Можно ли получить налоговый вычет по договору долевого участия

Можно ли получить налоговый вычет по договору долевого участия

Новое в имущественном вычете по договору долевого участия в строительстве в 2014 году


Дата публикации: 27.02.2014 16:39 (архив) Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 212-ФЗ), вступающим в силу с 1 января 2014 г., внесены существенные изменения в ст. 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета. При этом согласно подпунктам 6 и 7 пункта 3 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщиков возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями статьи 220 Кодекса, то есть вне зависимости от периода, когда налогоплательщиком произведены расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта при соблюдении двух обязательных условий:

  1. налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
  2. документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании пунктов 1 и 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

В соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них в размере, не превышающем 2 000 000 руб., а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до дня вступления в силу вышеуказанного Закона N 212-ФЗ (до 01.01.2014г.), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, без учета ограничения, установленного пунктом 4 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации либо в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей по кредитам, полученным после вступления в силу вышеуказанного Закона N 212-ФЗ (после 01.01.2014г.).

Подпунктом 6 п. 3 ст. 220 Кодекса (в редакции Закона N 212-ФЗ) предусмотрено, в частности, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, при приобретении прав на квартиру.

Таким образом, если передаточный акт на квартиру по договору долевого участия в строительстве будет получен в 2014 году, то право на имущественный вычет возникнет по доходам за 2014 г. и в последующие периоды. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

и в последующие периоды. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, кто из супругов вносил средства за приобретенную квартиру. Следовательно, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктами 3, 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами (супругами) самостоятельно в соответствии с их письменным заявлением (например, 50 на 50 или 100 и 0).

Изменение порядка использования имущественного налогового вычета нормами ст. 220 Кодекса не предусмотрено.
Поделиться:

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога. Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Улучшение жилищных условий для российских семей является неотъемлемым элементом создания благоприятного и уютного быта.

Многие наши сограждане предпочитают приобретать жилье на вторичном рынке, однако нередко появляется возможность сэкономить и заключить договор долевого участия в сооружении многоквартирного дома. Государство предоставляет налогоплательщикам льготы по исчислению и оплате НДФЛ.

В частности, у покупателей недвижимости появляется право оформить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры.

Условия получения вычета ДДУ

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя.

Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет. Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком. В остальном исключений нет. Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия предоставляется на общих условиях, закрепленных статьей 220 НК РФ.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).

Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий: — должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры); — член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос. Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет. Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК.

В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И.
Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2019 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Получите вычет Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3% от суммы вычета Дополнительная информация

При приобретении квартиры через ЖСК

Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение.

Для оформления вычета потребуется представить:

  1. бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
  2. передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).

Решение проблем с возвратом НДФЛ

Вернуть налоговый вычет при договоре долевого участия налога сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами. Какие факторы осложняют возврат вычета по налогу:

  • Длительность постройки дома. Между периодом подписания ДДУ между генподрядчиком и будущим собственником и сдачей недвижимости в право собственности, проходит не менее двух лет. Налоговых периодов будет несколько. В случае, когда от передачи средств на строительство подрядчику и подачей декларации прошло более 36 месяцев, то вернуть деньги можно только через суд.
  • Заминки с регистрацией прав на владение жильем. Сроки оформления права собственности на недвижимость, полученную в результате долевого строительства, могут варьироваться. Все зависит от того, насколько генеральный подрядчик честный, и нет ли у него сложностей с процессом оформления и подачи актов на недвижимость в органы регистрации. Если застройщик не хочет в добровольном порядке передавать документы на собственность, то дольщик добивается этого через суд, а это может занять много времени.
  • «Серые» схемы застройщиков и перечисление денег не по ДДУ. Чтобы избежать сложностей с покупкой жилья по программе долевого строительства и не потерять средства, заключайте договор долевого участия только по нормам 214-ФЗ.
  • Спорные моменты во время контроля налоговой службы. Величина вычета была увеличена с 2008 года. До этого размер вычета на недвижимое жилое имущество был – 1 млн. руб. Если вы купили квартиру по ДДУ до 2008 года, а право владения жильем перешло к вам только сейчас, то исчисление вычета также проводится через судебную инстанцию.

Процесс возврата НДФЛ при участии налогоплательщика в долевом строительстве может быть сопряжен с проблемами, указанными выше. Претенденты на вычет должны понимать, что налоговая служба, выдавшая решение по заявке, не главный орган.

Решение можно оспорить, обратившись в суд, если вы считаете, что ваши права не были соблюдены или соблюдены не в полной мере.

Чтобы минимизировать риски, лучше всего обратиться к хорошему юристу со специализацией по НДФЛ. Если суд вынесет решение в пользу налогоплательщика, то судебные издержки и адвокатские услуги оплатит ответчик.

Загрузка.

Поделиться ВКонтакте Facebook Одноклассники Twitter Статьи по теме

Добавить комментарий Популярные статьи 3 2 2 Новые статьи 1 Онлайн расчет позволяет рассчитать сумму налога к возврату Онлайн-калькулятор © 2019–2019 – Все права защищены Все про налоговые вычеты и их получение Выберите ваш случай Создать тему Спасибо! В ближайшее время мы опубликуем информацию.

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

  • Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
  • Сбор документов для заявления права на получение вычета.
  • Ожидание решения камеральной проверки.

Нюансы процедуры


Никаких особых сложностей в этой процедуре нет. Мы собираем нужные документы, подаем их в налоговую, оформляем следку, завершаем ее, снова обращаемся в налоговую.

Единственное, что застройщик не должен быть вашим близким родственником. Все потому, на имущественные сделки между взаимозависимыми лицами государство не предоставляет налоговый вычет. Это касается лишь родственников первой категории – тесть, теща, брат жены и подобные им лица в этот список не входят.

Это касается лишь родственников первой категории – тесть, теща, брат жены и подобные им лица в этот список не входят.

Также стоит запомнить, что налоговый вычет предоставляется из налогов, которые вы уплатили в год оформления следки.

В нашем случае речь идет об акте передачи квартиры в вашу собственность.

Возврат при покупке недвижимости через ЖСК

Еще один момент, нуждающийся в обсуждении – возможность получения возврата при оплате стоимости квартиры через ЖСК. Процедура предполагает заключение договора паенакопления с жилищно-строительными кооперативами.

Условия предоставления вычета в этом случае стандартные:

  1. оформление акта передачи.
  2. заключение паенакопительного договора;
  3. внесение обязательных платежей;

Оно приобретается в начале 2019 года, когда оформлен акт передачи. Ольжинский уже в 2019 году смог воспользоваться данной ему преференцией, получить возврат части средств по тратам 2017 года.

Для этого ему нужно было своевременно подать заявку.

При наличии вопроса по материалу, возникновении у вас нестандартной ситуации, можете воспользоваться услугой бесплатного консультирования.

Что включается в расходы

В налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке при долевом строительстве можно включить расходы на:

  • Непосредственно приобретение недвижимости по стоимости, указанной в договоре, по которому деньги передаются застройщику.
  • Отделочные работы, включая непосредственно услуги бригады строителей, покупку материалов, оплату разработки проекта отделки. Для получения права на учет данных расходов в вычете, необходимо, чтобы в договоре по долевому строительству была указана продажа квартиры без отделки или в черновом исполнении. Такое жилье нуждается в серьезных улучшениях и в действительности не является пригодным к проживанию в нем. Покупатели квартир по ДДУ, стоимостью менее 2 млн. рублей, как раз могут оставшуюся часть полагающегося вычета использовать для покрытия расходов на отделочные мероприятия.

Правовые основания для получения

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

  1. Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье ();
  2. право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта ();
  3. для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:

  1. ;
  2. ;
  3. ;
  4. .
  5. ;

Алгоритм выплаты

Со всеми собранными документами нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации уже по истечении того года, в котором приобреталась недвижимость или подписывался акт.

Налоговая декларация подается до 30 апреля по данным предыдущего года. Срок подачи всех документов для выплат не ограничен, но получить удержанный НДФЛ возможно только за последние три календарных года. Возврат НДФЛ налогоплательщику производится в том налоговом периоде (календарном году) в котором был заключен договор.

В случае недобора суммы по НДФЛ, остаток средств для возмещения возможно получить в последующие за ним годы, до того момента, когда сумма будет погашена полностью. Вычет возможно вернутьследующими способами:

  1. На счёт в банке;
  2. По месту официального трудоустройства (не удерживать НДФЛ из зарплаты).

В первом варианте компенсация производится по итогу всего календарного года, в котором приобреталось недвижимое имущество и в последующие за ним годы.

Во втором — самостоятельно полученное уведомление из налоговой инспекции необходимо предоставить своему работодателю.

В течение установленного срока из официальной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ. Предельная сумма, подлежащая налоговому возмещениюв в размере 13%, установлена статьей 220 НК РФ и составляет 2 000 000 руб. Таким образом, максимальная компенсация будет 260 000 руб., независимо от потраченных средств.

Если недвижимость приобреталась в ипотеку – 390 000 рублей, от суммы 3 000 000 рублей. Имущественные выплаты, как и любые другие юридические операции, имеют свою специфику и алгоритм действия.

Получить выплату можно:

  1. обратившись к работодателю, определённый период не будет сниматься налог с доходов по заработной плате гражданина.
  2. обратившись в муниципальное налоговое отделение, деньги будут переведены на расчётный счёт пользователя;

Каждый из способов предполагает последовательность действий, которые зависят от выбранного варианта.

  • Пакет документов предоставляют в отделение налоговой службы по месту приобретения объекта.
  • Физическое лицо заполняет декларацию, инспектор делает запрос на место работы для предоставления справки о доходах, а также налоговые отчисления за необходимый период.
  • Гражданин подготавливает документы на недвижимость, свидетельство права собственности. Должны быть собраны и предоставлены все платёжные квитанции, чеки, платёжные документы.
  • Нужно собрать все бумаги, которые касаются специфики дела, для уточнений можно связаться с инспектором.

Обратиться в налоговую можно по истечении налогового периода, декларация подаётся в указанный срок.

Выплата может поступить за период в 2-3 года, если всё это время недвижимость являлась собственностью гражданина.

За каждый год заполняется отдельная декларация. Сделать запрос на вычет можно и сразу получи право собственности, для такой сделки необходимо поговорить с работодателем.

Для такой сделки нужно соблюдать определённый алгоритм и последовательность действий. После подачи заявления по месту работы, следует обратиться к налоговому инспектору, которому необходимо предъявить оригиналы всех документов. Налоговую службу перечисления поступят на банковский счет Работодателя в течение определенного времени НДФЛ не будет вычитаться из заработной платы Заполняется налоговая декларация запрашивается из бухгалтерии по месту трудоустройства справка об уровне доходов и сделанных налоговых отчислений за отчетный период Подготавливаются документы на жилье, подтверждающие право собственности, а также копии платежных документов Если имущество приобреталось в совместную собственность то предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменное соглашение участников сделки Собранные документы предоставляются в территориальную инспекцию Обращаться в ФНС нужно, если закончился налоговый период (окончание года).

Но декларацию следует подавать не позднее 30 апреля. Оформить возврат можно и до окончания налогового периода.

Для этого потребуется обратиться к работодателю. Написать в свободной форме заявление на получение уведомления из инспекции Подготовить документы подтверждающие право собственности на имущество Обратиться в ФНС и написать заявление с просьбой предоставить возврат, приложив копии документов Уведомление готовится в течение 30 дней с момента подачи бумаг Обратиться с уведомлением к работодателю который в течение года не будет удерживать подоходный налог с заработной платы

  1. Снижения ставки подоходного налога.
  2. Суммы, выплаченной на банковский счет.

Каждый из представленных выше способов подразумевает свои нюансы оформления вычета. С целью начисления выплат в виде средств, подлежащих выплате на счет в банке, гражданин должен подать документы на оформление выплат после окончания отчетного периода.

Пример. Гражданка Солоненко подала документы на налоговый вычет в 2017 году. По произведенным расчетам, ей положена выплата 200 тыс. рублей. Исходя из оплаченных за год налогов, она сможет претендовать на возврат лишь 50 тыс.

рублей. Именно их гражданка получит на свой счет в банке.

Если гражданин желает получить вычет в виде снижения ставки на налог, он может оформить выплату в любое время. В налоговой службе, ему на руки выдадут соответствующую справку, ее он должен отнести своему работодателю, который и произведет фактическое уменьшение налога. Пример. Гражданка Викторенко рассчитывает на выплату 100 тыс.

рублей в счет налогового вычета. Ею было принято решение о подаче документов во втором квартале года. Бухгалтерия произведет расчет новой ставки налога, либо уберет его полностью.

До конца периода, сумма вычета должна быть полностью погашена.