Какое выбрать налогообложение для ип продажа дверей

Под какой вид деятельности подпадает реализация и установка окон?


Здравствуйте, я занимаюсь реализацией и установкой пвх окон, межкомнатных и входных дверей.Взял помещение в аренду 10кв, выставил несколько образцов дверей, без ценников.При оформлении заказа я приезжаю к Заказщику, делаю замер, мы оформляем договор поставки окон или дверей, в котором говориться о том что я обязуюсь «выполнить работы по размерам, эскизами и количеству согласно Приложению 1, демонтировать и установить» дверь либо окно. Заполняю БСО в котором прописываю сумму аванса вносимую Заказщиком, ставлю печать. По окончанию монтажа мыс Заказщиком оформляем Акт выполненных работ и он отдает мне оставшуюся сумму которая указана в договоре.Двери и окна с отделочными материалами я ззаказываю у третьих лиц, отчитываюсь по ОКВД 45.42.

Правильно ли это или я должен отчтитываться по 2 видам деятельности — торговля и оказание услуг?

Являются ли мои действия торговлей? 27 Марта 2017, 12:14, вопрос №1586376 Дмитрий, г.

Петушки Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 3640 ответов 901 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Тула Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. если вы в в своем договоре на оказание услуг прописываете кроме услуг по демонтажу и монтажу окон и их стоимость то это торговая деятельность 27 Марта 2017, 12:28 1 0 131 ответ 54 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

если вы в в своем договоре на оказание услуг прописываете кроме услуг по демонтажу и монтажу окон и их стоимость то это торговая деятельность 27 Марта 2017, 12:28 1 0 131 ответ 54 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Томск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Дмитрий Данную хозяйственную операцию можно квалифицировать следующим образом: 1. Как исключительно бытовую услугу по установке (а сами окна в этом случае рассматривать как «материал исполнителя»).

В этом случае на окна не делается никакой наценки, а весь ваш доход формируется за счет стоимости услуги по установке. 2. Как розничную продажу окон. Услуга установки при этом предоставляется как доп.

услуга в торговле — как упаковка или доставка, к примеру.

В этом случае цена на окна устанавливается такой, чтобы покрыть все расходы, а для клиента (и по документам) стоимость установки входит в стоимость окон. 3. Можно проводить и как две отдельных операции, но при этом возникнут и две различные налоговые базы по ЕНВД (торговая площадь и количество работников, занятых в бытовых услугах). Об этом же есть письмо: Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-11-11/264 Индивидуальный предприниматель заключает с физическими лицами договоры подряда на доставку и установку пластиковых окон из профиля ПВХ.

Услуги по доставке и установке пластиковых окон включены в общую стоимость. ИП принимает заявку, делает обмер, заказывает окно у третьего лица и устанавливает его. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, используя физический показатель — численность работников.

Налоговый орган указал, что в отношении данной деятельности применяется общая система налогообложения.Правомерно ли это? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по продаже и установке пластиковых окон и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Согласно п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, а также в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Исходя из ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Из вышеприведенных норм ГК РФ и Кодекса следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Соответственно, к розничной торговле в целях применения гл.

26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл.

26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет пластиковых окон физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Одновременно обращаем внимание, что согласно ст.

346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108 ОКУН).

В связи с этим если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание данных услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Кодекса. Если услуги по установке пластиковых окон включаются в стоимость реализованных окон, то такая деятельность не может рассматриваться в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров.

Также следует отметить, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда.

Также следует отметить, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда. В случае если указанные услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, то такая деятельность подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения. С уважением, Евгения 27 Марта 2017, 12:46 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 24 Августа 2016, 10:33, вопрос №1355113 18 Августа 2016, 11:59, вопрос №1349413 04 Марта 2019, 17:44, вопрос №1925967 31 Марта 2016, 18:33, вопрос №1202898 03 Октября 2015, 09:04, вопрос №994718 Смотрите также

Статья: Продажа дверей и окон. Как начислить налоги и упростить учет?

(Савина Е.А.) («Главбух», 2005, n 11)

«Главбух», 2005, N 11ПРОДАЖА ДВЕРЕЙ И ОКОН. КАК НАЧИСЛИТЬ НАЛОГИ И УПРОСТИТЬ УЧЕТ?Устраиваясь на работу в фирму, которая продает окна и двери, учтите: вы рискуете оказаться перед необходимостью вести сложный раздельный учет. Все из-за того, что такие фирмы часто вынуждены одновременно платить несколько видов ЕНВД и обычные налоги.

Дело в том, что у этого бизнеса несколько составляющих, которые облагаются налогами по-разному. Так, продажа окон и дверей почти всегда сопровождается услугами по их установке.

Кроме того, фирмы могут продавать окна и двери как собственного производства, так и купленные.

Клиентами могут быть как физические, так и юридические лица. Чтобы оптимально организовать учет, вначале рассмотрим налогообложение каждого из перечисленных видов деятельности, а затем способы, позволяющие оптимально их совместить.Продажа окон и дверей собственного производстваЕсли фирма продает окна и двери, которые она изготовила самостоятельно, то такая деятельность под ЕНВД не подпадает.

В этом случае организация должна платить общие налоги или переходить на упрощенную систему.

Ведь продажа собственной продукции не является розничной торговлей.

На это указал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 7 октября 2003 г. N 6884/03. Поэтому реализация собственных окон и дверей ЕНВД не облагается.

При этом не важно, кто является клиентами — фирмы или физические лица. Также не имеет значения, как они расплачиваются за покупку — наличными или в безналичном порядке.Перепродажа окон и дверейТеперь рассмотрим налогообложение фирмы, которая занимается торговой деятельностью — перепродает окна и двери.

Ответ на вопрос, подпадает ли такая организация под ЕНВД, зависит сразу от нескольких факторов: — как покупатели расплачиваются (под ЕНВД подпадают расчеты наличными и с помощью пластиковых карт); — где продаются товары: в магазине, со склада и т.д.

Учесть все эти факторы и определить, подпадает ли фирма под ЕНВД, можно с помощью следующей схемы.Какими налогами облагается перепродажа дверей и окон ————————————¬ ¦Организация продает окна или двери ¦ ¦ не собственного производства ¦ L—T——————————T— \¦/ \¦/ ——————-¬ —————-¬ ¦За наличные или по¦ ¦По безналичному¦ ——-+пластиковым картам+——¬ ¦расчету ¦ ¦ L———T——— ¦ L———-T—— \¦/ \¦/ \¦/ \¦/ ————¬ ——————¬ ————¬ —————-¬ ¦Продажи ¦ ¦Продажа со склада¦ ¦Договоры ¦ ¦Общий режим ¦ ¦в магазине¦ ¦или другого ¦ ¦заключаются¦ ¦или «упрощенк໦ ¦ ¦ ¦неторгового ¦ ¦в офисе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦помещения ¦ ¦или на дому¦ ¦ ¦ L—T—-T— L————-T—- L———T— L—————- ¦ L———¬ L———¬ ¦ \¦/ \¦/ \¦/ \¦/ ————¬ ——————¬ —————-¬ ¦Площадь ¦ ¦Площадь магазина ¦ ¦ЕНВД ¦ ¦магазина ¦ ¦не более ¦ ¦(физический ¦ ¦более ¦ ¦150 кв.

м ¦ ¦показатель — ¦ ¦150 кв. м ¦ ¦ ¦ ¦торговое место)¦ L—T——- L————-T—- L—————- \¦/ ¦ ————¬ ¦ ———————¬ ¦Общий режим¦ ¦ ¦ЕНВД ¦ ¦или ¦ L—->¦(физический ¦ ¦»упрощенк໦ ¦показатель — площадь¦ ¦ ¦ ¦торгового зала) ¦ L———— L——————— Продажи в магазинеЕсли окна и двери продаются в торговом зале, то ЕНВД (если, конечно, он введен в регионе) возникает, если покупатели рассчитываются наличными или с помощью пластиковых карт, а площадь магазина не превышает 150 кв.

м. Тогда налог рассчитывается исходя из площади торгового зала. И наоборот, магазин, площадь которого превышает 150 кв.

м, на ЕНВД не переводится. Также не подпадают под «вмененный» налог продажи по безналу. В этих случаях организация будет платить общие налоги или применять упрощенную систему.Пример 1.

ООО «Прибой» перепродает купленные деревянные двери в г. Рошаль Московской области. Клиенты фирмы рассчитываются за покупку как наличными, так и в безналичном порядке. При этом ООО «Прибой» отпускает двери в торговом зале площадью 135 кв.

м. В связи с этим торговля за наличный расчет подпадает под ЕНВД. При этом базовая доходность равна 1800 руб. в месяц с 1 кв. м, то есть «вмененный» налог платится с площади торгового зала.

Безналичные продажи облагаются общими налогами.Примечание. Позиция ФНС: каждому виду деятельности — свой налог Чтобы выяснить позицию Федеральной налоговой службы, наш корреспондент обратился к начальнику управления налогообложения малого бизнеса ФНС России Пахалуевой Светлане Борисовне.

Она подтвердила, что продажу и установку окон и дверей надо рассматривать как несколько видов деятельности.

При этом установка окон и дверей облагается «вмененным» налогом, если услуги оказываются физическим лицам по индивидуальным заказам на территории региона, где бытовые услуги переводятся на ЕНВД. При этом не важно, монтирует фирма изделия собственного производства или купленные товары. Что касается продажи окон и дверей, то она облагается отдельно.

И здесь налогообложение зависит от того, реализует предприятие свою продукцию или купленные окна и двери. Продажа собственной продукции по общему правилу облагается обычными налогами. А розничные продажи подпадают под ЕНВД.Продажа окон и дверей в помещении, не являющемся магазиномЕсли окна и двери отпускаются за наличные непосредственно со склада или в помещении, изначально не предназначенном для торговли, то продажи также облагаются ЕНВД.

Но в этом случае налог платится не с площади, а с торгового места.

Дело в том, что если в документах на помещение не указано, что оно является торговым, то показатель «площадь торгового зала» применяться не должен.

Эту точку зрения подтверждает и Минфин России в Письме от 3 марта 2005 г.

N 03-06-05-04/49. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда товары отпускаются со склада. Данное помещение минфиновцы посчитали одним торговым местом, даже если его площадь превышает 150 кв. м. На практике часто бывает и так, что договоры с покупателями фирма заключает в помещении, где стоят только образцы окон и дверей.

А затем покупку непосредственно со склада экспедиторы доставляют клиенту. То есть в этом случае покупатели рассчитываются за окна и двери наличными не в магазине продавца, а у себя дома или в офисе. В такой ситуации платить ЕНВД следует также с одного торгового места.

Об этом говорится в Письме Минфина России от 9 марта 2005 г.

N 03-06-05-04/51.Примечание. Распределить численность персоналаСорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России- Фирмы, устанавливающие окна и двери, обычно работают как с населением, так и с организациями. Понятно, что тогда все работники одновременно заняты как в деятельности, облагаемой ЕНВД (услуги, оказанные физическим лицам), так и в бизнесе, не облагаемом данным налогом (услуги, оказанные юридическим лицам).

Я считаю, что в этом случае при расчете ЕНВД следует учесть всю численность сотрудников. Это касается и административно-управленческого персонала. Однако если на фирме есть возможность разделить сотрудников на тех, кто занят во «вмененном» бизнесе, и тех, кто работает в другой деятельности, то исходя из соотношения между ними можно распределить численность административно-управленческого персонала.Установка окон и дверейНалогообложение услуг по установке зависит от того, кто является покупателем — физические или юридические лица.

Однако если на фирме есть возможность разделить сотрудников на тех, кто занят во «вмененном» бизнесе, и тех, кто работает в другой деятельности, то исходя из соотношения между ними можно распределить численность административно-управленческого персонала.Установка окон и дверейНалогообложение услуг по установке зависит от того, кто является покупателем — физические или юридические лица. Поэтому рассмотрим каждый из этих случаев.Покупатель — физическое лицоЕсли клиентами являются физические лица (но не ПБОЮЛ!), то установка окон и дверей подпадает под ЕНВД.

Это связано с тем, что деятельность по замене и ремонту окон и дверей относится к бытовым услугам (код 016108) в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163. А такие услуги, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, облагаются единым налогом на вмененный доход.

При этом каким способом клиенты расплачиваются за установку — наличными или в безналичном порядке, — значения не имеет. Рассчитывать «вмененный» налог надо исходя из численности работников, включая предпринимателя. Об этом говорится в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

Базовая доходность по такой деятельности составляет 7500 руб. в месяц на одного сотрудника.Пример 2.

ООО «Вариус» устанавливает пластиковые окна в г. Омске. Покупателями являются физические лица.

Поэтому деятельность ООО «Вариус» считается бытовыми услугами, которые подпадают под ЕНВД (Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. N 404-ОЗ). На фирме работают 10 человек. Базовая доходность по бытовым услугам равна 7500 руб.

Коэффициент К1 в 2005 г. для расчета не применяется, К3 составляет 1,104.

Коэффициент К2 равен 0,9. Поэтому «вмененный» налог за I квартал 2005 г. равен: 7500 руб. x 10 чел. x 0,9 x 1,104 x 3 мес.

x 15% = 33 534 руб.Покупатель — юридическое лицоЕсли организация устанавливает окна и двери юридическим фирмам или предпринимателям, такие услуги под ЕНВД не подпадают.

Данный вывод можно сделать из ст.

346.27 Налогового кодекса РФ. Ведь в этом случае установку окон и дверей нельзя назвать бытовыми услугами, поскольку таковыми являются только услуги, оказанные населению. Поэтому деятельность организации облагается общими налогами или переводится на упрощенную систему.Смешанный вариантПонятно, что большинство фирм устанавливают окна и двери как юридическим, так и физическим лицам.

И в связи с этим им необходимо вести раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Тут обратим внимание на расчет ЕНВД.

Формально при исчислении этого налога надо брать только тех работников, которые заняты непосредственно во вмененной деятельности — установке окон и дверей населению. Однако на практике, естественно, все работники одновременно заняты как в облагаемой, так и в не облагаемой ЕНВД деятельности.

Тем не менее распределять в этом случае численность сотрудников между видами бизнеса Налоговый кодекс РФ не позволяет. То есть в расчет ЕНВД придется брать количество всех сотрудников. Посоветовать тут можно следующее.

Если есть возможность, то работников, которые занимаются установкой, надо формально разделить на два отдела.

Один будет работать с физическими лицами, другой — с юридическими.

В этом случае платить ЕНВД надо будет только с тех работников, которые устанавливают окна и двери физическим лицам. Кроме того, вы сможете пропорционально их численности распределить и количество административных сотрудников.Пример 3.

ООО «Велна» устанавливает деревянные двери в г.

Мытищи Московской области. Клиентами фирмы являются и юридические, и физические лица.

Поэтому ООО «Велна» платит ЕНВД (по услугам, оказанным населению) и общие налоги (по услугам, оказанным фирмам и ПБОЮЛ).

В ООО «Велна» работают 20 сотрудников, из них численность административно-управленческого персонала (директор, бухгалтерия) составляет 5 человек. Остальные 15 человек занимаются непосредственно установкой дверей. При этом руководитель фирмы издал приказ, указав в нем, что 8 работников устанавливают двери только физическим лицам, а 7 человек — юридическим лицам.

Бухгалтер фирмы рассчитал ЕНВД следующим образом. Сначала он определил численность административно-управленческого персонала, которую следует учитывать при исчислении «вмененного» налога: 5 чел.

x 8 чел. : 15 чел. = 3 чел. Коэффициент К1 в 2005 г. для расчета не применяется, К3 составляет 1,104.

Коэффициент К2 равен 1 — это прописано в Приложении 1 к Закону Московской области от 24 ноября 2004 г.

N 150/2004-О3. Поэтому «вмененный» налог за I квартал 2005 г.

равен: 7500 руб. x (8 чел. + 3 чел.) x 1 x 1,104 x 3 мес. x 15% = 40 986 руб.Одновременно все виды деятельностиНа практике многие фирмы одновременно продают окна и двери как с установкой, так и без нее.

Как правило, такие продавцы имеют дело и с физическими, и с юридическими лицами, наличными и безналичными расчетами. Налогообложение в этом случае усложняется, так как получается, что организация занимается сразу несколькими видами деятельности, которые облагаются налогами по-разному: — бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД (физический показатель — количество работников); — розничной торговлей, которая переводится на «вмененку» (физический показатель — площадь зала или торговое место); — продажами, с которых уплачиваются общие налоги.

Поэтому согласно п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ нужно вести раздельный учет. Причем это правило распространяется и на случаи, когда один из видов деятельности имеет незначительную долю в общей выручке фирмы.

Но есть способы, с помощью которых можно упростить учет. Фирмам, которые чаще осуществляют продажи дверей и окон без установки, можно не выделять стоимость монтажа отдельной суммой, а включать ее в цену товаров.

Тогда отдельно рассчитывать и уплачивать ЕНВД по бытовым услугам не придется. Если же установка занимает большую долю в выручке, то лучше создать отдельную фирму или ПБОЮЛ, которые будут заниматься исключительно монтажом окон и дверей и платить ЕНВД.

Причем выгоднее зарегистрировать предпринимателя, так как в этом случае ему не нужно будет вести бухгалтерский учет и отражать доходы и расходы в книгах. Аналогично некоторые производители выделяют в отдельные фирмы и розничную торговлю.

Получается следующая схема. Покупатель приходит в магазин, заказывает там окна или двери. Магазин передает этот заказ производителю. Предприятие-производитель изготавливает продукцию и продает ее магазину. С этой выручки изготовитель платит или общие налоги, или единый налог при «упрощенке». Магазин, в свою очередь, реализует изделие конечному покупателю.

Магазин, в свою очередь, реализует изделие конечному покупателю. И, поскольку для магазина этот товар не является продукцией собственного производства, такая деятельность является розничной торговлей и подпадает под ЕНВД.

Поэтому магазин платит «вмененный» налог либо с площади торгового зала, либо с торгового места.Примечание. Комментарии практиковУстановкой нашей продукции занимаются

Открытие ИП

Хочу открыть ИП.Вид деятельности продажа и установка окон,дверей,теплиц,натяжных потолков.Какую систему налогообложения выбрать?

21 Мая 2013, 10:45, вопрос №87972 Светлана, г. Иваново Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 20 ответов 2 отзыва Общаться в чате Юридический центр Правовой мир, г.

Санкт-Петербург Доброе время суток! Подумайте по поводу УСН (упрощенная система налогообложения). При этом нужно иметь ввиду, что она имеет две разновидности в зависимости от объекта налогообложения: НК РФ, Статья 346.14.

Объекты налогообложения1. Объектом налогообложения признаются:доходы;доходы, уменьшенные на величину расходов.2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением Соответственно ставки: НК РФ, Статья 346.20. Налоговые ставки1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.2.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. То есть я бы на Вашем месте выбирал между этими двумя подвидами упрощенки. Как выбрать? Подумайте, велика ли в Вашем бизнесе расходная часть, то есть закупка материалов, транспортные и иные расходы.

Как выбрать? Подумайте, велика ли в Вашем бизнесе расходная часть, то есть закупка материалов, транспортные и иные расходы. Если велика, чт о скорее всего, то Ваш выбор — это УСН доходы за вычетом расходов.

Если же расходов мало, например, уклон в Вашем бизнесе будет сделан на монтаж чужого товара, без его закупки, то можно подумать об УСН по доходам (6%). Также учтите, что при первом варианте Вам не обойтись без бухгалтерской поддержки.

Ориентировочно рассчитывайте расходов на бухгалтера в размере 5 тыс.

р. в месяц. Во втором случае, в принципе, можно и без бухгалтера обойтись. И последний, но очень важный момент: НК РФ, Статья 346.13.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.(в ред.

Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) Заявление на упрощенку вы должны подать в течение указанно выше срока, можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП, в противном случае придется ждать конца года и в текущем году мучаться с общим режимом. налогообложением. Удачи в бизнесе!

21 Мая 2013, 11:03 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 23 Сентября 2015, 10:07, вопрос №984108 21 Октября 2015, 15:36, вопрос №1014053 06 Сентября 2017, 21:46, вопрос №1744903 25 Января 2017, 12:15, вопрос №1512195 22 Декабря 2016, 07:05, вопрос №1481881 Смотрите также

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали.

Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.Предприниматели могут выбрать одну из пяти :

  • ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  • ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  • ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  • ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  • УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.Собираетесь открыть ИП?

Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на .

Те самые пластиковые окна.

Проблемы применения ЕНВД

Наверное, ни одному виду деятельности не уделялось столько внимания в отношении перевода на уплату ЕНВД, сколько уделяется деятельности по производству и установке пластиковых окон.

Данный вид деятельности как будто специально предназначен для обучения многострадального бухгалтера тонкостям применения этого специального налогового режима. С другой стороны, применение ЕНВД в отношении пластиковых окон – благодатная тема для многочисленных разъяснений Минфина России, которые, как известно, вносят желанную определенность, но не всегда в интересах налогоплательщика. По поводу определенности отметим следующее.

Сегодня ситуация с пониманием применения ЕНВД значительно стабильнее, нежели, скажем, в 2005 г., когда практика и взгляды Минфина на многие вопросы только формировались. Сейчас мы можем говорить о неком устоявшемся подходе, который мы и попробуем раскрыть, а также укажем на те моменты, которые налогоплательщик все еще может использовать для облегчения налогового бремени и упрощения учета. В действительности деятельность по установке пластиковых окон может включать несколько составляющих: – производство оконных рам стандартной конфигурации, предназначенных для неопределенного круга лиц; – производство оконных рам по заказам конкретного потребителя; – перепродажа оконных рам третьих лиц – изготовителей; – собственно установка оконных рам во вновь строящемся доме либо в порядке замены старых рам.

Сочетание указанных видов деятельности и порядок их оформления влияет на налогообложение. Здесь можно оценивать применение ЕНВД по двум основаниям, предусмотренным ст. 346. 26 НК РФ: – оказание бытовых услуг населению; ПРОИЗВОДСТВО ОКОННЫХ РАМ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ПРОДАЖЕЙ НЕОПРЕДЕЛЕННОМУ КРУГУ ЛИЦ (БЕЗ УСТАНОВКИ) Данный вид деятельности не подлежит переводу на уплату ЕНВД ни при каких условиях.

Отсутствие в данной деятельности такого элемента, как установка окон, однозначно не позволяет говорить об оказании каких-либо услуг, в том числе в смысле главы 26.3 НК РФ. При этом ключевым моментом такой предпринимательской деятельности является производство окон.

Поэтому деятельность нельзя квалифицировать и как розничную торговлю по подп.

7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Не вдаваясь в историю вопроса, отметим, что с 1 января 2006 г.

в определение розничной торговли (ст. 347.27 НК РФ) внесена оговорка, в соответствии с которой продажа продукции собственного производства (изготовления) к розничной торговле не относится. Налогообложение указанного вида деятельности производится в соответствии с общим режимом или УСН.

Заметим также, что подобный бизнес характерен для изготовителей, работающих по договору поставки со строительными фирмами (заказчиками, подрядчиками). То есть основными их потребителями являются юридические лица и интересы потенциальных плательщиков ЕНВД почти не затрагиваются.

ПЕРЕПРОДАЖА ОКОННЫХ РАМ БЕЗ УСТАНОВКИ В этом варианте можно рассуждать исключительно о возможности применения ЕНВД по виду деятельности “розничная торговля”. Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи, за исключением продукции собственного производства (ст. 346.27 НК РФ). Соответственно принципиальным для применения ЕНВД по розничной торговле является продажа оконных рам не собственного производства.

С такой трактовкой согласен и Минфин (см. письмо от 11.07.2006 N 03-11-04/3/341).

“Если организация осуществляет продажу пластиковых окон населению без установки, то данная предпринимательская деятельность относится к розничной торговле” (см.

письмо Минфина России от 11.07.2006 N 03-11-04/3/341). В отношении ситуации, рассмотренной Минфином, отметим также, что для применения ЕНВД по розничной торговле не является принципиальным, с кем заключаются договоры розничной купли-продажи: с населением или с юридическими лицами.

Однако в соответствии со ст. 492 ГК РФ характерным признаком договора розничной купли-продажи является передача товара, предназначенного для личного, домашнего, семейного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Кроме того, юридические лица крайне редко покупают оконные рамы в розницу, и основная масса покупателей-организаций – это строительные фирмы, осуществляющие крупные заказы оконных рам для строящихся домов. Следовательно, отношения с ними оформляются, как правило, договором поставки и о ЕНВД говорить не приходится.

Поэтому наиболее характерный жизненный пример ЕНВД по розничной торговле пластиковыми окнами – “перепродажа” окон населению без установки.

Здесь же напомним, что согласно ст. 346.29 НК РФ при осуществлении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли используется физический показатель базовой доходности “площадь торгового зала в квадратных метрах”. При осуществлении торговли через объекты нестационарной торговой сети и стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, используется физический показатель базовой доходности “торговое место”.

Пример. ООО “Акцепт” осуществляет продажу оконных рам и дверных коробок, закупленных у третьих лиц. Для целей продажи ООО “Акцепт” имеет небольшой выставочный зал площадью 100 кв.м, где выставлены образцы.

Продажи осуществляются в розницу, покупатель осуществляет выбор непосредственно в торговом зале. Если принят соответствующий местный закон, деятельность ООО “Акцепт” по продаже оконных рам и дверных коробок переводится на уплату ЕНВД с физическим показателем “площадь торгового зала”.

ПРОИЗВОДСТВО (ИЗГОТОВЛЕНИЕ) ОКОННЫХ РАМ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ УСТАНОВКОЙ В этом случае можно говорить о применении ЕНВД в отношении всего цикла от изготовления до установки окна с соблюдением ряда условий. Такая деятельность квалифицируется как оказание бытовых услуг населению в соответствии со ст.

346.26 НК РФ. Сразу оговоримся, что услуга должна оказываться именно населению, т.е. физическим лицам. Та же деятельность в отношении юридических лиц к бытовым услугам не относится. Определение деятельности по указанию бытовых услуг населению, данное в ст.

346.27 НК РФ, отсылает налогоплательщика к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее – Классификатор).

Под кодом 016108 в составе бытовых услуг Классификатор предусматривает услуги по замене и ремонту оконных рам. Сложности возникают с такой составляющей процесса, как изготовление окна.

Минфин в письмах от 15.08.2005 N 03-11-05/33 и от 28.11.2006 N 03-11-04/3/510 недвусмысленно указывает, что изготовление оконных рам – это не бытовая услуга. Основной аргумент состоит в том, что, обращаясь к Классификатору, мы действительно не находим там указания на изготовление оконной рамы или ее составных частей.

Вместе с тем в составе ряда других бытовых услуг изготовление указывается непосредственно.

К примеру, код 013400 включает “Ремонт и изготовление металлоизделий”, код 014000 – “Изготовление и ремонт мебели”. “Изготовление оконных рам к бытовым услугам не относится.

В связи с этим предпринимательская деятельность по изготовлению пластиковых окон должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощенной системы налогообложения” (см. письмо Минфина России от 15.08.2005 N 03-11-05/33). С учетом того, что в Классификаторе изготовление окон не предусмотрено, нельзя не проникнуться ощущением нелогичности такого подхода.

Дело в том, что как раз в большинстве случаев изготовление окон составляет неотъемлемую часть процесса оказания услуг по их установке. Такая деятельность наиболее распространена, и на услуги от изготовления (заказа на изготовление) до установки окна спрос наиболее высок. Совершенно очевидно, что оконная рама, устанавливаемая физическим лицам, – продукт эксклюзивный.

И даже если и существуют некие стандартные конфигурации окон, изготовитель просто не в состоянии обеспечивать тот ассортимент, который привлечет столько клиентов, сколько изготовление рамы на заказ. Минфин же весьма искусственно пытается разделить одну органичную услугу на две составляющие. Поэтому логика контролирующего органа не бесспорна.

В пользу объединения изготовления и установки свидетельствуют и нормы Гражданского кодекса РФ о бытовом подряде (глава 37, параграф 2). Если налогоплательщик работает по договору бытового подряда, что является наиболее правильным оформлением таких отношений, изготовление следует рассматривать как выполнение работы из материала подрядчика. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п.

1 ст. 702 ГК РФ). При этом согласно ст. 773 ГК РФ материал подрядчика оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части.

Окончательный расчет производится при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы. То есть если стоимость изготовления будет включена в цену договора на оказание услуг, с точки зрения ЕНВД весь цикл должен рассматриваться как единая деятельность по оказанию бытовых услуг.

Налогоплательщика, как правило, интересуют конкретные рекомендации. Поэтому подытожим сказанное следующим образом. Изготавливая окна с последующей установкой физическим лицам, особенно по индивидуальным замерам заказчика, рекомендуем оформить отношения заключением договора бытового подряда, включив в цену услуги собственно стоимость изготовления.

Договор должен быть составлен таким образом, чтобы предоставлять контролирующим органам как можно меньше поводов для вычленения деятельности по изготовлению из общего процесса услуги по производству и установке пластиковых окон.

Следует избегать формулировок, содержащих элементы купли-продажи готового окна. Собственность на окно должна ненавязчиво переходить к заказчику в составе всей услуги, целью которой является не производство окна, а создание некоего результата работ по его установке. Как достигнуть результата услуги, решает исполнитель.

Аналогично следует поступить и с ценой.

Хорошо, если можно изначально рассчитать стоимость готового окна и по умолчанию включить эту стоимость в цену услуги, не указывая сумму как составляющую цены договора. При этом отдельно в договоре можно указать стоимость материала, что соответствует фабуле договора бытового подряда, избегая указания стоимости “готового окна без установки”, которая включает и стоимость работ по его изготовлению.

Чем меньше “обособленности” у процесса изготовления, тем меньше для налоговых органов поводов предъявить претензии. Приведем пример, который в случае спора с наибольшей долей вероятности обеспечит налогоплательщика наиболее сильной позицией в суде. Пример. ООО “Окна столицы” осуществляет изготовление и продажу пластиковых окон по конкретным замерам заказчика с последующей установкой.

С заказчиком оформляется договор подряда, в котором указывается, что заказчик компенсирует стоимость материала для работы в момент подписания договора. Предметом договора является выполнение ООО “Окна столицы” работ по установке пластиковых окон, выполненных силами и из материала ООО. Цена договора формируется как стоимость материалов исполнителя и стоимость подрядных работ.

ООО “Окна столицы” применяет и уплачивает ЕНВД в отношении всей деятельности по продаже и установке пластиковых окон как “бытовые услуги, оказываемые населению”. Физический показатель базовой доходности “численность работников”. УСТАНОВКА ОКОН ПРОИЗВОДСТВА ТРЕТЬИХ ЛИЦ Наличие такого элемента, как установка, позволяет говорить об услугах.

Если такие услуги оказываются населению – налицо бытовые услугах в соответствии с Классификатором, следовательно, применим ЕНВД по бытовым услугам.

Напомним, что оказание такой услуги юридическому лицу не предполагает возможности применения ЕНВД по бытовым услугам исходя из определения бытовых услуг для целей главы 26.3 НК РФ (ст. 346.27 НК РФ). Налогообложение в последнем случае должно производиться в соответствии с общим режимом или УСН.

В толковании бытовых услуг, предлагаемых Классификатором, Минфин России усмотрел еще один повод для отказа в применении ЕНВД (письмо от 12.07.2006 N 03-11-04/3/344). Классификатор относит к “бытовым” только услуги по ремонту и замене оконных рам. Минфин делает вывод, что на ЕНВД переводятся только те услуги по установке окон, когда установка производится взамен существовавших окон.

То есть деятельность по установке окон на строящихся физическими лицами домах переводу на ЕНВД не подлежит!

Кроме того, из предусмотренного Классификатором “ремонта” оконных рам Минфин исключает гарантийный ремонт поставленных ранее изделий, так как последний прямо в Классификаторе не поименован. Если наличие гарантийного ремонта еще можно отследить по документам, то установить (опровергнуть) то обстоятельство, что до установки новых окон в доме, даже во вновь строящемся, у физического лица не были вставлены другие оконные рамы, практически невозможно. Поэтому данное разъяснение, на взгляд автора, практического применения иметь не будет.

Смысл его, тем не менее, не становится от этого понятнее.

Однако добросовестный налогоплательщик должен, видимо, вести раздельный учет деятельности по оказанию услуг: 1) услуги по установке окон во вновь строящихся домах граждан; 2) услуги по установке окон в домах, в которых оконные рамы подлежат замене, например вследствие износа. По первому виду деятельности будет применяться ЕНВД.

Второй вид деятельности, по мнению Минфина, вообще нельзя характеризовать как оказание услуг населению в смысле главы 26.3 НК РФ, и его налогообложение должно производиться в соответствии с общим режимом или УСН. Автор статьи: Виталий ПотрясовПозвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам.

Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

✔ ✉ Оцените статью: Оценка 5 проголосовавших: 6 ПОДЕЛИТЬСЯ

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода.

Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы. Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%.

Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

  • Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
  • Перевозка пассажиров и грузов.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  • Розничная торговля.
  • Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  • Общественное питание.

Ограничения.

На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².Регионы могут отказываться от ЕНВД.

Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ее могут отменить везде.Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере.

Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.Совмещение с другими режимами.

ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон.

Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателейПодписаться

Как открыть магазин окон и дверей. Делюсь

обалдеть, цены у вас высокие Валерий, поделитесь пожалуйста советом. Совсем запуталась. Зарегистрировала ИП (УСН 6%).

Арендовала помещение, где и сделала выставочный зал небольшой (несколько входных дверей).

Но так как не хотелось связываться с ККМ, решила перейти на ЕНВД и выдавать клиентам договор, акт выполненных работ и товарный чек. Стала читать информацию в интернете и выясняется, что это продажа по образцам, и под ЕНВД не попадает.опять же, нашла расхождения: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 11 февраля 2013 г.

N 03-11-06/3/3381 Поэтому предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации товаров по образцам и каталогам переводится на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход только при условии осуществления ее через объект стационарной торговой сети.Одновременно следует отметить, что согласно п. 13 Правил продажи товаров по образцам, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.07.1997 N 918 “Об утверждении Правил продажи товаров по образцам” (далее – Правила), в организации, осуществляющей продажу товаров по образцам, должны быть выделены помещения для демонстрации образцов предлагаемых к продаже товаров.

Для ознакомления покупателей представляются образцы предлагаемых товаров всех артикулов, марок и разновидностей, комплектующих изделий и приборов, фурнитуры и других сопутствующих товаров.

При этом п. 14 указанных Правил установлено, что образцы товаров, предлагаемых к продаже, должны быть выставлены в месте продажи в витринах, на прилавках, подиумах, стендах, специальных пультах, оборудование и размещение которых позволяет покупателям ознакомиться с товарами.

В связи с этим выставочный зал может быть отнесен к объектам стационарной торговой сети, так как предназначен для обслуживания покупателей и оборудуется соответствующим образом для указанных целей.

Соответственно, предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации товаров, осуществляемая с использованием выставочного зала, может быть отнесена к розничной торговле и переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при условии соблюдения положений гл. 26.3 Кодекса, в том числе при условии соблюдения ограничения по площади торгового зала (не более 150 кв.

м). Так в итоге что верно? Могу я перейти на ЕНВД или нет? Или в данной ситуации все таки нужно преобретать ККМ???и оставаться на УСН?

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов.

Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС.

Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам. Читайте также: Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог.

Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности.