Лицензия майкрософт в учете усн

Лицензия майкрософт в учете усн

Шаг 3. Расходы на ПО равномерно включаются в расходы (БУ)


Если установить вид операции «Оплата поставщику», тогда при закрытии месяца программа 1С 8.3 будет, как в бух.учете, равномерно списывать 97 счет, и сюда добавятся проводки по расходам в КУДиР по такому же равномерному списанию. Оформляется документом «Списание расходов будущих периодов»: Формируются проводки по ежемесячному списанию: На сайте ПРОФБУХ8 можно ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3. На наших онлайн-курсах Вы можете в сжатый срок, без отрыва от рабочего процесса освоить 1С 8.3 на профессиональном уровне.

Поставьте вашу оценку этой статье:(2 Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/09/rashodyi-budushhih-periodov-priobretenie-programmyi-1s-v-1s-8-3/

Итоги

Для корректного отнесения на затраты расходов на лицензии бухгалтеру необходимо точно знать, какой вид права (исключительное или неисключительное) получила организация, как можно этим воспользоваться и как правильно квалифицировать этот расход. На основании полученных данных правильно определить налоговые расходы не составит труда. Советуем прочитать Последнее с форума

Учет компьютерных программ на УСН?

Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), принимает единовременно расходы для расчета налогооблагаемой базы по единому налогу при приобретении неисключительных прав на использование компьютерной программы, а также при обновлении версии уже используемого программного обеспечения.

Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут В бухгалтерском учете стоимость неисключительных прав на программу организация учитывает как расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам в соответствии с принятой учетной политикой. Например, такие расходы можно списывать равномерно в течение периода использования программного продукта.

Расходы на обновление версии имеющейся программы списываются единовременно. Ситуация:Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим УСН Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.

Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно* (подп.

2.1 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно* (подп.

19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Налоговую базу уменьшите после приобретения и оплаты компьютерной программы (обновлений) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу.

Организация применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами В апреле текущего года ЗАО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб.

(по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.

Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам. Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации.* Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора).

В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи.

В апреле: Дебет 97 Кредит 60 – 24 000 руб.

– учтены расходы на приобретение компьютерной программы. В мае: Дебет 60 Кредит 51 – 24 000 руб.

– оплачена компьютерная программа. С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 – 2000 руб.

(24 000 руб.: 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы.

При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб.
в мае.

Учет операционной системы

Включается ли в стоимость основного средства программный продукт Windows XP Pro?

Или это нематериальный актив? Операционная система Windows XP Pro предназначена для управления персональным компьютером и является программным продуктом, исключительные права на который принадлежат корпорации Microsoft. При приобретении данного продукта конечным пользователем к последнему переходят только неисключительные права на пользование программой.
При приобретении данного продукта конечным пользователем к последнему переходят только неисключительные права на пользование программой.

Таким образом, купленная операционная система не может являться нематериальным активом, поскольку для признания ее таковым в числе прочих условий необходимо наличие у конечного пользователя исключительных прав на программу (п. 4 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н, и п.

3 ст. 257 НК РФ). Приобрести операционную систему Windows XP Pro можно в двух вариантах поставки: как ОЕМ-версию и как коробочную версию. От варианта поставки операционной системы зависят лицензионные условия, на которых программа передается конечному пользователю, и отражение ее в учете.

Самые главные и важные изменения в бухучете в 2020 году.

Уникальная информация. Операционная система Windows XP Pro может поставляться вместе с компьютером в виде предустановленной версии.

Такие версии продуктов, предназначенные для поставки вместе с аппаратным обеспечением, называются OEM-версиями продуктов. Основной отличительной особенностью OEM-версий является то, что они «привязаны» к компьютеру, на который были первоначально установлены, и по условиям лицензии не могут быть перенесены на заменяющий компьютер или на любой другой персональный компьютер.

Согласно п. 6 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов — это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Поскольку OEM-версия операционной системы жестко «привязана» к конкретному экземпляру компьютера и не может функционировать отдельно от него (представляет с ним единое целое), ее необходимо учитывать в составе купленного основного средства (компьютера или системного блока) как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (п. 8 ПБУ 6/01 и п. 1 ст. 257 НК РФ).

При приобретении операционной системы в коробочной версии пользователь имеет право установить операционную систему на заменяющий или любой другой персональный компьютер.

В этом случае приобретенная операционная система должна учитываться в бухгалтерском учете на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре купли-продажи. А сумма, уплаченная за предоставленное право пользования программой, должна отражаться в составе расходов будущих периодов и равномерно списываться в течение установленного срока ее использования (п.

26 ПБУ 14/2000). Поскольку в лицензионном соглашении на операционную систему Windows XP Рro срок, на который передаются неисключительные права на программу, не устанавливается, организация должна установить срок использования программы самостоятельно (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

В налоговом учете расходы на приобретение программы для ЭВМ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп.

26 п. 1 ст. 264 НК РФ). В соответствии со ст.

272 НК РФ в случае, если сделка не содержит условий о периоде возникновения расходов и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Поэтому организация самостоятельно устанавливает срок, в течение которого расходы на приобретение права использования программы для ЭВМ будут равномерно учитываться для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 18.04.2007 N 03-03-06/2/75). Причем этот срок должен быть установлен учетной политикой организации для целей налогообложения.

Автор — эксперт АКДИ «Экономика и жизнь» . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Бухучет дополнительных затрат на ПО

Порядок учета затрат, понесенных после признания ПО, российскими нормативными актами по бухучету не урегулирован.

Как правило, если программа принята к учету, используется и одновременно подвергается адаптации своими программистами или с помощью привлеченной сторонней организации, то затраты на адаптацию списываются в расходы. В то же время если затраты для вашей организации очень существенны, то их можно признать расходами будущих периодов и отражать на счете 97. Ведь они обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов.

Такой подход вытекает из общего порядка отражения существенных затрат, связанных с внеоборотными активами.

Так, согласно МСФО (IAS) 38 затраты, понесенные после признания НМА, могут быть капитализированы, если они непосредственно связаны с конкретным НМА. Рекомендуем предусмотреть порядок признания существенных затрат на адаптацию ПО, понесенных после начала его эксплуатации, в учетной политике. Затраты на адаптацию ПО иногда бывают очень существенны, особенно если речь идет о сложных ERP-системах.

ERP-система (сокр. от англ. Enter­pri­se Re­sour­ce Plan­ning — планирование ресурсов предприятия) — это программа, в которой содержится единая база корпоративной информации.

Информация ERP-системы может быть одновременно доступна всем заинтересованным сотрудникам организации. Затраты на периодическое обновление ПО (например, бухгалтерских программ) нужно учитывать в составе расходов. Как правило, эти суммы несущественны.

Налоговый учет расходов на лицензии при УСН

Давайте сначала рассмотрим учет приобретения исключительных прав (то есть НМА).При УСН в состав НМА (п.

4 ст. 346.16 НК РФ) можно включить амортизируемое имущество стоимостью более 40 000 руб., имеющее срок полезного использования более 12 мес., употребляемое налогоплательщиком для своих нужд.

При этом если в договоре купли-продажи указаны периодические платежи в течение срока действия договора, то такие объекты нельзя отнести к НМА (подп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ).Расходы на НМА, приобретенные или созданные в период применения УСН, списываются поквартально одинаковыми суммами до конца налогового периода, после оплаты и принятия объекта на бухгалтерский учет.https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4FcЕсли у нас есть акт на приобретение неисключительных прав, мы будем ориентироваться на подп.
8 п. 2 ст. 256 НК РФ).Расходы на НМА, приобретенные или созданные в период применения УСН, списываются поквартально одинаковыми суммами до конца налогового периода, после оплаты и принятия объекта на бухгалтерский учет.https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4FcЕсли у нас есть акт на приобретение неисключительных прав, мы будем ориентироваться на подп.

2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в которой указаны расходы на покупку исключительных прав на изобретения, компьютерные программы, а также прав на использование перечисленных разработок согласно лицензионному договору.Такие расходы можно принять к налоговому учету единовременно, сразу после оплаты контрагенту и принятия к учету неисключительных прав.

Учет компьютерной программы при УСН

сообщаем следующее: в данном случае условия о признании компьютерной программы в составе нематериальных активов не выполняются, затраты на ее приобретение отразите в составе расходов будущих периодов, если за использование компьютерной программы установлена фиксированная сумма, которая перечисляется единовременно. Дебет 97 Кредит 60 (учтены расходы на приобретение компьютерной программы). Перечень расходов при УСН изменился.

Мы . Подробности читайте в журнале списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 (списана стоимость компьютерной программы).

Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16,п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Пример отражения в учете Вы можете посмотреть в материале ответа.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете приобретение компьютерной программы Компьютерную программу организация может не только создать самостоятельно, но и купить. Покупая компьютерную программу, организация может приобрести:*

  1. на нее по договору отчуждения;
  2. (неисключительное право, лицензию) по .

Такой порядок установлен статьи 1233, статьи 1235 и Гражданского кодекса РФ.

Права на использование Право на использование компьютерной программы по лицензионному договору может быть:*

  1. исключительным;
  2. неисключительным.

Если организации была предоставлена исключительная лицензия, она является единственной, кто использует компьютерную программу в рамках переданных ей прав. Например, по заказу организации разработана программа для управленческого учета.

По договору организации принадлежат исключительные права на использование программы в своей хозяйственной деятельности, а разработчику – исключительные права на нее. В такой ситуации разработчик не имеет права предоставлять компьютерную программу в пользование другим лицам, а организация не имеет права распоряжаться компьютерной программой способом, иным, чем использовать ее в своей деятельности.

Однако программа может использоваться и по простой (неисключительной) лицензии. Тогда за первоначальным обладателем программы сохраняется право заключать лицензионные договоры и с другими организациями.

Такой порядок следует из статей и Гражданского кодекса РФ. Бухучет программы как НМА В бухучете компьютерную программу отразите в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие требования:*

  1. право организации на компьютерную программу и существование самой программы подтверждены документально;
  2. использование компьютерной программы может принести экономические выгоды (доходы);
  3. компьютерная программа используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд;
  4. срок использования компьютерной программы превышает 12 месяцев;
  5. компьютерная программа учитывается отдельно от других активов.
  6. организация не планирует в дальнейшем передать (продать) права на компьютерную программу (по крайней мере, в течение 12 месяцев);
  7. первоначальная стоимость нематериального актива может быть определена;

Об этом сказано в пунктах и ПБУ 14/2007.

Стоимостного ограничения для признания компьютерной программы в составе нематериальных активов в бухучете законодательством не предусмотрено. Если компьютерная программа признана нематериальным активом, то срок ее полезного использования определяйте по следующим правилам. Бухучет программы не в составе НМА Если условия о признании компьютерной программы в составе нематериальных активов не выполняются, а также если она получена в пользование по лицензионному договору, затраты на ее приобретение отразите в составе:*

  1. расходов будущих периодов, если за использование компьютерной программы установлена фиксированная сумма, которая перечисляется единовременно;
  2. текущих расходов, если за использование компьютерной программы перечисляются периодические платежи. Например, ежемесячная сумма платежа зависит от количества проданных экземпляров компьютерной программы.

Такой порядок следует из ПБУ 14/2007, ПБУ 10/99.

В бухучете при этом сделайте следующие проводки: Дебет 97 Кредит 60 (76) – учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы; Дебет (20, 23, 25, 26, 44.) Кредит 60 (76) – учтены периодические платежи за использование компьютерной программы. После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию.

Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного руководителя*. Применяемый вариант списания расходов будущих периодов (п.
Применяемый вариант списания расходов будущих периодов (п.

и ПБУ 1/2008). Списание затрат на приобретение компьютерной программы, учтенных как расходы будущих периодов, отражайте проводками: Дебет 20 (23, 25, 26, 44.) Кредит 97 – списаны расходы на приобретение компьютерной программы. Главбух советует: в учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, как и в налоговом учете.

В этом случае в учете организации не будут возникать . Кроме того, если организации переданы права на компьютерную программу по лицензионному договору, она признается нематериальным активом, полученным в пользование.

Такую компьютерную программу учтите на забалансовом счете. Об этом сказано в ПБУ 14/2007.

План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. Например, это может быть счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование»: Дебет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование» – учтена стоимость прав на компьютерную программу, полученных в пользование (на основании лицензионного договора).

Рекомендация: Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Организация применяет специальный налоговый режим Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке. Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (, НК РФ).* Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку.

Единый налог платит с разницы между доходами и расходами* В апреле текущего года ООО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб. (по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.

Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам. Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации. Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора).

В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи. В апреле: Дебет 97 Кредит 60 – 24 000 руб.

– учтены расходы на приобретение компьютерной программы. В мае: Дебет 60 Кредит 51 – 24 000 руб.

– оплачена компьютерная программа. С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 – 2000 руб. (24 000 руб. : 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы.

При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб. в мае.

Пример 2

Принимая предыдущие условия, допустим, что компания приобрела неисключительное право на пользование ПО. В бухучете затраты отразятся на РБП и будут списываться равными частями на протяжении трех лет.

Проводки: Операции Д/т К/т Сумма Оплата права 60 51 150 000 Стоимость лицензии учтена за балансом 012 150 000 Затраты перенесены на РБП 97 60 150 000 Ежемесячное списание части затрат с апреля 2019 по март 2021 (120000/36) 20 97 4166,67 Списание по окончании срока лицензии 012 150 000 В налоговом учете подтвержденные расходы на приобретение права пользования ПО списываются на текущие затраты отчетного периода.

Если же договором предусмотрена оплата прав периодическими платежами, то в налоговом и бухучете списываться на текущие расходы эти суммы будут по факту оплаты. Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку УСН УСН | 11:55 28 декабря 2011 Бухгалтерский учет УСН | 10:30 26 августа 2019 УСН Нематериальные активы УСН УСН | 11:01 21 января 2019 Нематериальные активы УСН | 12:25 24 июня 2019 ЕСХН ЕНВД УСН | 15:24 19 июля 2011, ЕНВД | 15:24 19 июля 2011 УСН | 11:05 11 ноября 2011 УСН | 11:31 16 сентября 2014

Учет компьютерных программ при УСН

сообщаем следующее: Расходы, в данном случае списываются единовременно. Текст ответа Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то затраты на приобретение компьютерной программы не влияют на единый налог. При данном объекте налогообложения не учитывают никакие расходы (). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.

Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (, НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку.

Единый налог платит с разницы между доходами и расходами В апреле текущего года ООО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб.

(по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.

Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам. Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации. Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора).

В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи.

В апреле: Дебет 97 Кредит 60 – 24 000 руб. – учтены расходы на приобретение компьютерной программы.

В мае: Дебет 60 Кредит 51 – 24 000 руб. – оплачена компьютерная программа. С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 – 2000 руб.

(24 000 руб. : 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы. При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб. в мае. Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно (, НК РФ).

Из рекомендации Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим Ваш персональный эксперт Ольга Пушечкина.

Ваш персональный эксперт Наталья Колосова. 8 800 333-01-13 Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Какие расходы можно принять при УСН в 2017 году

Льготный режим в этой части налогообложения имеет одну существенную отрицательную сторону — перечень включаемых в базу расходов строго определен и является закрытым.

Этот список одинаков как для юрлиц, так и для ИП УСН доходы минус расходы. При этом расходы при УСН доходы минус расходы определяются ст.

346.16 НК РФ. В состав расходов включаются:

  1. Почтовые, телеграфные расходы, а также за услуги связи.
  2. Арендная плата по договорам аренды и лизинга.
  3. Расходы на канцтовары.
  4. Затраты на покупку, строительство, дооборудование, реконструкцию и улучшение ОС. При этом плательщики налога стоимость нового основного средства могут учесть сразу в текущем году пропорционально числу кварталов, в течение которых оно использовалось. Но затраты на покупку ОС, требующих регистрации, можно внести в расходы только после их оплаты и постановки на учет (например, транспортные средства). Если объект ОС существовал у хозяйствующего субъекта до перехода на УСН, то его стоимость учитывается в зависимости от срока его использования.
  5. Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
  6. Расходы на закупку товаров, которые в дальнейшем будут реализованы.
  7. Расходы на обслуживание касс.
  8. Затраты на ремонтные работы основных средств как своих, так и полученных по договору аренды, если в договоре эта обязанность закреплена за арендатором.
  9. Затраты на компенсацию вреда, причиненного дорогам транспортом с большой массой (Система «Платон»).
  10. Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т. д.
  11. Затраты на освоение новых производств.
  12. Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
  13. Оплата услуг по нотариальному оформлению в пределах действующих тарифов.
  14. Приобретение лицензионных продуктов для ЭВМ.
  15. Вступительные, членские и целевые взносы для организаций, входящих в состав СРО.
  16. Расходы на гарантийное обслуживание.
  17. Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
  18. Платежи, производимые периодически, за использованием объектов НМА, принадлежащим третьим лицам.
  19. Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры. Здесь же отражаются суммы удержанных и перечисленных алиментов из зарплаты, а также суммы НДФЛ с зарплат работников.
  20. Расходы на рекламу.
  21. Расходы на оплату услуг комиссионеров, агентов и т. д.
  22. Материальные расходы. Они определяются по тем же принципам, что и на общем режиме. Сюда включаются прежде всего понесенные расходы на закупку сырья и материалов. Здесь же отражаются и ряд услуг, например, по вывозу ТКО, уборке помещения, изготовлению печати и т.д.
  23. Затраты на покупку или создание НМА. Здесь же учитываются затраты на патентование и проведение научно-исследовательских работ.
  24. Расходы на вывоз ТКО.
  25. Суммы налогов и иных обязательных сборов, которые оплачивает налогоплательщик. Это может быть транспортный, земельный налог, НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента и т. д. НДФЛ по работникам сюда не включается, так как отражается в составе расходов по оплате труда.
  26. Расходы на обучение, переподготовку кадров и их независимую оценку.
  27. Судебные затраты и платы в арбитраже.
  28. Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
  29. Затраты на обслуживание ЭВМ.
  30. Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
  31. Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги.
  32. Стоимость публикации бухгалтерской отчетности.
  33. Расходы, производимые хозяйствующим субъектом по всем направлениям обязательного страхования. Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/rashody-pri-usn-dohody-minus-rashody.html Оценка статьи:

(нет голосов)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Купили MS Windows, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет. В рассматриваемом случае договором не определен срок действия лицензии. Следовательно, организация, в целях налогового учета, вправе самостоятельно установить срок, в течение которого расходы на приобретение неисключительного права на программные продукты будут равномерно учитываться для целей налогообложения прибыли с учетом требований в отношении определения срока действия программного обеспечения, установленного ГК РФ, то есть не менее 5 лет (смотрите письма Минфина России от 02.02.2011 N 03-03-06/1/52, от 29.01.2010 N 03-03-06/2/13, УФНС России по г.

Москве от 30.09.2010 N При этом необходимо учитывать мнение специалистов налоговых органов, которые считают, что расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации технического средства, следует рассматривать как расходы на доведение этого объекта до состояния, в котором он пригоден для использования и учитывать в составе первоначальной стоимости амортизируемого имущества на основании ст.

Программное обеспечение упрощенец вправе учитывать как НМА

Ольга Зиборова, ведущий аудитор ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа» Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г.

Владивосток)Добрый день! Подскажите, как принять в бухгалтерском и налоговом учете программное обеспечение?

Предприятие на УСН 15%. В соответствии с п. 4 ПБУ 14/2007 программы для ЭВМ при выполнении условий, установленных в п.

3 ПБУ 14/2007, относятся к нематериальным активам. Таким условиями, в частности, являются: — наличие исключительных прав у организации на объект (пп. «б» п. 3 ПБУ 14/2007); — объект предназначен для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев (пп.

«г» п. 3 ПБУ 14/2007). Таким образом, программное обеспечение, отвечающее указанным требованиям, принимается организацией к учету в составе нематериальных активов (Дт сч. 04). В том же случае, если права пользования программным обеспечением принадлежат Вам на основании лицензионного договора (т.е. неисключительные права), то в соответствии с п.

39 ПБУ 14/2007 платежи за предоставленное право пользования: — если осуществляются в виде периодических платежей — включаются в состав расходов отчетного периода (Дт сч. 20, 26, 44, .); — если в виде фиксированного разового платежа — отражаются в учете как расходы будущих периодов (Дт сч.

97) и списываются в течение срока действия договора.

Для целей исчисления единого налога при УСН расходы на приобретение программного обеспечения учитываются в аналогичном порядке:

  1. при наличии исключительных прав (стоимостью более 40 000 руб.) – как расходы на приобретение нематериальных активов (пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК). При этом если объект нематериальных активов приобретен в период применения УСН, то расходы признаются в течение налогового периода (календарного года) с момента оплаты и принятия к учету (равными долями за отчетные периоды) (пп. 2 п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК);
  2. по лицензионному соглашению или исключительные права стоимостью не более 40 000 руб. – признаются после оплаты (пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 346.17 НК).

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , ведущий аудитор

«».

Обзор самых важных новшеств для бухгалтера: налоговые режимы, «противоотмывочное» и валютное законод-во, новшество по отдельным налогам и много другой полезной и важной информации Рубрики: Все самое важное и нужно для успешной работы бухгалтера собрали в одном семинаре 26.12.19 Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.