Какой минимум по ндфл ип

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?


Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Если у «вмененщика» появляется доход от деятельности, по которой предприниматель не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то с такого дохода уплачивается НДФЛ.

ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ. ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п.

3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение.

Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%. Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП.

До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по , а ежеквартально отчитываться по .

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи.

Всего их три:

  1. За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  2. За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  3. За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год.

Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ситуация 1. ИП подавал заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН или НПД

С доходов по деятельности в рамках этих режимов НДФЛ не платится (, , , ), за некоторыми исключениями, например:

  1. если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.
  2. если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ ();
  3. если ИП, как обычное физлицо, получил . Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент;

За работников

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода. С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога.

В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты.

Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей. Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

В течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки: до 15 июля (по результатам полугодия), до 15 сентября (за период с июля по сентябрь), до 15 января (1/4 годового объема авансов). Уплачивать авансы надо по уведомлениям, присылаемым налоговой инспекцией, которая рассчитывает суммы.
Уплачивать авансы надо по уведомлениям, присылаемым налоговой инспекцией, которая рассчитывает суммы.

Расчет производится:

  1. или по результатам предыдущего года.
  2. или на основании представленной декларации 4-НДФЛ, в которой указывается предполагаемый доход (отчет формируется при первичном появлении доходов от предпринимательства на ОСНО);

Внимание! С 2020 года порядок уплаты ИП авансов меняется.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  1. обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.
  2. на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл.

23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст.

119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить.

Подробнее об этом – в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ». Перечисление налога на доход физического лица – обязанность определенной группы налогоплательщиков. Это зависит от того, какой статус имеет бизнесмен. Предприниматели ведут учет растрат и доходов. Благодаря чему становится возможным определить область, подлежащую обложению обязательствами.

Благодаря чему становится возможным определить область, подлежащую обложению обязательствами. В ст.217 НК РФ отражена прибыль, неподлежащая налогообложению. В течение года бизнесмен должен переводить авансовые платежи из суммы пошлины.

Способ расчета регулируется ст.8 и ст.227 НК РФ.

Определением размера всех зачислений занимается местный налоговый орган согласно информации, поданной в конце отчетного периода.

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.ПериодСрок 1 квартал 25 апреля полугодие 25 июля 9 месяцев 25 октября год 30 апреля следующего года Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п.
В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.ПериодСрок 1 квартал 25 апреля полугодие 25 июля 9 месяцев 25 октября год 30 апреля следующего года Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  1. за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов;
  2. за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.
  3. за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;

Примеры расчета

Чтобы посчитать НДФЛ, нужно:

  • Исчислить налоговую базу.
  • Уточнить правильную ставку для каждого вида заработка.
  • Подсчитать выплату по формуле.
  • Определить все доходы, подлежащие обложению данным налогом за отчетный период.

Формула выглядит так: НДФЛ = налоговая база х налоговая ставкаНапример, для сотрудника с зарплатой за месяц в 58 000 руб.

НДФЛ составит 58 000 х 13% = 7 540 руб.Если этому же сотруднику полагается налоговый вычет, например, за ипотеку, его размер вычитается из налоговой базы.

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя». В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа: На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого 29 354 руб.

6 884 руб. 36 238 руб. Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года. Подробнее смотрите на странице про .

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  1. Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  2. Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  3. Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно.

Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Что нужно учесть

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями.

Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход. Вносить средства нужно не единоразово. Налогоплательщик должен совершить несколько платежей на протяжении года.

Сумма определяется налоговиками, исходя из данных, прописанных в предыдущей декларации.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку – все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.Страховые взносы на ОСН можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников.

Выбирать ОСН стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Для авансов сроки с 2020 года меняются, а срок уплаты НДФЛ по итогам года остается прежним.

Новые и старые сроки мы собрали в таблицу: 2019 год Срок оплаты начиная с 2020 года 1-й авансовый платеж 15 июля 25 апреля 2-й авансовый платеж 15 октября 25 июля 3-й авансовый платеж 15 января 25 октября Налог по итогам года 15 июля следующего года 15 июля следующего года Сроки уплаты НДФЛ. Таким образом, уже с 2020 года авансы предпринимателей на ОСНО будут зависеть только от фактически полученных доходов.