Должна ли кадастровая стоимость здания равнятся балансовой стоимости

Должна ли кадастровая стоимость здания равнятся балансовой стоимости

Налог на имущество: от «кадастрового» к «балансовому» (Егорова Н.)


Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 16.12.2015Внесенные в Налоговый кодекс изменения, которые позволили региональным властям устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости, для многих налогоплательщиков вылились в серьезное увеличение налоговой нагрузки. Проблема в том, что при формировании перечней объектов, подпадающих под «кадастровый» налог, довольно часто обнаруживаются ошибки. Однако, увы, сами они не исправляются — это требует определенных усилий со стороны налогоплательщика. В то же время для целей налогообложения они будут оправданными.

В общем случае база по налогу на имущество, в соответствии со ст.

375 Налогового кодекса (далее — Кодекс), рассчитывается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Однако п. 2 данной нормы предусмотрено, что в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база определяется в особом порядке — исходя из кадастровой стоимости объектов по состоянию на 1 января года налогового периода.Отметим, что установление конкретного перечня объектов недвижимости, в отношении которых налог уплачивается исходя из их кадастровой стоимости, является прерогативой уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК). Причем данный перечень должен быть определен и обнародован региональными властями не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.

«Черный» список На уровне Кодекса особенности определения «кадастровой» налоговой базы, исчисления и уплаты налога закреплены в ст. 378.2 Кодекса. В соответствии с данной нормой налог на имущество может исчисляться исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов недвижимости:- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;- нежилых помещений, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;- недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в России через постоянное представительство, либо объекты, не относящиеся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство;- жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Условия для «кадастрового» налогообложения В то же время тот факт, что компания (ИП) является счастливым обладателем одного из названных объектов, отнюдь не означает, что в их отношении она непременно должна исчислять налог на имущество исходя из их кадастровой стоимости. Такая обязанность возникает только при одновременном выполнении следующих условий:- недвижимость принадлежит организации (ИП) на праве собственности;- недвижимость включена в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости. И что немаловажно, этот перечень должен быть утвержден уполномоченным на то органом исполнительной власти субъекта РФ и опубликован в сети Интернет (либо на официальном сайте этого уполномоченного органа, либо на сайте субъекта РФ) не позднее (!) 1 января отчетного года;- по состоянию на 1 января текущего года определена кадастровая стоимость этого объекта или здания, в которых он находится;- недвижимость учтена на балансе в качестве ОС.

Исключением служат только жилые дома и жилые помещения — они как раз таки облагаются «кадастровым» налогом при условии, что не учтены на балансе в качестве ОС. При этом необходимо отметить еще один важный момент.

Жилые дома и помещения не включаются в перечень, утверждаемый уполномоченным на то органом исполнительной власти субъекта РФ. В то же время обязанность по уплате «кадастрового» налога в отношении названных объектов, которые, к примеру, учтены как товар, возникает у организации только при условии, что в региональном законе в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в рамках ст. 378.2 Кодекса. Причем в противном случае в отношении названных объектов не уплачивается ни «кадастровый» налог, ни «балансовый» (см.

Письма Минфина России от 7 октября 2015 г.

N 03-05-05-01/57188, от 17 августа 2015 г. N 03-05-05-01/47442 и т.д.). Исправление «кадастровых» ошибок Необходимо отметить, что ст. 378.2 Кодекса не предусмотрено внесения изменений в течение налогового периода в перечень, определенный на соответствующий налоговый период, в части добавления в него новых объектов.

Соответственно, если недвижимость, принадлежащая организации, и является торговым центром, но в упомянутый перечень не включена, то налог на имущество в отношении данного объекта исчисляется исходя из его балансовой (остаточной) стоимости.В то же время на практике возможны ситуации, когда тот или иной объект, напротив, включен в перечень, что называется, по ошибке.

Как указал Минфин России в Письме от 19 февраля 2015 г. N 03-05-04-01/7942, в указанный перечень должны быть включены объекты недвижимого имущества, указанные в пп.

1 и 2 п. 1 ст. 378.2 Кодекса, отвечающие условиям, установленным п. п. 3 — 5 ст. 378.2 Кодекса. Между тем в некоторых случаях оказывается, что региональные власти, руководствуясь теми или иными соображениями, в «кадастровый» перечень включают в том числе и объекты, которые не имеют никакого отношения ни к торговым центрам, ни к административным зданиям. Очевидно, что данное обстоятельство влечет повышенную налоговую нагрузку на собственников такой недвижимости, поскольку «кадастровый» налог по своей величине в большинстве случаев превышает балансовый.В связи с этим контролирующие органы вынуждены были признать, что в ряде случаев «кадастровый» перечень может быть скорректирован и посреди налогового периода (см., напр., Письмо Минфина России от 20 января 2015 г.

N 03-05-04-01/1246, Письмо ФНС России от 9 февраля 2015 г. N БС-4-11/1799). Речь идет как раз об ошибочно включенных уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации в перечень объектах недвижимого имущества, а также о недвижимости, в отношении которой судом принято решение о неправомерности ее включения в этот перечень. К примеру, такое решение может быть принято в связи с тем, что спорный объект не отвечает установленным Кодексом критериям объекта недвижимости, в отношении которых могут быть установлены «кадастровые» особенности определения налоговой базы.

Официальная позиция Следует признать, что контролирующие органы не стали отстаивать свойственную им фискальную позицию. В частности, в Письме ФНС России от 16 октября 2015 г.

N БС-4-11/18050@ разъяснено, что объекты недвижимости, попавшие в перечень по ошибке, должны быть исключены из него. Причем соответствующая информация должна быть размещена на официальном сайте субъекта РФ или уполномоченного органа региональной власти (в зависимости от того, где был размещен сам перечень).

При этом налоговая база в отношении исключенного объекта в соответствующем налоговом периоде, по мнению представителей ФНС, определяется как среднегодовая стоимость.Почему данная позиция чиновников похвальна?

Да просто потому, что в судебной практике встречаются решения, в которых арбитры приходят к выводу, что спорный пункт перечня должен быть признан недействующим со дня вступления решения суда в законную силу (см., напр., Определение ВС РФ от 12 ноября 2014 г. N 5-АПГ14-53). И если следовать данному подходу, то выходит, что до вступления в силу решения суда компания должна уплачивать в отношении объекта недвижимости налог исходя из его кадастровой стоимости, а после — исходя из его «балансовой» остаточной стоимости.Представляется, что позиция контролирующих органов в рассматриваемом случае куда более отвечает принципу справедливости налогообложения.

N 5-АПГ14-53). И если следовать данному подходу, то выходит, что до вступления в силу решения суда компания должна уплачивать в отношении объекта недвижимости налог исходя из его кадастровой стоимости, а после — исходя из его «балансовой» остаточной стоимости.Представляется, что позиция контролирующих органов в рассматриваемом случае куда более отвечает принципу справедливости налогообложения. Ведь если изначально объект недвижимости включен в перечень по ошибке, то и оснований для обложения его «кадастровым» налогом попросту нет.

Соответственно, если за один или несколько кварталов текущего года организация уже успела начислить и уплатить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, то его нужно пересчитать с начала года и излишек вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Более того, в том случае, если компания применяла ЕНВД или УСН, в связи с исключением недвижимости из перечня у нее вообще не возникает обязанности по исчислению в отношении данного объекта налога на имущество (п. 4 ст. 346.26 НК, п. 2 ст. 346.11 НК).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: 

Спорные вопросы

Часто владельцы недвижимости уверены, что их апартаменты слишком переоценены, и они платят слишком большие налоги на имущество. Такое действительно может случиться, а произойти это может по двум причинам:

  • Во время оформления документов была неправильно указана цена за кв. м. недвижимости.
  • Данные об объекте не соответствуют действительности.

В первом случае дело обстоит куда проще, поскольку достоверность данных о недвижимости можно проверить в любой момент. С ошибкой определения рыночной стоимости все гораздо сложнее.

Прежде всего, необходимо подать жалобу в Росреестр, в отдел по урегулированию споров. Лучше, если это будет сделано в начале года, перед начислением налога. По результатам рассмотрения заявления, орган может снизить оценочную стоимость, а вместе с ней и налоговое бремя.

Балансовая и кадастровая стоимость здания в расчете

Оценка статьи:

(пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Поделиться Отправить Класснуть Свежие публикации

  1. 17.12.2019
  2. 17.12.2019
  3. 17.12.2019
  4. 17.12.2019
  5. 17.12.2019
  6. 17.12.2019

Популярные статьи

Замена прав по истечении срока в 2019 году новосибирске цена. 24.06.2019

Дополнительное соглашение смена адреса и директора Дополнительное соглашение смена адреса.

20.06.2019

Заявление на лишение родительских прав матери образец Заявление на лишение. 30.06.2019 © 2019 Все права защищены. Adblock detector

Что дает обращение в суд?

Некоторые налогоплательщики полагают, что обращение в суд с требованием об исключении того или иного объекта из перечня бессмысленно, поскольку судебные разбирательства могут тянуться долго и, скорее всего, к моменту вступления в силу решения суда перечень уже будет неактуальным, ведь его действие ограничено одним налоговым периодом.

Эти опасения беспочвенны. Верховный суд неоднократно указывал, что соответствующий пункт перечня признается недействующим не с момента вступления в силу решения суда, а с даты принятия приказа об утверждении перечня.

В противном случае решение суда не позволяет восстановить нарушенные права организации. Предположим, перечень был утвержден в 2015 году в целях исчисления налога в 2016 году, а решение суда в пользу организации принято в 2017 году.

Соответственно, исключение объекта из перечня в 2017 году, когда перечень уже не действует, не имеет смысла и не позволяет организации избежать уплаты налога исходя из кадастровой стоимости за 2016 год.

Именно поэтому ВС РФ не раз подтверждал обоснованность мнения тех судов, которые признавали незаконным включение объекта в перечень с момента его утверждения (см. Определение от 02.06.2016 N 49-АПГ16-18, Апелляционное определение от 07.07.2016 N 5-АПГ16-28 и др.).

Подлежит ли изменению балансовая стоимость объектов ОС при изменении кадастровой стоимости недвижимого имущества

м: на одной и той же территории, у одного и того же собственника располагаются сопоставимые по своим характеристикам объекты недвижимости, но с очень разной стоимостью 1 кв.

м – от 9 804 руб.Результаты работы оценщиков в обязательном порядке подлежат утверждению региональным нормативно-правовым актом, а затем занесены в Росреестр. При оценке недвижимости учитываются несколько факторов:

  • Площадь здания (количество квадратных метров).
  • Тип здания.
  • Средняя цена квадратного метра площади. Данное значение зависит не только от региона, но и от конкретного населенного пункта. Чем крупнее город или поселение, тем выше цена.
  • Общее состояние здания (имеющиеся недостатки, наличие капремонта и т.д.).
  • Дата постройки. Старые здания ценятся гораздо меньше, чем новостройки последних лет, по причине изношенности.
  • Количество квартир или комнат.

Аналогично обстоят дела с арендой — она определяется кадастровой величиной. Оспаривание и уменьшение стоимости Основанием для пересмотра показателя считается использование недостоверных данных о здании.

Оспаривание может произойти по инициативе административного истца либо заявителя (юридического или физического лица).

Для решения вопроса понадобятся документы:

  1. прочие бумаги (при необходимости).
  2. справка о стоимости;
  3. заверенная копия правового документа;
  4. отчеты о рыночных ценах;
  5. экспертное заключение;

Юридические лица сначала обращаются в комиссию, а в случае отклонения заявления могут пойти в суд. По итогам экспертизы и детального рассмотрения вопроса выносится вердикт.

Как узнать кадастровую стоимость на сайте Росреестра? Портал Росреестра содержит информацию о недвижимости в РФ, в том числе и сведения об оценке объектов.

Дата размещения статьи: 16.12.2015 Внесенные в Налоговый кодекс изменения, которые позволили региональным властям устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости, для многих налогоплательщиков вылились в серьезное увеличение налоговой нагрузки.

Проблема в том, что при формировании перечней объектов, подпадающих под «кадастровый» налог, довольно часто обнаруживаются ошибки.

Однако, увы, сами они не исправляются — это требует определенных усилий со стороны налогоплательщика.

В то же время для целей налогообложения они будут оправданными.

В общем случае база по налогу на имущество, в соответствии со ст.

375 Налогового кодекса (далее — Кодекс), рассчитывается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Однако п.Величина зависит от следующих факторов:

  1. дата постройки и степень износа;
  2. месторасположение здания;
  3. экономическое развитие района;
  4. качество почвы и назначение участка;
  5. особенности инженерных коммуникаций.
  6. рыночная цена аналогичных объектов;

Алгоритм точного расчета сложен и может производиться по общей формуле либо другим способом (решение принимается муниципальными органами).

На что влияет? Величина определяет возможности владельца при совершении операций с недвижимостью, его обязательства перед налоговой службой.

При ведении бизнеса показатель влияет на развитие дела, предприниматель учитывает свои затраты и планирует дальнейшие действия.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Как урезонить грубого начальника Государственные (муниципальные) служащие, сознавая ответственность перед государством, обществом и гражданами, Проверка свидетельства в интернете Во всемирной сети существует множество сайтов для инспекции документа. Но Срок действия гарантии на мобильные устройства Гарантийный период время безвозмездного обслуживания и устранения дефектов Процедура замены Замена водительского удостоверения в связи со сменой фамилии происходит в несколько основных Видео-ликбез: что делать если потерял водительское удостоверение Как видите, процедура получения дубликата водительского удостоверения Когда проходить техосмотр на новом автомобиле?

Но Срок действия гарантии на мобильные устройства Гарантийный период время безвозмездного обслуживания и устранения дефектов Процедура замены Замена водительского удостоверения в связи со сменой фамилии происходит в несколько основных Видео-ликбез: что делать если потерял водительское удостоверение Как видите, процедура получения дубликата водительского удостоверения Когда проходить техосмотр на новом автомобиле?

Как изменились правила и сроки прохождения техосмотра для

Кадастровая стоимость и балансовая что принимаьб на бух учет

Чтобы узнать кадастровую величину, надо зайти на сайт, указать в поисковом поле адрес и ознакомиться с результатами по сделанному запросу. Можно получить данные и без точного адреса, используя кадастровый номер. Нужно выбрать одноименный раздел на сайте, ввести цифры и сформировать запрос.Балансовая стоимость Согласно новым положениям налогового кодекса балансовая стоимость не применяется для коммерческой недвижимости.Сфера недвижимости подчиняется определенным правилам, поэтому при планировании действий с объектами важно учитывать все правовые аспекты.Стоимость складывается из совокупности факторов и играет значительную роль для продажи, обмена и других процессов.

Что это такое — кадастровая стоимость недвижимости?Читаем статью. … Дорогие читатели!Наши статьи рассказывают о

Как кадастровая стоимость отличается от рыночной

Государство вряд ли сможет точно определить цену вашего жилья, скорее всего, она будет ниже или выше реальной. Кадастровая стоимость — это общая оценка квартиры: никто не приезжает ее смотреть, не оценивает дорогой ремонт, удобство планировки и другие важные при продаже характеристики.

Оценка делается по массовым методикам, поэтому может оказаться, что квартира соседа снизу, который уже 30 лет не делал ремонт, будет стоить столько же.Рыночная стоимость квартиры — та, которую используют для сделок, — основана на индивидуальных характеристиках квартиры. В ней учитывают не только район, площадь и ценность дома, в котором находится жильё, но и особенности каждой квартиры: будь то планировка, ремонт, состояние инженерных систем или вид из окна.

Изменения кадастровой стоимости недвижимости

Изменение стоимости недвижимости, поставленной на балансовый учет до 2019 года, возможно только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации), замещения, переоценки.

При этом получение кадастровой выписки не является причиной для переоценки. Стоимость, указанную в выписке Росреестра, применяйте в следующих случаях: 1.

Объект возведен в 2019 году. 2. Объект до 2019 года учитывался не в составе основных средств, а в 2019 году принят к учету на балансовый счет 101.

Обоснование Как оформить и учесть приобретение основных средств за плату Нужно ли в бухучете изменить первоначальную стоимость здания.

Учреждение получило от БТИ новый технический (кадастровый) паспорт на здание.

Кадастровая стоимость здания увеличилась Ответ на этот вопрос зависит от того, на каком основании изменилась стоимость здания.

В процессе эксплуатации здания его первоначальная стоимость не изменяется. Исключение – случаи достройки (дооборудования), реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки. Об этом сказано в пункте 19 Стандарта «Основные средства», пункте 27 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. Технический паспорт выдается по результатам технической инвентаризации здания при изменении его технических или качественных характеристик в результате капитального ремонта, перепланировки, присоединения к сетям коммуникаций и т.
Технический паспорт выдается по результатам технической инвентаризации здания при изменении его технических или качественных характеристик в результате капитального ремонта, перепланировки, присоединения к сетям коммуникаций и т. д. (см., например, п. 3.44, 3.46 Инструкции, утв.

приказом Минземстроя от 04.08.1998 № 37). Таким образом, если получение нового паспорта и изменение стоимости здания связано с вышеприведенными случаями, то увеличение стоимости здания необходимо отразить в бухучете. Подробнее об этом смотрите:  Как отразить в бухучете достройку (дооборудование) основных средств;  Как отразить в бухучете модернизацию основных средств;  Как отразить в бухучете реконструкцию основных средств.

Во всех остальных случаях первоначальную стоимость здания в бухучете не меняйте, даже если такие изменения внесены в новый технический паспорт.

Объясняется это тем, что Инструкция к Единому плану счетов № 157н не содержит требований о том, что стоимость здания, отраженная в бухучете, должна совпадать со стоимостью здания, указанной в техническом паспорте. По какой стоимости учитывать недвижимость в 2019 году Как оценивать недвижимость Документ Методические указания по применению переходных положений стандарта «Основные средства» Минфин направил письмом от 30.11.2017 № 02-07-07/79257 По кадастровой стоимости отражают объекты, признаваемые основными средствами «при первом применении Стандарта» (п.

58 стандарта «Основные средства»).

В Методических указаниях чиновники разъяснили, что это объекты, которые до принятия стандарта «Основные средства» не считались основными средствами, которые нужно было учитывать на балансовом счете 101 00. А теперь по стандартам «Основные средства» и «Аренда» их следует считать основными средствами, которые необходимо учитывать на балансовых счетах.

По кадастровой стоимости надо отражать не всю недвижимость, а только ту, которую учреждение включает в состав основных средств с 1 января 2019 года на основании норм, введенных стандартом «Основные средства». Возможно, чиновники внесут правки в Инструкцию № 157н и стандарт «Основные средства» и будет прямое указание: «Всю недвижимость учитывать по кадастровой стоимости». Но пока такого распоряжения нет.

По какой стоимости отразить в учете недвижимое имущество, которое приняли в состав основных средств с 1 января 2019 года? В стандарте есть прямой ответ — по кадастровой (п. 58 стандарта «Основные средства»).

Более подробное разъяснение дано в Методических указаниях. Основания для изменения балансовой стоимости В Методических указаниях сказано, что для недвижимости, которую до начала применения стандарта «Основные средства» признавали в составе основных средств и учитывали на балансовых счетах и которая соответствует критериям активов, порядок балансового учета не изменился.

Основания для изменения балансовой стоимости В Методических указаниях сказано, что для недвижимости, которую до начала применения стандарта «Основные средства» признавали в составе основных средств и учитывали на балансовых счетах и которая соответствует критериям активов, порядок балансового учета не изменился. При этом есть упоминание о «пересмотре балансовой стоимости». Балансовую стоимость основного средства можно изменить.

Основания для этого — в закрытом перечне, который содержится в пункте 19 стандарта «Основные средства».

В нем нет такого основания, как «пересмотр», есть только «переоценка». Также переоценка рассмотрена в пунктах 41 и 51 стандарта «Основные средства».

То есть пересмотр — это не то же самое, что переоценка.

Следовательно, недопустимо менять путем пересмотра балансовую стоимость недвижимого имущества на балансовых счетах, для которого она уже есть. Переоценивать недвижимость с нового года не придется 1 января 2019 года вступает в силу стандарт бухгалтерского учета «Основные средства» (приказ Минфина России от 31 декабря 2016 г.

Переоценивать недвижимость с нового года не придется 1 января 2019 года вступает в силу стандарт бухгалтерского учета «Основные средства» (приказ Минфина России от 31 декабря 2016 г. № 257н). По его нормам недвижимость нужно будет отражать на балансовых счетах по кадастровой стоимости (п. 58 Стандарта). Это не значит, что придется пересматривать баланс с нового года.

Минфин разъяснил: отражать основные средства по кадастровой стоимости нужно только по вновь возводимым объектам. Недвижимость, которую поставили на баланс до введения в действие Стандарта, будете учитывать как и прежде – по исторической (первоначальной) стоимости. Сейчас недвижимость принимают к бухгалтерскому учету только по первоначальной стоимости.

Источник: письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г.

№ 02-07-10/57739

Порядок расчета

Кроме существенных различий между рыночной и кадастровой ценой, существует еще одна проблема, связанная с отсутствием установленного порядка расчетов. Различные организации применяют свои методики, устанавливают собственный порядок, в результате чего данные могут отличаться.

Несмотря на то что для проведения подобных работ нужно предварительно заключить соглашение с Росреестром, методика расчета не сформирована.

Государственный орган лишь определяет набор составляющих, которые влияют на итоговую цену. Все же общепринятая практика позволяет выделить определенную последовательность действий в работе оценщика:

  • В первую очередь эксперт изучает расположение объекта недвижимости, район и удобство инфраструктуры. Особое внимание уделяется наличию поблизости магазинов, аптек, школы и детских садов.
  • Считать окончательный результат можно после определения цены квадратного метра жилья. После этого эксперту остается лишь умножить полученный результат на общую площадь.
  • Исчисляться окончательная стоимость будет исходя из назначения недвижимости. Сотрудник должен учитывать вид материала, из которого изготовлены наружные стены, а также считаться со множеством других факторов.
  • Затем принимается во внимание наличие крупных дорожных трасс, магистралей, городских линий. Анализируется транспортное сообщение на участке. Посчитать этот показатель объективно непросто.
  • Если все предыдущие этапы можно отнести к простым, поскольку подобный анализ может выполнить обычный человек с помощью информации, представленной в интернете, то следующий шаг требует определенных навыков. На этом этапе придется разделить объекты недвижимости на несколько групп в зависимости от надобности. Для всех категорий рассчитаны и выведены свои формулы, которые являются отличными для каждой сертифицированной организации.

Кадастровая стоимость недвижимости определяется не всегда точно. В зависимости от критериев и опыта оценщика результаты могут разниться.

Поскольку получаемые данные напрямую влияют на сумму налога, то встречаются случаи, когда физические или юридические лица оспаривают результаты оценки. Такая возможность предусмотрена законодательством.

  • Недостоверность данных, которые были использованы при определении конечной стоимости объекта недвижимости.
  • Если к моменту, когда была установлена кадастровая цена объекта, применялась рыночная стоимость.

Физические и юридические лица имеют право оспаривать данные, которые были внесены в Единый государственный реестр недвижимости, в течение 5 лет со дня появления записи в журнале. Прежде чем отправляться в суд, рекомендуется попробовать урегулировать споры в досудебном порядке.

Специальные региональные комиссии создаются в каждом регионе и действую постоянно.

Заявление необходимо подавать в письменном виде. На бланке нужно указывать фамилию, имя, отчество, место проживания и причины, по которым заявитель считает результаты проведенной оценки неверными. Вместе с заявлением необходимо прикладывать целый перечень документов:

  1. копия документа, которая подтверждает право на владение объектом недвижимости, например, копия свидетельства;
  2. отчет о данных, используемых в ходе оценки недвижимости в электронном и бумажном виде;
  3. доказательная база, которая должна быть представлена в бумажном виде и содержать документы, подтверждающие нарушения во время проведения процедуры оценки.
  4. выписка из ЕГРН, в которой должны содержаться сведения об оспариваемой стоимости после проведения оценки;

Самым простым способом владельца доказать свою правоту является получение выписки из Росреестра о предыдущем проведении аналогичной процедуры и об используемых при этом данных для анализа.

Государственный орган должен представить эти сведения в течение 7 рабочих дней с момента обращения.

После того как все документы представлены в комиссию, у экспертов есть 1 месяц для вынесения окончательного решения. Заявитель должен быть уведомлен о дне, месте и времени проведения заседания, т.

к. он имеет право присутствовать на процессе лично. После анализа всех полученных данных комиссия выносит решение об удовлетворении прошения или отказе.

При неудачном для заявителя завершении досудебного разбирательства он может посчитать необходимым обратиться в суд. ^К началу страницы Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза -Cуммаавансовыхплатежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Как отражается в бухучете разница между кадастровой и балансовой стоимостью объекта

сообщаем следующее: 1.

Нет, ни кадастровая стоимость, ни разница между ними не отражается в бух учете. Так как однажды установленную первоначальную стоимость в процессе эксплуатации основного средства не изменяют. Есть только несколько отдельных случаев, когда это возможно.

Так, изменение первоначальной стоимости основного средства допустимо при его достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценке.

Такой порядок следует из пункта 14 ПБУ 6/01.

Есть, правда, еще одна ситуация, когда первоначальную стоимость основного средства придется скорректировать. Поступить так придется, если изначально при формировании первоначальной стоимости была допущена существенная ошибка. Дело в том, что такая ошибка может привести к грубому нарушению правил ведения учета доходов и расходов.

И ее необходимо исправить. Такое указание есть в пункте 4 ПБУ 22/2010.

2. Как и сообщалось выше – ОС отражаются в БУ и НУ по первоначальной стоимости, которая далее не изменяется за исключением отдельных выше перечисленных случаев, следовательно, первоначальная стоимость данного земельного участка в учете не измениться, несмотря, что кадастровая, т.е.

необходимая для расчета налога — стала меньше. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация:Как рассчитать налог на имущество Кадастровая стоимость имущества По недвижимого имущества налог нужно рассчитывать исходя из его кадастровой стоимости по состоянию на начало года. Об этом сказано в статьи 375 Налогового кодекса РФ. Данные для расчета налога по такому имуществу можно взять на официальных сайтах правительств (глав администраций, губернаторов, уполномоченных ведомств) субъектов РФ.

Например, в Подмосковье результаты кадастровой оценки недвижимости утверждены и размещены на сайте этого ведомства. Кроме того, узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на () в разделе

«Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»

.

Этот электронный сервис позволяет вести поиск по трем параметрам: кадастровому номеру объекту, условному номеру или адресу.

Также можно обратиться по почте, через Интернет в территориальное отделение Росреестра с просьбой предоставить сведения о кадастровой стоимости того или иного объекта. Такие справки выдают бесплатно по запросам любых лиц. Это следует из положений статьи 14 Закона от 24 июля 2007 г.

№ 221-ФЗ и . В отношении отдельных помещений, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, кадастровая стоимость может быть не установлена.

Но если кадастровая стоимость зданий, в которых расположены такие помещения, определена, а сами помещения облагаются налогом на имущество, то кадастровую стоимость каждого из них рассчитывайте по формуле: Кадастровая стоимость помещения (объекта налогообложения) на 1 января налогового периода = Кадастровая стоимость здания на 1 января налогового периода × Площадь помещения (объекта налогообложения) : Площадь здания Это следует из положений статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. По общему правилу объекты недвижимости, которые по каким-либо причинам не включены в региональные перечни на начало года, могут облагаться налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости только со следующего года (если к началу следующего года их внесут в перечень). Исключение из этого правила сделано для вновь образованных объектов недвижимости.

В течение года собственник может разделить на несколько частей объект недвижимости, который был включен в региональный перечень и стоимость которого была зафиксирована по состоянию на 1 января. Каждая из частей, возникших в результате такого раздела, признается самостоятельным объектом кадастрового учета.

Несмотря на то что в региональный перечень «кадастровой» недвижимости вновь образованные объекты попадут только со следующего года, платить по ним налог на имущество нужно уже в текущем году.

Налоговой базой является кадастровая стоимость каждого нового объекта, определенная на дату его постановки на кадастровый учет.

Такой порядок предусмотрен статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имущества Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период исходя из кадастровой стоимости определяйте по формуле: Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев) = Кадастровая стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года) × : 4 Сумма налога на имущество по итогам года исходя из кадастровой стоимости определяйте по формуле: Сумма налога на имущество за год = Кадастровая стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года) × – Авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные за I квартал, полугодие и девять месяцев Такой порядок следует из положений статьи 382 и пункта 12 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Налог (авансовые платежи) рассчитывайте с учетом того, сколько в течение года организация фактически владела объектом недвижимости.

Об этом сказано в статьи 382 Налогового кодекса РФ. Если право собственности на объект возникло или потеряно в течение года, определите время фактического владения основным средством с помощью корректирующего коэффициента: Корректирующий коэффициент = Количество полных месяцев нахождения объекта недвижимости в собственности в отчетном (налоговом) периоде : Количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде При этом в количество полных месяцев включите и тот, в котором организация приобрела недвижимость, либо тот, в котором этот объект сняли с учета (). В нет специальных норм, раскрывающих понятие «полный месяц» (в отличие, например, от аналогичных положений по земельному налогу () или по налогу на имущество физических лиц ()).

Поэтому даже если право собственности на объект возникло у организации в последний день месяца, весь этот месяц нужно полностью учитывать при расчете коэффициента. Пример расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества ООО «Альфа» расположено в г. Москве. В составе недвижимого имущества организации числится административно-деловое здание, которое включено в перечень объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость здания на 1 января – 781 732 922,80 руб. Ставка налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, – 1,2 процента.

Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют: – за I квартал: 781 732 922,80 руб.

× 1,2% : 4 = 2 345 199 руб.; – за полугодие: 781 732 922,80 руб. × 1,2% : 4 = 2 345 199 руб.; – за девять месяцев: 781 732 922,80 руб. × 1,2% : 4 = 2 345 199 руб. По итогам года «Альфа» начислила к уплате в бюджет: 781 732 922,80 руб.

× 1,2% – 2 345 199 руб. – 2 345 199 руб.

– 2 345 199 руб. = 2 345 198 руб. Пример расчета налога на имущество организацией по объекту недвижимости, в отношении которого налоговая база определена как кадастровая стоимость. Право собственности на объект недвижимости приобретено в середине года Организация «Альфа» приобрела здание в г.

Москве. Право собственности на приобретенное недвижимое имущество зарегистрировано 1 апреля.

Других объектов недвижимости у организации нет. Кадастровая стоимость здания на 1 января составляет 5 800 000 руб.

Ставка налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, – 1,2 процента. Первый авансовый платеж по налогу на имущество «Альфа» начисляет по итогам полугодия (шести месяцев).

Количество месяцев, в течение которых здание было в собственности «Альфы», – три месяца. Значит, корректирующий коэффициент составляет 3/6. Сумма платежа равна: 5 800 000 руб.

× 1,2% × 3/6 : 4 = 8700 руб. Соответственно, авансовый платеж по налогу на имущество за девять месяцев будет равен: 5 800 000 руб. × 1,2% × 6/9 : 4 = 11 600 руб.

Сумма налога на имущество, которая должна быть начислена к уплате по итогам года, составит: 5 800 000 руб. × 1,2% × 9/12 – 8700 руб. – 11 600 руб. = 31 900 руб. 2. Ситуация: Когда первоначальная стоимость основного средства может быть скорректирована Обычно однажды установленную первоначальную стоимость в процессе эксплуатации основного средства не изменяют.

Есть только несколько отдельных случаев, когда это возможно. Так, изменение первоначальной стоимости основного средства допустимо при его достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценке. Такой порядок следует из ПБУ 6/01.

Есть, правда, еще одна ситуация, когда первоначальную стоимость основного средства придется скорректировать.

Поступить так придется, если изначально при формировании первоначальной стоимости была допущена существенная ошибка. Дело в том, что такая ошибка может привести к .

И ее необходимо исправить. Такое указание есть в ПБУ 22/2010. Поэтому, если какие-то расходы, связанные с приобретением объекта, понесены организацией после его включения в состав основных средств, первоначальную стоимость не меняйте. А затраты учтите в составе расходов по обычным видам деятельности.

, полученные в качестве вклада в уставный капитал, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости ().

Первоначальная стоимость ОС При формировании первоначальной стоимости учтите денежную оценку основного средства, согласованную учредителями (участниками, акционерами) (). Этот показатель не должен превышать рыночную стоимость объекта, определенную независимым оценщиком:

  1. в ООО, если доля участника в уставном капитале, которая оплачивается основными средствами, превышает 20 000 руб.
  2. в акционерных обществах;

Такой порядок следует из положений статьи 34 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и статьи 15 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ. В названных случаях проведение независимой оценки имущественных вкладов в уставные капиталы обязательно. Кроме того, в первоначальную стоимость основного средства включите сопутствующие расходы организации, связанные с получением имущества и доведением его до состояния, пригодного к использованию (например, расходы на доставку, монтаж, услуги оценщика и т. д.) (п. и ПБУ 6/01). Подробный перечень подобных расходов приведен в .

В процессе эксплуатации основного средства его первоначальная стоимость не изменяется. Исключением являются случаи достройки (дооборудования), реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и основного средства. Такой порядок следует из ПБУ 6/01.

Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал, в бухгалтерском и налоговом учете различается. В результате в бухучете может возникнуть (). Например, это произойдет, если стоимость основного средства по данным независимой оценки будет меньше остаточной стоимости объекта по данным налогового учета передающей стороны (учредителя).

Для приема поступающих основных средств в организации следует создать комиссию, которая должна определять:

  1. соответствует ли основное средство техническим условиям и можно ли ввести его в эксплуатацию;
  2. требуется ли доведение (доработка) основного средства до состояния, пригодного к использованию.

Если в штате организации состоит только директор, . В этом случае ее функции должен взять на себя директор.

Такой порядок следует из , утвержденных .

После обследования поступившего имущества комиссия должна дать заключение о возможности его использования.

Это заключение отражается в акте по . Бухучет В бухучете затраты, связанные с поступлением основных средств в качестве вклада в уставный капитал, отражайте на «Вложения во внеоборотные активы».

Принятие основных средств к учету отражайте на «Основные средства» или «Доходные вложения в материальные ценности», к которым откройте субсчета «Основное средство на складе (в запасе)» и «Основное средство в эксплуатации».

Если по времени постановка основного средства на учет и его совпадают, в учете сделайте проводки: Дебет 08 Кредит 75-1 – отражена стоимость поступившего в качестве вклада в уставный капитал имущества, которое будет учтено в составе основных средств; Дебет 08 Кредит 23 (26, 60, 76.) – отражены затраты на доведение имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, до состояния, пригодного к использованию; Дебет 19 Кредит 60 (76) – отражен НДС по затратам, связанным с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию; Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08 – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости. Если моменты постановки основного средства на учет и его ввода в эксплуатацию не совпадают, сделайте проводки: Дебет 08 Кредит 75-1 – отражена стоимость поступившего в качестве вклада в уставный капитал имущества, которое будет учтено в составе основных средств; Дебет 08 Кредит 23 (26, 60, 76.) – отражены затраты на доведение имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, до состояния, пригодного к использованию; Дебет 19 Кредит 60 (76) – отражен НДС по затратам, связанным с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию; Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство на складе (в запасе)» Кредит 08 – учтено имущество в составе основных средств по первоначальной стоимости. Такой порядок следует из Методических указаний, утвержденных , и .

В бухучете стоимость основных средств погашайте путем .

По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. Такой порядок предусмотрен в ПБУ 6/01. ОСНО В налоговом учете основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, отражайте по первоначальной стоимости.

Основное средство, полученное в качестве вклада в уставный капитал, примите к учету на основании акта по (, ).

НДС, ранее восстановленный передающей стороной (), примите к вычету.