Могу ли я сдать нулевой отчет по енвд

Примеры заполнения декларации за 3 квартал 2017 года


Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.Пример.14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб. Налоговая база по ЕНВД:

  1. за июль – 44 544 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 16 дн.);
  2. за сентябрь – 97 092 руб. (6 000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).
  3. за август – 86 304 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);

Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб.

(44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.).

ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50% ЕНВД к уплате – 22 191 руб.

(34 191руб. – 12 000 руб.).

Налоговый календарь

Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год до 30.04.2020

  1. Шаблоны бланков
  2. Сверка с ФНС
  3. Консультации бухгалтеров
  4. Снижение налогов
  5. Автоматизация бухучета
  6. Электронная отчетность

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Специалисты из вашей отрасли
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Защита интересов в суде
  5. Проверка контрагентов

Раздел 2: налог и виды деятельности

В нем производится расчет суммы налога по каждому ОКТМО или виду деятельности. Он также не изменился по сравнению с предыдущей формой декларации.

  • В строке 040 отражается базовая доходность по виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ). Для грузовых автоперевозок это – 6 000 руб. на 1 автомобиль в месяц.
  • Строки 020 и 030 включают в себя адрес осуществления деятельности и соответствующий ему код ОКТМО.
  • Строки 050 и 060 содержат корректирующие коэффициенты. Коэффициент К1 – дефлятор, общий для всех «вмененщиков». На 2019 год он утвержден в размере 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579). Коэффициент К2 определяется на местном уровне и учитывает особенности ведения конкретного вида деятельности в данном регионе.
  • Строка 010 содержит код вида деятельности. Он выбирается из приложения 5 к Порядку. Например, для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов указывается код 05.
  • Строки 070 – 090 содержат расчет налоговой базы по месяцам, а именно:

– графа 2 отражает размер физического показателя, т.е. в данном случае – ноль;– в графе 4 указывается налоговая база, с учетом коэффициентов К1 и К2, т.е.

аналогично – заполняются нули;– графа 3 используется, если бизнесмен снимался с учета или вставал на учет в течение периода; в данном случае в ней ставятся прочерки.

  • Строка 100 отражает налоговую базу за квартал, т.е. сумму строк 070-090 по графе 4, соответственно – тоже содержит нулевой показатель.
  • Строка 110 содержит итоговую сумму начисленного налога по этому ОКТМО (виду деятельности), т.е. в данном случае – ноль.
  • Строка 105 показывает налоговую ставку в %.

Отсутствие деятельности у «вмененщика» — не повод для сдачи нулевой декларации

Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Бланки ищите в статье . Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом. Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога.

Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна.

Такова единогласная позиция чиновников и судей (см.

письма Минфина от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8, постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 № ВАС-1903/14).

Может ли быть нулевая декларация по ЕНВД: позиция ФНС

Необходимость подачи нулевой декларации по ЕНВД является вопросом дискуссионным.

Различные позиции высказываются ФНС, Минфином России и судебными органами. В частности, позиция ФНС периодически подвергается изменениям, которые характеризуются противоположностью мнений.
Об этом наглядно говорят ее письма и разъяснения:

  • Первый ответ ФНС на вопрос о нулевой декларации по ЕНВД положительный.Позиция ФНС до апреля 2014 года отражена в письме ФНС РФ от 27.08.2009 № Из данных в нем разъяснений, предназначенных для инспекций на местах, следует, что при временном отсутствии деятельности платить ЕНВД не нужно, но при этом необходимо подать нулевую декларацию.
  • Третий ответ по нулевой декларации вновь положительный, для особых случаев.19.09.2016 на сайте ФНС были размещены . В них отмечено, что имеют место случаи, когда ЕНВД к уплате все же может быть равным 0. К таким ситуациям относится прекращение возможности использовать имущество, без которого нельзя продолжать деятельность. Здесь показатели для расчета ЕНВД отсутствуют.
  • Второй ответ ФНС по нулевой декларации отрицательный.Однако указанием Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087 рассмотренное выше разъяснение ФНС отменено. И Федеральная налоговая служба стала на новую точку зрения, соответствующую мнению Минфина. Она заключалась в том, что при приостановлении работы ЕНВД платить все же необходимо.

Вывод!

Таким образом, ФНС предполагает, что предприятие, приостановившее деятельность, должно платить ЕНВД, кроме случаев, когда оно лишено возможности использовать свои средства производства.

Отсутствует физический показатель деятельности

Трудности с расчетом налога и подачей декларации могут возникнуть в случае, если отсутствует физический показатель деятельности организации. Например, в 2 квартале 2016 на СТО ни числилось ни одного работника, или в 1 квартале 2017 магазин розничной торговли разорвал договор аренды, а, следовательно, отсутствует физпоказатель площади торгового зала (количество квадратных метров).В данном случае Вы также не можете подать нулевую декларацию.

Согласно разъяснениям Министерства финансов, в случае, если в отчетном квартале у «вмененщика» отсутствует физпоказатель, то его нужно брать из предыдущей декларации. Декларацию нужно подавать в общем порядке, в документе необходимо производить расчет налога с учетом физпоказателя предыдущего периода.
Декларацию нужно подавать в общем порядке, в документе необходимо производить расчет налога с учетом физпоказателя предыдущего периода. Оплата налога осуществляется в обычном режиме.

Может ли быть нулевая декларация по ЕНВД: мнение ФНС

По мнению налоговиков, временное приостановление вмененной деятельности, не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и представления декларации по этому налогу.

Как видим, ФНС по данному вопросу солидарна с Минфином. Однако, как пояснила Налоговая служба, все же есть ситуация, когда возможно представление нулевой декларации по ЕНВД (): если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности. К примеру, ИП занимался розничной торговлей через арендованный павильон.

Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП пришлось приостановить свою деятельность.

В этом случае у ИП просто напросто отсутствует физический показатель (площадь павильона), необходимый для исчисления ЕНВД. Этот ИП может представить нулевую декларацию по ЕНВД.

Вопрос по теме

?

Являясь индивидуальным предпринимателем я не сдавала в налоговую инспекцию ежеквартально нулевые декларации по ЕНВД и не платила в пенсионныйфонд, т.к. переехала в другой город на ПМЖ и не вела ИД. (Два года) 1.Будет ли мне выставлен штраф налоговой и пенсионным фондом, если да, то в каком размере?

2. Нужно ли подавать задним числом все просроченные декларации или обойдется только штрафом?

Спасибо. С уважением, Светлана.

Читать ответы (1) 5. В 2015 году было подано заявление о снятии с ЕНВД в связи с переходом на УСН.

Декларации тоже были сданы. В 2019 году налоговая запросила сдать декларации за 2016,2017,2018 по ЕНВД ссылаясь на том, что ИП стоит у них на учете по ЕНВД. было сданы нулевые декларации и заново подали заявление о снятии с ЕНВД. На наш вопрос о том, что мы подали заявление еще в 2015 году они отвечают, что не получали этого заявления.

Хотя у нас есть почтовое подтверждение об отправке заявления. Подскажите, что делать? 5.1. Когда Вы отправляли письмо по почте, вы опись вложения делали, что там именно заявление о снятии с учета по ЕНВД? 6. У меня такая ситуация! В 2011 году открыла ИП (ЕНВД), сдавала и платила налоги по 2013 год.

После 2013 года не платила вообще ни каких налогов.

Но нулевые декларации сдавала по 2017 год. Затем вообще ничего не делала. Сейчас у меня образовались удержания со стороны фнс (они не списывают а просто деньги заморозили) все счета.

А на счета приходит официальная зарплата (я официально работаю в брагой организации), алименты на ребёнка инвалида и компенсация за детский садик. Фактически мне не на что существовать мне и моим трём несовершеннолетним детям. Налоги у меня по енвд от 2014 года и страховые взносы от 01.01.2017.

Что делать? 6.1. Здравствуйте! Предоставьте приставам справку что на указанный счет приходит ЗП и и алименты и арест со счета снимут. 7. Около 9-ти месяцев находилась в статусе ИП по двум видам деятельности.

Системы налогообложения: ЕНВД и УСН. Через 9 месяцев после регистрации в качестве ИП пришлось сняться с учета.

При этом, страховые взносы уплачивались вовремя, декларации по ЕНВД подавались в срок, каждый квартал. Нулевую декларацию по УСН (деятельность не велась) за 2019 год необходимо было подать до 10-го января 2019 года.

В конце декабря 2019 я подала заявление о прекращении деятельности в кач-ве ИП, положительный ответ получила уже 11-го января. В данный момент я снята с учета, при этом декларация по УСН не подавалась ни разу.

Рекомендуем прочесть:  Разметка на повороте пдд

Должен ли был налоговый орган предоставить мне документ для оплаты неполного налогового периода по ЕНВД (с конца декабря до 11-го января, за время, пока я ожидала ответ)?

Нужно ли подать декларацию по УСН сейчас?

7.1. Уведомление об уплате неполного налогового периода высылается после подачи Вами Декларации за отчетный период. Если Вы ее не направили, налоговый орган Вам ничего не прислал, однако вправе привлечь Вас к административной ответственности за неподачу Декларации. 8. Получил решение мирового судьи: взыскать с меня в пользу ООО «Вэббанкир» задолженность по договору займа от 06.04.2016 за период с 06.05.2016 по 13.06.2017 в сумме 49208 рублей.

В т.ч. основной долг — 14700 руб. неустойка — 5108 руб. сумма процентов — 29400 руб. Итого: 49208 руб. Я являюсь предпринимателем (торговля одеждой).

Но в настоящий момент практически не работаю.

В торговом центре ремонт. Из подтверждающих документов только расторгнутый договор на аренду от 31.03.2018 г.

Декларации по налогам (ЕНВД) сдавал нулевые. Подскажите, пожалуйста, что можно сделать в моем случае. 8.2. В вашем случае можно через тот же суд просить рассрочки исполнения решения суда, .

Нужно подавать в суд заявление, госпошлиной не облагается.

8.3. Если вынесен судебный приказ, его нужно отменять, подав на него письменное возражение в течение 10 дней со дня получения копии судебного приказа на основании .

8.4. Смотря какой судебный акт.

Если это судебный приказ то в порядке его можно отменить, что даст отсрочку на примерно на полгода, пока Ответчик будет ходить по судам. Если это решение суда в общем порядке, то его можно обжаловать в порядке главы 39 ГПК РФ, что даст возможность потянуть время еще пару месяцев, так как решение не вступит в силу.

А там возможно у вас будет возможность погасить долг.

Когда нужна декларация с нулевыми показателями

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода?

Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  • ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.
  • ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 ).

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

Порядок подачи декларации

Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода.

Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности.

Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.

Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде. Автор статьи: Елизавета Кобрина Декларация по ЕНВД в облачном сервисе заполняется автоматически.

Платите единый налог и подавайте декларацию через интернет. Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов.

В течение 14 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

Подали нулевую декларацию — что ожидать?

Чем может обернуться для вас подача нулевой декларации по ЕНВД, узнайте из схемы. Отметим, что у чиновников Минфина категоричная позиция — они принципиально против нулевок по ЕНВД.

Обосновывают они свою точку зрения так:

  1. в НК РФ не существует понятия «нулевая декларация по ЕНВД» (письмо от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43);
  2. отсутствие физического показателя — это повод не для подачи нулевой отчетности, а для снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Наши советы из предыдущего раздела — это лишь ориентир со ссылками на разъяснения налоговиков и чиновников Минфина.

Окончательное решение остается за вами.

Повторимся, в любом случае возможны претензии контролирующих органов, и нужно быть готовым отстоять свою позицию во внесудебных процедурах или в суде.