Безвозмездный договор аренды между сыном и отцом

Безвозмездный договор аренды между сыном и отцом

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением


В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением. Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше. Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители.

Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг. Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Изменение и расторжение договора

Согласно ссудодатель имеет право требовать досрочного расторжения договора если:

  1. Состояние квартиры значительно ухудшается.
  2. Предоставленная в аренду квартира используется не по назначению.
  3. Обязательства по содержанию и подержанию квартиры в надлежащем состоянии арендатором не исполняются.
  4. Арендатор передал вещь третьим лицам без согласия арендодателя.

Согласно ссудополучатель имеет право требовать досрочного расторжение договора если:

  1. Обнаруженные недостатки, о которых он не знал при заключении договора, делают невозможным использование квартиры по назначению
  2. Если арендодатель не выполнил обязательства по передаче квартиры и документов на неё арендатору.
  3. Если предоставленная квартира в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, оказалась не пригодной для использования.
  4. Если при заключении договора арендодатель не предупредил об имеющихся правах третьих лиц на предмет договора.

Согласно стороны в договоре могут быть изменены:

  1. В случае смерти арендатора, а если арендатором является юридическое лицо, то в случае его реорганизации и ликвидации.
  2. Если права на квартиру, являющуюся предметом договора, были переданы третьим лицам.

Прекращение договора происходит только в случае смерти арендатора, или если арендатором выступало юридическое лицо, в случае его реорганизации или ликвидации – .

Кто может сдать

Передать квартиру в безвозмездное пользование имеет право только сам собственник, либо лицо, которое собственник наделил полномочиями на распоряжение жильем. Если обратиться к Жилищному кодексу, то можно выяснить, что передавать жилую площадь в безвозмездное пользование могут члены семьи, снимающие квартиру у органов местного самоуправления. В этом случае необходимо заблаговременно предупредить организацию, являющуюся собственником площади о появлении временного жильца.

Орган самоуправления не имеет право отказать в проживании. Предупреждение Заселять временных жильцов можно только в том случае, если будет соблюдена норма квадратных метров на одного человека. В каждом регионе норма может отличаться и это необходимо учитывать.

Чем может обернуться безвозмездное пользование имуществом?

В письмах наших читателей нередко описывается следующая ситуация. Организация бесплатно пользуется помещением или иным имуществом, принадлежащим другой компании, либо вообще не заключая при этом никакого договора (например, аренды и пр.), либо по договору безвозмездного пользования (срочному или бессрочному).

Хотелось бы предупредить о возможных негативных налоговых последствиях такого пользования.Что вам за это будет Дело в том, что бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом .

Этот доход рассчитывается оценочным путем по ст. 40 НК РФ. И если вы не учтете его при расчете налоговой базы по налогу на прибыль или налогу при УСНО , то налоговики, обнаружив такое положение вещей, сделают следующее: — доначислят налог на прибыль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО) с суммы такого дохода, рассчитанной исходя из цен, по которым аналогичное имущество сдается в аренду ; — начислят соответствующие пени ; — оштрафуют за неуплату налога на прибыль («упрощенного» налога) в размере 20% от суммы неуплаченного налога . Внимание! У того, кто предоставляет свое имущество в безвозмездное пользование, тоже могут быть проблемы.

Во-первых, он не вправе начислять амортизацию по такому имуществу , во-вторых, ему могут доначислить НДС с рыночной стоимости аренды аналогичного имущества . Это нам подтвердили и в ФНС России. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса «При проведении выездных проверок налоговые органы обращают особое внимание на правовые основания использования налогоплательщиком в своей деятельности имущества, имущественных прав, работ и услуг других лиц.

Если организация получила от другой организации право безвозмездно пользоваться ее имуществом (к примеру, офисом), то в этом случае она обязана включить в налоговую базу сумму внереализационных доходов, определяемую исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества без учета НДС. Такой позиции придерживается и Президиум ВАС РФ «. Все перечисленные последствия будут и тогда, когда право безвозмездно пользоваться имуществом вы получили от своего учредителя, чья доля в вашем уставном капитале составляет более 50% .

Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права . Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности .Когда нужно признавать «безвозмездный» доход Что касается даты признания дохода при безвозмездном пользовании имуществом, то для организаций, использующих метод начисления, все более-менее ясно: они должны признавать такие доходы в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого квартала (месяца) .

Кстати, многие упрощенцы не хотят признавать доход в виде безвозмездно полученного имущественного права, так как реально никаких денег они не получают и момент признания дохода в такой ситуации не определен. Такая позиция ошибочна. Ведь доход — это не только фактическое поступление денег, но и получение иного имущества или имущественных прав .

Более того, внереализационные доходы у упрощенцев учитываются в том же порядке, что и у организаций, применяющих общий режим налогообложения .

А у последних безвозмездно полученное имущественное право прямо названо в числе доходов. Если же говорить языком экономики, то доход (экономическая выгода) от безвозмездного пользования имуществом заключается в сбереженных деньгах, которые упрощенец уплатил бы, если бы пользовался имуществом за плату.

А вот что нам ответили в ФНС насчет даты признания дохода упрощенцами при безвозмездном пользовании имуществом. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ, Государственный советник РФ 1 класса «Для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом является: дата подписания документов, подтверждающих передачу имущественных прав; день фактического получения имущественных прав на безвозмездное пользование имуществом».

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ, Государственный советник РФ 1 класса

«Для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом является: дата подписания документов, подтверждающих передачу имущественных прав; день фактического получения имущественных прав на безвозмездное пользование имуществом»

.

Получается, что если имеется документ, в котором указано, на какой срок передается имущество, то нужно учесть сразу доход за все время пользования имуществом.

Если же такого документа нет, то доход должен определяться в каждом из отчетных периодов исходя из стоимости аренды аналогичного имущества.Как можно смягчить неприятные последствия Выходит, что при безвозмездном пользовании имуществом лучше вообще не иметь у себя никаких документов, из которых было бы ясно, как долго вы этим имуществом пользуетесь. В этом случае вы хотя бы сможете сказать налоговикам, что «всего неделю как переехали в этот офис». Таким образом, вменяемый вам налогооблагаемый доход будет небольшим и вы можете отделаться, что называется, малой кровью.

Но учтите, что налоговая может доказать обратное, а именно что помещением вы пользуетесь продолжительное время.

Инспекторы могут опросить ваших соседей по офисному зданию, или же вас запросто может выдать, к примеру, старое рекламное объявление в прессе с указанием вашего адреса. И тогда уже доначисления налогов и других неприятностей не избежать.

Но даже в этом случае сдаваться рано.

У вас есть немало шансов оспорить в суде правильность определения налоговиками рыночной цены аренды аналогичного имущества, исходя из которой они определяют полученный доход . Дело в том, что для сравнения цен им не часто удается найти идентичные или однородные объекты, особенно если это недвижимость.

Судебные споры по этому вопросу, которые выиграла бы ИФНС, встречаются редко.

Да и то это происходит, когда налогоплательщик и не пытается оспорить правильность определения налоговиками рыночной цены . ПРЕДУПРЕДИ РУКОВОДИТЕЛЯ Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию. * * * Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке.

Это может привести к дополнительным налоговым рискам. Поэтому, прежде чем радоваться возможности не платить, к примеру, за занимаемое помещение, адекватно оцените все возможные негативные последствия такой ситуации.

Все-таки безопаснее заключить договор аренды, пусть и с небольшой арендной платой, которую вы будете включать в расходы, и спать спокойно, чем вздрагивать от каждого звонка из ИФНС. ——————————- п.

8 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2009 N 03-03-06/1/804, от 04.02.2008 N 03-03-06/1/77 Письмо Минфина России от 31.10.2008 N 03-11-04/2/163; Постановления ФАС ВВО от 29.07.2008 N А29-9662/2007; ФАС СЗО 01.10.2008 N А44-96/2008; ФАС СКО от 22.10.2008 N Ф08-6323/2008 п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п.

1 ст. 39, п. 3 ст. 40 НК РФ ст. 75 НК РФ п. 1 ст. 122 НК РФ п.

3 ст. 256 НК РФ; Письмо УФНС России по г.

Москве от 31.10.2007 N 20-12/104582 подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, ст. 40 НК РФ; Письмо Минфина России от 05.05.2009 N 03-07-11/133; Постановление ФАС ВВО от 18.02.2008 N А31-567/2007-15 п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 Письма Минфина России от 14.03.2008 N 03-05-05-02/12, от 24.01.2007 N 03-11-05/10 подп.

2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 Письма Минфина России от 14.03.2008 N 03-05-05-02/12, от 24.01.2007 N 03-11-05/10 подп.

11 п. 1 ст. 251 НК РФ подп. 16 п. 2 ст. 251 НК РФ; Письмо Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/24 п.

1 ст. 271, ст. 285 НК РФ п. 2 ст. 272, п. 1 ст. 346.17 НК РФ п.

1 ст. 346.15 НК РФ см., например, Постановления ФАС ВВО от 29.07.2008 N А29-9662/2007; ФАС СЗО от 01.10.2009 N А42-7203/2008 см., например, Постановление ФАС ВСО от 31.03.2009 N А33-4100/08-Ф02-1119/09 Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 08, 2010 Источник: журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Договор безвозмездного найма жилья: бланк

Бланк договора ДОГОВОР безвозмездного пользования жилым помещением № _____ г.

____________________ ___________________________«___» ______________ _______ г. Гражданин ________________________________________, паспорт (серия, номер, выдан) _______ ______________ ________________________________________ ______________, проживающий по адресу ________________________________________, именуемый в дальнейшем «Наймодатель», с одной стороны, и граждане ________________________________________ (паспорт (серия, номер, выдан) _______ ______________ ________________________________________ ______________) и ________________________________________ (паспорт (серия, номер, выдан) _______ ______________ ________________________________________ ______________), проживающие по адресу ________________________________________, именуемые в дальнейшем «Наниматели», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем: 1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1.

По настоящему договору Наймодатель обязуется предоставить Нанимателям в безвозмездное пользование для проживания принадлежащее Наймодателю на праве собственности жилое помещение — квартиру общей площадью _______ кв.м, состоящую из _______-х комнат, расположенную по адресу: ________________________________________.

По настоящему договору Наймодатель обязуется предоставить Нанимателям в безвозмездное пользование для проживания принадлежащее Наймодателю на праве собственности жилое помещение — квартиру общей площадью _______ кв.м, состоящую из _______-х комнат, расположенную по адресу: ________________________________________. Наниматели обязуются принять указанное жилое помещение, а в случае прекращения действия настоящего договора — вернуть помещение в состоянии, пригодном для проживания, с учетом нормального износа.

1.2. Жилое помещение, указанное в п.

1.1 настоящего договора, принадлежит Наймодателю на праве собственности на основании ______________ (указать правоустанавливающий документ, его реквизиты), что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права от «___»______________ _______ года, серия _______, № _______, запись регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним № _______ от «___»______________ _______ года. 1.3. Наймодатель гарантирует, что передаваемое помещение не является предметом залога, под арестом и запретом не состоит, не передано в пользование по каким-либо основаниям третьим лицам.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Наймодатель обязуется предоставить Нанимателям жилое помещение в состоянии, соответствующем условиям настоящего договора и его назначению, а также нести все расходы по содержанию жилого помещения, в том числе за свой счет оплачивать коммунальные услуги. 2.2. Наниматели обязуются: а) использовать жилое помещение строго по назначению (для проживания); б) содержать жилое помещение в исправном состоянии; в) не передавать жилое помещение в пользование третьим лицам без предварительного согласия Наймодателя; г) за свой счет производить текущий и капитальный ремонт жилого помещения; д) выполнять другие обязанности, вытекающие из права пользования жилым помещением.

2.3. Наниматели вправе в любое время за свой счет по своему усмотрению производить в установленном порядке любые улучшения жилого помещения без предварительного согласия Наймодателя. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 3.1.

Наймодатель отвечает за недостатки помещения, которые он умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении настоящего договора.

3.2. Наниматели несут риск случайной гибели или случайного повреждения помещения, если помещение погибло или было испорчено в связи с тем, что Наниматели использовали его не по назначению либо передали его третьему лицу без предварительного согласия Наймодателя. 4. ОТКАЗ ОТ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА И ЕГО ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ 4.1. Каждая из сторон вправе во всякое время отказаться от настоящего договора, письменно известив об этом другую сторону за _______ месяц.

4.2. Наймодатель вправе потребовать досрочного расторжения настоящего договора в случаях, когда Наниматели: — используют помещение не в соответствии с настоящим договором; — не выполняют обязанностей по поддержанию помещения в исправном состоянии; — существенно ухудшают состояние помещения; — без согласия Наймодателя предоставят помещение в пользование третьему лицу.

4.3. Наниматели вправе требовать досрочного расторжения настоящего договора: — при обнаружении недостатков, делающих нормальное использование помещения невозможным или обременительным, о наличии которых они не знали и не могли знать в момент заключения договора; — если помещение в силу обстоятельств, за которые Наниматели не отвечают, окажется в состоянии, непригодном для использования; — при неисполнении Наймодателем обязанности передать помещение. 4.4. В период действия настоящего договора Наймодатель вправе произвести отчуждение помещения или передать его в возмездное пользование третьему лицу. Передача помещения в собственность третьему лицу не влечет за собой прекращения настоящего договора.

5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 5.1. Настоящий договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует до «___»______________ _______ года. 5.2. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

5.3. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу по одному для каждой из сторон. 6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН Наймодатель ________________________________________: ________________________________________ ______________________________________ ______________________________________ ________________________________________ Подпись: ____________________ Наниматель ________________________________________: _________________________________________ _____________________________________ ______________________________________ ________________________________________ Подпись: ____________________

Договор о намерениях аренды нежилого помещения

Законодатель не запрещает сторонам заключать договор намерений аренды нежилого помещения. Речь идет о документе, в котором стороны договариваются об аренде помещения в будущем.

Например, здание еще не сдано в эксплуатацию, но арендатору важно иметь в нем помещение на правах аренды.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться В отличие от договора аренды, соглашение о намерениях регистрации не подлежит и становится действительным с момента его подписания.

В нем необходимо указать идентификационные характеристики помещения, в том числе его адрес, площадь. Говорить о величине арендной платы не имеет смысла, так как ее размер будет указан в основном договоре.

Образец соглашения о намерениях можно найти на нашем сайте.

Договор безвозмездного пользования между родственниками

У моего супруга в собственности находится нежилое помещение, приобретено оно в браке со мной.

Я индивидуальный предприниматель (ЕНВД), занимаюсь розничной торговлей и использую это помещение для торговли. В налоговую обязуют подавать документ, подтверждающий торговую площадь, с которой я плачу налог как ИП на ЕНВД. Ранее мы подавали договор аренды, но как я могу арендовать свое же имущество?

Какой документ мы должны составить с супругом, чтобы не возникло вопросов у налоговой? Договор безвозмездного пользования нежилым помещением или другой документ? На какой срок он должен быть составлен?

Спасибо. 21 Мая 2014, 17:09, вопрос №456077 Ирина, г. Белгород

    , , , , , , , , , , ,

700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 50% 1082 ответа 698 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Макаров Павел Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1082ответа
  2. 698отзывов

Здравствуйте.

Договор аренды без оплаты невозможен, поэтому это должен быть именно договор безвозмездного пользования.

Учитывая, что имущество нажито в совместном браке, половина его принадлежит Вам, следовательно, договор необходимо заключать в отношении доли, которая принадлежит супругу. Т.е. своей долей помещения Вы пользуетесь как собственник, а вторую долю супруг предоставляет Вам в безвозмездное пользование. Договор лучше заключить на 11 месяцев и продлевать его по мере необходимости 21 Мая 2014, 17:18 1 0 2047 ответов 986 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

У моего супруга в собственности находится нежилое помещение Ирина В свидетельстве о праве собственности указано, что собственником является супруг. Нигде не указано, что вы имеете к нему отношение. Откуда налоговая знает, что это общая совместная собственность?

Может он на свои средства ее приобрел. Поэтому теоретически можете продолжать подавать договор аренды. Если налоговая будет настаивать, что это все же общая совместная собственность, тогда вообще ничего не нужно, кроме документов на право собственности. Если вы сособственник, то вам никакого разрешения для использования собственного имущества не требуется.

Если вы сособственник, то вам никакого разрешения для использования собственного имущества не требуется. Если возникнет вопрос об обоснованности пользования долей второго собственника, можно составить договор безвозмездного пользования этой долей.

21 Мая 2014, 17:21 0 0 7,9 Рейтинг Правовед.ru 11177 ответов 6937 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 7,9рейтинг

Здравствуйте.

Составьте договор безвозмездного пользования. Вообще предполагается, что данным имуществом Вы пользуетесь по обоюдному согласию с супругом.

Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.

Так как в собственности у супруга данное помещение, то всё таки я думаю нужно не на долю, а на всё имущество заключать такой договор. 21 Мая 2014, 17:29 1 0 2418 ответов 1497 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Рязань Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Ирина!

Ранее мы подавали договор аренды, но как я могу арендовать свое же имущество? Ирина Данное имущество на правах собственности принадлежит Вашему мужу, так что Вы у него арендуете помещение. Какой документ мы должны составить с супругом, чтобы не возникло вопросов у налоговой?

Ирина Составьте договор безвозмездного пользования. Статья 689. Договор безвозмездного пользования 1.

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. 2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

На какой срок он должен быть составлен?

Ирина Желательно не более 11 месяцев, так как если больше срок, то договор подлежит гос.регистрации. Потом продляйте его доп.соглашениями и все. 21 Мая 2014, 17:56 0 0 получен гонорар 50% 2822 ответа 657 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Ирина !

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Ирина ! В соответствии со ст. 34 СК РФ Имущество, нажитое супругами во время брака, является ихсовместной собственностью.

Общим имуществом супругов являются также приобретенные засчет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи,вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иныекоммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период бракаимущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо наимя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

То есть, если пом. было приобретено во времябрака на имя супруга, то оно является общим имуществом.

Согласно ст. 38 и ст. 39 СК РФ При разделе общего имущества супругов и определениидолей в этом имуществе доли супругов признаются равными, если иное непредусмотрено договором между супругами. То есть, Вы имеете право на получение 1/2 доли .

Таким образом, имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, признается совместной собственностью супругов.

Это подтверждается также судебной практикой (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.12.2007 N А05-2390/2007, постановление ФАС Центрального округа от 21.04.2004 N А35-5064/01-С17).

Изменить подобный режим собственности супруги могут, заключив брачный договор (ст. 42 СК РФ) либо соглашение о разделе имущества (ст.

38 СК РФ). Общие правила распоряжения совместным имуществом установлены ст.

253 ГК РФ. Они применяются постольку, поскольку для отдельных видов совместной собственности ГК РФ или другими законами не установлено иное (п. 4 названной статьи).Согласно ст. 35 СК РФ при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

То есть, по общему правилу для совершения сделок по распоряжению имуществом, находящимся в совместной собственности с супругом, получать согласие супруга специально не требуется, ибо оно предполагается. Всоответствии со ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершатьв отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащиезакону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые закономинтересы других лиц, в том числе передавать другим лицам права владения,пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником. По договору безвозмездного пользования одна сторона(ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временноепользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть туже вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износаили в состоянии, обусловленном договором (ст.

689 Гражданского кодексаРоссийской Федерации). Тоесть, если Вы с супргом являетесь собственникомнедв., то Вы вправе по своему усмотрениюраспоряжаться им, в том числе передавать в безвозмездное пользование друг другу. В соответствии со ст. 689 ГК РФ п о договорубезвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель)обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользованиедругой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь втом состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или всостоянии, обусловленном договором.

В договоре аренды должны быть указаны данные,позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору вкачестве объекта аренды.

При отсутствии этих данных в договоре условие обобъекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, асоответствующий договор не считается заключенным. Договор аренды заключается на срок, определенныйдоговором. Если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считаетсязаключенным на неопределенный срок.

Арендатор обязан пользоваться арендованнымимуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия вдоговоре не определены, в соответствии с назначением имущества. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствиис условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет правопотребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Тоесть, при заключении Договора безвозмездного пользования применяются положения,установленные для Договора аренды. В соответствии с нормами Гражданскогокодекса Российской Федерации юридические лица вправе заключать договоры обезвозмездном использовании имущества. Тоесть, если Вы заключите договор безвозмездного пользования имущ., то кнему применяются правила об аренде.

В соответствии со ст. 208 НК РФ доходы от источников в Российской Федерации— К доходам от источников в Российской Федерации относятся: доходы, полученные от сдачи в аренду или иногоиспользования имущества, находящегося в Российской Федерации; Доход в виде материальной выгоды возникнету физического лица только в том случае, если помещение получено им впользование от взаимозависимого лица. Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифнойполитики Минфина РФ от 3 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-520 разъясненоо налогообложении НДФЛ дохода в виде имущества, полученного в безвозмездноепользование: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политикирассмотрел Ваше письмо от 19.04.2010 по вопросу налогообложения дохода в видеимущества, полученного в безвозмездное пользование, и в соответствии со статьей34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняетследующее.

В соответствии со статьей 689 Гражданского кодексаРоссийской Федерации по договору безвозмездного пользования (договору ссуды)одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездноевременное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуетсявернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетомнормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Доходы физических лиц подлежат обложению налогом надоходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса. При этом положения главы 23 Кодекса не содержаткаких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездное пользование имуществом,предоставленным физическим лицом, не являющимся индивидуальнымпредпринимателем, к доходам физического лица, подлежащим обложению налогом надоходы физических лиц.

Тоесть, если Физ. Лицо передали имущ. по договору безвозмездного польз. супруге и не получает доходы от передачи жилья в пользование, то он неявл.

Плательщиком НДФЛ и УСН в данной ситуации.

Если у физ. лица отсутствует материальная выгода, тоотсутствует доход, подлежащий налогообложению (см. Постановления ФАССеверо-Западного округа от 02.03.2007 N А42-2025/2006, от 14.06.2005 NА56-38192/04).

Если передали имущ. ИП (супруге), то действуют следующие положения. По вопросу учета имущества, полученного по договорубезвозмездного пользования в целях применения УСН и о порядкеналогообложения при заключении договора безвозмездного пользования имуществом Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифнойполитики Минфина РФ от 25 января 2008 г.

N 03-11-04/2/13и от 4 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/77 разъяснено следующее: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политикина письмо от 27.12.2007 N 1 о порядке учета доходов налогоплательщиками,применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из информации,изложенной в письме и по вопросу о порядке налогообложения призаключении договора безвозмездного пользования имуществом и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.15 Налоговогокодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющиеупрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываютдоходы от реализации в порядке, установленном статьей 249Кодекса, ивнереализационные доходы в порядке, установленном статьей250 Кодекса.

При этом не учитываются доходы, указанные в статье251Кодекса.

Пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодексаРоссийской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено, что по договорубезвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель)обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользованиедругой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь втом состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или всостоянии, обусловленном договором. При этом в соответствии с п. 2 указаннойстатьи ГК РФ к договору безвозмездного пользования соответственно применяютсяправила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями статей607, 610, 615, 621, 623 ГК РФ.

Получая имущество по договору безвозмездногопользования, организация безвозмездно получает право пользования даннымимуществом.

Учитывая изложенное, для целей налогообложения при примененииупрощенной системы налогообложения получение имущества в безвозмездноепользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественногоправа. При этом у налогоплательщика-ссудодателяпредоставление имущества в безвозмездное пользование не приводит к образованиюдохода, учитываемого при определении налоговой базы.

У налогоплательщика — ссудополучателя доход в видебезвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в составвнереализационных доходов на основании п. 8 статьи 250 Кодекса. При получении имущества (работ, услуг) безвозмезднооценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетомположений статьи 40 Кодекса, но не ниже определяемой в соответствиис главой 25 Кодекса остаточной стоимости — по амортизируемомуимуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу(выполненным работам, оказанным услугам).

Информация о ценах должна бытьподтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг)документально или путем проведения независимой оценки. Порядок оценки доходов, связанных с безвозмездным,получением имущественных прав, Кодексом не установлен, в этой связиналогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок оценки доходов,связанных с безвозмездным получением имущественных прав, и, следовательно, приполучении имущественных прав безвозмездно, в частности прав пользованияимуществом, налогоплательщик может провести оценку доходов исходя из рыночныхцен на имущественные права (по аналогии с порядком определения рыночных цен натовары, работы, услуги). Таким образом, налогоплательщик, получающий подоговору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доходв виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемыйисходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Обращаем внимание на то, что данный выводподтверждается Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного СудаРоссийской Федерации от 22 декабря 2005 года N 98 (п.

2 Обзорапрактики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельныхположений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации). В соответствии со статьей 101.2 Налоговогокодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) решение о привлечении кответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе впривлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения можетбыть обжаловано в порядке, определяемом указанной статьей.

Вместе с тем сообщаем, что, по мнению Департамента,для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездноепользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественногоправа. Доход в виде безвозмездно полученных имущественныхправ подлежит включению в состав внереализационных доходов на основаниипункта 8статьи 250 НК РФ.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмезднооценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетомположений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствиис главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществуи не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу(выполненным работам, оказанным услугам).

Информация о ценах должна бытьподтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг)документально или путем проведения независимой оценки.

Установленный пунктом 8 статьи 250 НК РФпринцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийсяв его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетомположений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценкеимущественного права, в том числе права пользования вещью.

Таким образом, налогоплательщик, получающий подоговору в безвозмездное пользование имущество, включает в составвнереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного правапользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на арендуидентичного имущества, вне зависимости от того является ли такой договорсрочным или бессрочным. Тоесть, если супруга получила по договору в безвозмездное пользованиеимущество как ИП, то она обязанавключить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмезднополученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных ценна аренду идентичного имущества, вне зависимости от того является ли такойдоговор срочным или бессрочным. Со стороны ИФНС действительно при проверках могут возникнуть вопросы относительно правовой природы сделки между аффилированным лицом ООО, которым являетесь Вы сами как собственник передаваемого имущества.

Но в данном случае можно сослаться на письмо Минфина России от 09.07.2012 N 03-05-06-01/35, согласно которому по схожему вопросу был дан такой ответ. Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, являющегося объектом налогообложения.

В силу ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам права владения, пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником.

По договору безвозмездного пользования одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст.

689 Гражданского кодекса Российской Федерации). Таким образом, передача собственником имущества в безвозмездное временное пользование другому лицу не влечет перехода права собственности на это имущество.

В связи с этим налогоплательщиком налога на имущество физических лиц является собственник недвижимого имущества, в том числе и в случае передачи этого имущества иному лицу (физическому или юридическому) по договору безвозмездного пользования.

ИФНС при этом по поводу того, что имущество передано по безвозмездной сделке физическим лицом- собственником ссудополучателю – ООО, ген.

директором ( учредителем) которого оно является никаких замечаний не указало.

То есть, если имущество передано по безвозмездной сделке физическим лицом- собственником ссудополучателю – ИП, то — документ, подтверждающий торговую площадь, договор безв.

пол. или аренды на часть доли пом.

супруга. Как разъяснил Минфин России, если индивидуальныйпредприниматель осуществляет только облагаемую ЕНВД деятельность, экономическаявыгода в виде имущества, которое получено в безвозмездное пользование, НДФЛ необлагается (Письмо от 28.01.2009 N 03-11-09/22).Данная точка зрения основана на п. 4 ст. 346.26 НК РФ, который предусматриваетосвобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от“вмененной” деятельности.В Письме от 05.10.2009 N 03-04-05-01/723 Минфин России высказал свое мнение вотношении индивидуального предпринимателя, который осуществляет розничнуюторговлю и применяет по этому виду деятельности режим ЕНВД.Чиновники разъяснили, что доходы, полученные в связи с заключением договорабезвозмездного пользования, к розничной торговле не относятся и не облагаютсяЕНВД. Кроме того, указанный доход также не подлежит обложению и НДФЛ, посколькугл.

23 НК РФ не содержит каких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездноепользование имуществом к доходам физического лица. То есть, если Вы ИП на ЕНВД, экономическаявыгода в виде имущества, которое получено в безвозмездное пользование, НДФЛ не облагается (Письмо от 28.01.2009 N 03-11-09/22). Таким образом, поскольку имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, признается совместной собственностью супругов.

в силу закона и подтверждается также судебной практикой, то Вам следует В налоговую подавать документ, подтверждающий торговую площадь, договор безв. пол. или аренды на часть доли пом.

супруга . Смогу оказать услугу по составлению Договора и по перспективам решения вопроса с ФНС С ув.Ф, Тамара 21 Мая 2014, 18:06 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 13 Января 2019, 11:30, вопрос №1870413 04 Марта 2017, 00:44, вопрос №1560052 17 Мая 2016, 08:57, вопрос №1254337 15 Марта 2019, 05:21, вопрос №1935192 22 Февраля 2017, 21:45, вопрос №1549859 Смотрите также

Советы юристов:

1. Нужно ли регистрировать договор безвозмездной аренды квартиры?

Спасибо. 1.1. Договор найма жилого помещения подлежит регистрации при заключении на срок свыше 12 месяцев. 2. Договора аренды помещения (квартиры) безвозмездного пользования это не нарушение? 2.1. Если вы являетесь собственником квартиры, то имеете полное право распоряжаться ею, в том числе и заключить договор найма жилого помещения, не указывать в нём никакой платы.

2.2. Лучше этот договор назвать договором безвозмездного пользования. Закон не запрещает заключать такие договоры.

Это регламентировано Гражданским кодексом РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования 1.

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. 2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

(п. 3 введен Федеральным законом от 22.10.2014 N 315-ФЗ)[quote][/quote] 3.

Мне нужен договор безвозмездной аренды квартиры. 3.1. составление документов осуществляется на платной основе.

4. Я-ИП на УСН 6%. Недавно повторно женился, супруга переехала жить ко мне, а ее квартиру (приобретена до нашего брака) решили сдавать легально военным, которым возвращают деньги за поднаем. Как мне правильнее оформить сдачу в аренду квартиры — нотариальное заявление от супруги, или с ней договор аренды безвозмездной с правам сдачи в субаренду?

Чтобы у налоговой не было претензий ни к ней, ни ко мне. 4.1. Здравствуйте, Сергей. Договор аренды безвозмездной с правам сдачи в субаренду — это правильная идея.

5. Может ли администрация муниципального образования заключить договор аренды на безвозмездное пользование квартиры с предприятием АО «.» 5.1.

Добрый день! Это договор безвозмездного пользования жилым помещением, почему нет, если администрация собственник. 6. Налоговая вызывает для дачи пояснений о сдаче квартиры в аренду, у меня договор безвозмездного пользования.

Что написать в объяснении.? Заранеее спасибо. 6.1. Здравствуйте. Так и пишите: у Вас договор безвозмездного пользования (приложите копию), денег Вы не получаете. 7. Я являюсь собственником квартиры, которую сдаю в аренду.

Арендатор (ИП) предлагает подписать договор безвозмездного пользования имуществом на 11 месяцев. Может ли ИФНС признать договор ничтожным, чтобы скрыть полученный доход? 7.1. Здравствуйте, Чтобы доказать данный факт, нужно ведь чем-то аргументировать.

Пусть платит неофициальную аренду наличными денежными средствами.

Желаю Вам удачи и всех благ! 7.2. Только если докажет, что фактически это договор аренды, и Вы получаете доход. Рекомендую производить расчёты наличными денежными средствами.

8. Я (гражданин РФ) являюсь собственником квартиры, сдаваемой в аренду. Арендатор (ИП) предлагает заключить Договор безвозмездного пользования на 11 месяцев для последующей сдачи в аренду гражданам.

Может ли ИФНС признать договор ничтожным с целью скрыть доходы? 8.1. Нет, это прерогатива исключительно судебных органов власти.

8.2. В соответствии со ст. 166 ГК РФ сделка может быть признана ничтожной только судом. Сделка, о которой Вы пишите, может быть признана судом притворной в части того, что формально договор о сделке с недвижимостью предусматривает безвозмездное пользование жилым помещением, а фактически будет иметь место сдача жилья в наем за плату. В этом случае у суда будут основания признать договор о безвозмездном пользовании ничтожным.

Если будет установлено, что произошло сокрытие доходов от налогообложения, то, разумеется санкции будут применены. 9. Вопрос такой. Пришла повестка с администрации по факту незаконной сдачи в аренду квартиры.

У нас есть договор о безвозмездном пользовании квартиры, где прописано, что коммунальные платежи оплачивает наниматель. Интересует: 1 может ли Администрация вызывать по таким вопросам, не компетенция ли это налогового органа. 9.1. Если Вы собственник квартиры — естественно администрация никаких прав Вас вызывать не имеет.

А если и хочет — смело выбрасывайте их бумагу в мусорное ведро.

Но если у Вас социальный найм, то есть собственник администрация — вполне даже может. 10. Мне бабушка подарила свою долю квартиры (комнату 12,7 кв.

м). Там вместе с ней прописан и проживает ее сын (мой дядя)-«чернобылец».

Он-очередник в Администрации на получение Жилищного Сертификата. Из-за этого дарения его не включили в список на получение ЖС в этом году, А для того, чтобы включить в список на следюющий год им надо, чтобы письменный договор аренды на 11 месяцев был отнесен в паспортный стол.

Можно ли заменить дог. аренды договором временного безвозмездного пользования? 10.1. Здесь необходимо обжаловать отказ в порядке административного судопроизводства.

Идти с иском. А менять договор одним на другой только оттянете время. Могу помочь с иском. 11. После вступления в наследство, мне принадлежит 1/2 квартиры. Другая часть принадлежит моему брату, который находится в психоневрологическом интернате.

Опекун интерната, в лице директора, предлагает мне выкупить его часть или заключить договор аренды (безвозмездный).

При этом вся оплата коммунальных ресурсов в полном объеме ложиться на меня, хотя они и так с момента вступления в наследство ее не оплачивали.

Каковы мои действия? 11.1. Если выкупите — станете полноправным единоличным собственником.

Вправе будете самостоятельно распоряжаться квартирой. В данном случае, конечно лучше выкупать, чем арендовать.

Цену можно определить с учетом понесенных Вами расходов на коммунальный ресурсы. 12. Я, являюсь ИП. Могу ли я заключить договор безвозмездного пользования квартирой с мамой с правом сдачи в аренду. Должна ли мама отчитываться в налоговую о сдачи жилья?

12.1. Можете, но в договоре безвозмездного пользования должна быть предусмотрена возможно передачи в субаренду (либо по договору, либо с письменного согласия).

Кроме того, вы можете осуществлять расчёт по договору аренды/субаренды через получение наличных денежных средств. Таким образом, вам не придётся кормить дармоедов от государства.

12.2. Можете. Но маме насчитают налог на доход, который она могла бы получать.

по ст.40-ст.42 НК РФ. 13. Я, индивидуальный предприниматель, буду сдавать в аренду квартиру «чужую».

Собственник квартиры заключает договор безвозмездного пользования квартирой с правом сдачи ее в аренду. Законно ли это, нет ли ограничений или подводных камней?

Если не разрешено, какую схему лучше использовать?

Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/1515289/ 13.1. Здравствуйте! В данном случае нет ничего противозаконного, если с собственником квартиры заключен договор, позволяющий ИП сдавать квартиру.

Описать подводные камни или схему в рамках бесплатной консультации невозможно, смотря какие нюансы Вас интересуют.

14. Может ли мой отец зарегистрировать ООО, где он генеральный директор, в квартире, которую я ему предоставляю по договору безвозмездной аренды?

14.1. Ольга! В настоящее время это не запрещено.

15. Являюсь собственником квартиры, в которой безвозмездно проживает моя мама. Она хочет подать документы на субсидию по квартплате. Можно ли указать в договоре найма жилого помещения сумму аренды в 1 (один) рубль и как это повлияет на размер субсидии и т.п.

15.1. Здравствуйте! Вы можете вообще заключить договор найма на безвозмездной основе. И Ваша мама получит указанную субсидию. 15.2. Зачем вам вообще найм? Она и так может проживать как член семьи собственника квартиры.

15.3. Смысла нет. Зачем. Просто безвозмездного пользования составьте.

Поделиться в соцсетях: вконтакте facebook одноклассники telegram whatsapp Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет Бесплатный многоканальный телефон Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2019 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.