регламентированного отчета «Декларация по ЕНВД» в системе необходимо выполнить ряд регламентных операций в строго определенной последовательности, поскольку результаты проведения одного документа влияют на заполнение других.

В новой версии конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» для корректного выполнения данной операции реализован «Помощник подготовки отчетности по ЕНВД», который на основании введенных данных, позволяет рассчитать ЕНВД, сформировать налоговую декларацию, а также подготовить платежное поручение на перечисление налога. Помощник открывается из раздела «Меню»: Отчеты – ЕНВД.

  1. Проверенные технологии;
    • Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ;
    • Снижение трудозатрат;
    • Проверенные технологии;
    • Опыт автоматизации бух. учета более 15 лет;
    • Референсы клиентов.

    Фикс.

    бюджет

  2. Опыт автоматизации бух. учета более 15 лет;
  3. Снижение трудозатрат;
  4. Референсы клиентов.
  5. Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ;

Поделитесь: Задайте свой вопрос консультанту по 1С Консультации по 1С Звоните На все вопросы отвечают только сертифицированные специалисты Спасибо! Вы успешно подписались на бизнес-новости и статьи наших экспертов.

Читайте также

  1. Учет выпуска продукции в 1С 8.3 – участок работы бухгалтера, относящийся к ключевым, влияющим на итоги бизнеса за определенный период и во многом определяющий политику компании. При этом стоит помнить.
  2. На примере подсистемы «Трансформация в МСФО для «1С:Бухгалтерия» будет продемонстрировано, каким образом можно расширить функционал «1С:Бухгалтерия», чтобы автоматизировать формирование МСФО-отчетност.
  3. Подобные ошибки можно увидеть при отладке программ практически на любом языке программирования или на СУБД, где фигурируют коллекции значений. В данном случае речь идет об индексе как о счетчике элеме.
  4. Формат CSV распространен в современном информационном мире достаточно широко, поэтому взаимодействовать с ним рано или поздно придется любому разработчику в среде 1С. Наиболее часто импорт CSV использ.

Специфика бухучета организаций (ип), занятых в системе автосервиса

L + + + В данном случае у налоговиков может возникнуть вопрос: почему стоимость услуги по замене свечей зажигания при использовании запчастей подрядчика составляет 140 руб. (300 — 160), а при использовании свечей заказчика — 100 руб.? Налогоплательщик (подрядчик), в свою очередь, может объяснить более высокую стоимость услуги тем, что в данном случае она включает в себя, помимо услуги по замене, услуги по подбору, покупке (заказу) и доставке необходимой запчасти.Кроме того, метод расчета стоимости услуги (торговой наценки) законодательно не закреплен, поэтому хозяйствующие субъекты могут пользоваться любой утвержденной ими методикой расчета.В настоящее время при многих автосервисах существуют специализированные магазины (или сами автосервисы параллельно с основной деятельностью осуществляют оптовую торговлю запчастями), торгующие автозапчастями, маслами, аксессуарами, автокосметикой и т.д.

Признание расходов при упрощенной системе налогообложения

1.

Законодательная база. Перечень расходов, на которые вправе уменьшать полученные доходы организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приведен в п.

1 ст. 346.16 НК РФ. При этом в отличие от порядка налогообложения прибыли организаций, предусмотренного главой 25 НК РФ, этот перечень носит исчерпывающий характер, то есть является закрытым, поэтому включить в расходы затраты, не поименованные в данном перечне, налогоплательщик не имеет права (смотрите, например, письма Минфина России от 04.06.2012 N 03-11-11/175, от 29.12.2009 N 03-11-06/2/269, УФНС России по г. Москве от 15.11.2010 N 16-15/119850).

Кроме того, необходимо, чтобы расходы, учитываемые при УСН, отвечали следующим критериям:

  1. расход должен быть подтвержден и оплачен;
  2. расход должен быть произведен для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
  3. расход должен соответствовать профилю ведения бизнеса;

2. Реализация в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8». Порядок признания расходов для целей налогообложения в УСН настраивается в Учетной политике организаций (рис.

6). Меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций Рис. 6 События, закрытые для редактирования, являются обязательными условиями. Все остальные события должны быть определены пользователем в соответствии с законодательством РФ и спецификой своей деятельности.

При осуществлении разных видов расходов в программе ведется учет по прохождению расходами всего перечня событий (статусов), необходимых для признания данного расхода, как уменьшающего налоговую базу по УСН.

Для хранения данной цепочки прохождения статусов в программе предназначен регистр накопления «Расходы при УСН» (рис.

7): Рис. 7 Для наглядности сгруппируем расходы по видам и покажем движения по статусам до попадания в Книгу учета доходов и расходов согласно настройкам нашей учетной политики:Вид расходаСобытиеСтатус 1.Расходы на материалы Поступление материальных запасов Не списано, Не оплачено Оплата за материалы поставщику Не списано (попадает в КУДиР) 2. Расходы на закупку товаров Поступление товаров Не списано, Не оплачено Оплата поставщику за товары Попадает в КУДиР Реализация товаров покупателю 3. Услуги Поступление услуги Не оплачено Оплата поставщику Попадает в КУДиР 4.

Заработная плата и отчисления с ФОТ Начисление зарплаты Не оплачено Выплата зарплаты Попадает в КУДиР 5.

Налоги, сборы Начисление налогов, сборов Не оплачено Оплата налогов, сборов Попадает в КУДиРПримечание: расходы могут проходить статусы в любом порядке, но только та сумма затрат, которая прошла по всем необходимым статусам, будет признана для уменьшения налоговой базы.

Распределяемые расходы попадут в КУДиР только после проведения регламентной операции по распределению между системами налогообложения (

«Распределение расходов по видам деятельности для УСН»

): Меню: Операции – Регламентные операции.

Рассмотрим в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» отражение цепочки хозяйственных операций, характерных для организаций, осуществляющих торговую деятельность.

Сервис «Анализ учета по УСН»

Чтобы получить расшифровку результата распределения, а также для детального анализа состава доходов и расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, полезно выполнить отчет Анализ учета по УСН (раздел Отчеты гиперссылка на панели навигации Анализ учета по УСН в группе отчетов Анализ учета). Отчет организован в виде графической схемы налоговой базы с возможностью вызова детальных расшифровок по каждому виду доходов и расходов. Для проведения анализа необходимо в форме отчета указать период, выбрать организацию из справочника Организации, для которой анализируются данные налогового учета, и нажать на кнопку Сформировать (рис.

7). Рис. 7. Отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» В отчете сведения о полученных доходах отображаются в левой части, а о признанных расходах (для налогоплательщика с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») — в правой части.

Налоговая база подсчитывается как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов.

Данные о суммах полученных доходах в отчете приводятся с разбивкой по видам: — Поступления от покупателей; — Розничная выручка; — Поступления от комиссионеров; — Комиссионное вознаграждение; — Возврат авансов покупателям (уменьшают сумму полученных доходов согласно абзацу 3 статьи 346.17 НК РФ); — Курсовые разницы; — Доходы, отраженные вручную. Данные о суммах признанных расходов в отчете приводятся также с разбивкой по видам: — Товары и материалы; — Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ; — Услуги сторонних организаций; — Расходы будущих периодов; — Сторно НДС прошлых периодов; — Оплата труда; — Налоги, взносы и НДФЛ; — Распределенные расходы (УСН/ЕНВД); — Прочие расходы. Если щелкнуть по ячейке со значением дохода или расхода, то можно получить подробный отчет, по каким данным получен соответствующий показатель.

Так, например, для показателя полученных доходов Поступления от покупателей выводится отчет с данными о том, от кого поступили денежные средства на расчетный счет и каким документом программы операция поступления отражена в информационной базе.

Данные приводятся с группировкой по контрагентам. Из этого отчета имеется возможность перейти к документу учетной системы, при проведении которого в налоговом учете для целей упрощенной системы налогообложения была отражена соответствующая сумма полученного дохода.

Для показателя признанных расходов Товары и материалы выводится отчет о расходах в виде стоимости МПЗ и относящихся к ним суммах НДС, признаваемых при определении налоговой базы в периоде, за который сформирован отчет. Данные приводятся с группировкой по видам запасов и конкретным номенклатурным единицам. Для каждой номенклатурной единицы в этом отчете предусмотрена возможность получить детальные данные анализа признания расходов.

Они представляются в виде диаграммы и таблицы.

На диаграмме Выполнение условий признания расходов в наглядной форме приводится денежная оценка по данным налогового учета:

  1. расходов, приходящихся на реализованные (отпущенные в производство) товары (материалы);
  2. признанных расходов.
  3. поступивших расходов;
  4. расходов, оплаченных покупателем (для товаров) или не требующих оплаты (для материалов);
  5. оплаченных расходов;

В таблице Отражение операций в налоговом учете приводится перечень тех документов, при проведении которых для расхода по анализируемой номенклатурной единице в налоговом учете для целей УСН фиксировалось соответствующее событие (поступил, оплачен, списан, признан и т.д.).

В свою очередь, из этого отчета имеется возможность перейти к любому документу из приведенного перечня. Особый интерес представляет показатель Распределенные расходы УСН/ЕНВД.

Для него выводится отчет с видами и суммами расходов, подлежащими распределению, коэффициента распределения и признанных расходов для целей УСН (рис.

8). Рис. 8. Расшифровка распределенных расходов ИС 1С:ИТС Подробнее о составлении книги учета доходов и расходов, а также о сервисе Анализ состоянии налогового учета при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» см. . Об особенностях перехода с упрощенной системы налогообложения на общую и наоборот см.

в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» О расходах на приобретение основных средств при УСН см.

— . Темы: , , , , Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Ставка НДФЛ для нерезидентов Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов? Да, ставка НДФЛ должна быть одинаковой для всех вне зависимости от срока нахождения налогоплательщика в России.

Нет. Я считаю, что к доходам нерезидентов необходимо применять повышенные налоговые ставки.