Когда последний платеж ип налог на усн доходы

Когда последний платеж ип налог на усн доходы

4. Как рассчитать сумму платежа


Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%. Далее сумма уплаты определяется следующим образом:Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.ПримерИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

МесяцДоход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.Январь 0I квартал72 000Февраль 0Март 72 000Апрель 72 000Полугодие288 000Май 72 000Июнь 72 000Июль 72 0009 месяцев504 000Август 72 000Сентябрь 72 000Октябрь 72 000Год720 000Ноябрь 72 000Декабрь 72 000В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:— 4 000 руб. — в I квартале;— 12 000 руб. — в течение полугодия;— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;— 28 000 руб.

— в течение года. Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!РешениеПо итогам 1 квартала авансовый платеж составит: 72 000 руб. x 6% = 4 320 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб. Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.2. По итогам полугодия авансовый платеж составит: 288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия: 17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.3.

По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит: 504 000×6% = 30 240 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев: 30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10.

составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.4. Расчет налога по итогам года: 720 000 руб. x 6% = 43 200 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года: 43 200 — 28 000 = 15 200 руб. Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев: 15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев: 15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб. Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2019 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2019 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения.

До 31.03.2020 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями.

База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Советуем прочитать Последнее с форума

Когда платить налоги по упрощенке 6 %

Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог.

Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

  1. четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.
  2. третий квартал — до 25 октября;
  3. второй квартал — до 25 июля;
  4. первый квартал — до 25 апреля;

Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:

  1. в Пенсионный фонд;
  2. в Федеральный фонд медицинского страхования;
  3. в Фонд социального страхования.

Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены.

Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2019 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  1. при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  2. при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем прочесть:  Посуточная оплата труда

Рекомендуем статьи по теме

Добавить комментарий

Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году. Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года ().

Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (). Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные .

Самое главное про УСН 2019

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  1. , стандартная ставка 6%;
  2. , стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы.

Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.Устанавливая такие льготные ставки для отдельных , власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка.

Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов.

Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Налоговый календарь 2019-2020 для ИП на УСН

Внимание!

данный налоговый календарь актуален только для ИП на упрощенной системе налогообложения без работников (т.е. индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и никого не нанимает). Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО Вы можете найти на официальном сайте налоговой службы — .
Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО Вы можете найти на официальном сайте налоговой службы — . В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), т.е.

лучше сделать оплату/отчетность заранее.

Обязательно проверьте данные в первоисточнике — на официальном сайте налоговой службы по ссылке указанной выше. Также в таблице не указаны фиксированные страховые взносы при оплате поквартально — указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу — если Вы хотите вносить эти платежи каждый квартал — ознакомьтесь с информацией об уменьшении налога УСН на сумму оплаченных .

Все даты представлены в общей форме (в соответствии с НК РФ) — т.е.

если указанная дата попадает на выходной день — крайний срок оплаты (подачи отчетности) переносится на ближайший рабочий день. Крайний срок Действие 25 апреля 2019 Оплата УСН за первый квартал 2019 30 апреля 2019 Подача за 2019 год 30 апреля 2019 Оплата налога УСН за 2019 год 1 июля 2019 Оплата 1% (для тех у кого доход за 2019 год превысил 300 000 руб.) 25 июля 2019 Оплата УСН за полугодие 2019 25 октября 2019 Оплата УСН за 9 месяцев 2019 31 декабря 2019 Оплата за 2019 год 25 апреля 2020 Оплата УСН за первый квартал 2020 30 апреля 2020 Подача за 2019 год 30 апреля 2020 Оплата налога УСН за 2019 год 1 июля 2020 Оплата 1% (для тех у кого доход за 2019 год превысил 300 000 руб.) Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно как с помощью квитанции через Сбербанк, так и с расчетного счета (если есть), используя платежные поручения или банк-клиент.

Уплата годового налога УСН 6%

Для расчета итоговой суммы:

  1. возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
  2. из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
  3. из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);

Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет. Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Чтобы быстро рассчитаться с бюджетом, зарегистрируйтесь в сервисе . Система в один клик сформирует платежный документ, при этом реквизиты для оплаты УСН 6% подставятся автоматически.

Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк. Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно.

Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности , заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 годы

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2019 году определяются следующим образом. Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2019 будут едиными для юрлица и ИП:

  1. 25.04.2019 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2019 года;
  2. 25.07.2019 — срок уплаты УСН за полугодие 2019 года;
  3. 25.10.2019 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2019 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2019 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  1. 30.04.2019 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2019 для ИП.
  2. 01.04.2019 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2019 год для юрлиц;

Таким образом, для юридических лиц срок уплаты УСН за 2019 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, и срок подачи отчета за 2019 год для них совпадет со сроком уплаты УСН-налога и тоже сместится на более позднюю дату.

А вот ИП сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок. О том, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

  1. ;
  2. ;
  3. .

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  1. не позднее 25-го октября за девять месяцев.
  2. не позднее 25-го июля за полугодие;
  3. не позднее 25-го апреля за первый квартал;

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы.

Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал – Доход за 1 квартал – 865 000 р. – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей. Расчет аванса за полугодие – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р. – Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль. Расчет аванса за 9 месяцев – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р. – Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль. Расчет налога за год – Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р. Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  • Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
  • Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.