Беруться ли вычеты по ндфл с отпускных

Беруться ли вычеты по ндфл с отпускных

Вычет НДФЛ по отпускным, приходящимся на два месяца, надо делить


Что изменилось в работе: Если сотруднику нужно выплатить переходящие отпускные, стандартный вычет по НДФЛ предоставляйте в каждом месяце отдельно.Документ: . Сотрудник уходит отдыхать в июне, а возвращается из отпуска в середине июля.

И в июне вы ему выплатили доход сразу за два месяца — часть июньской зарплаты и отпускные.

А стандартный вычет при расчете НДФЛ за июнь тоже предоставлять за оба месяца?

Конечно, нет — ответили в Минфине России (см.

письмо от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134).

Вычеты полагаются работнику в каждом месяце отдельно. То есть в случае с переходящим отпуском сначала вы предоставите вычет за июнь, рассчитывая зарплату и отпускные. А потом за июль — когда будете подбивать остатки уже июльской зарплаты.

Самые главные и важные изменения в бухучете в 2021 году. Уникальная информация. К тому же, предоставляя два вычета при выплате отпускных, вы рискуете тем, что в месяце, когда работник вернется из отпуска, зарплата превысит лимит в 280 000 руб. А значит, вам придется пересчитывать НДФЛ и доплачивать его в бюджет.Важная деталь Если отпуск приходится на два месяца, базу по НДФЛ считайте отдельно за каждый.

Но отпускные при этом делить не нужно.Пример.Как удержать НДФЛ с переходящих отпускных Сотрудник А. Ю. Скворцов уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2012 года.

Оклад Скворцова — 45 000 руб. в месяц. У него один несовершеннолетний ребенок. За 12 дней, отработанных в июне, Скворцову начислена зарплата 27 000 руб.

(45 000 руб. : 20 дн. 12 дн.). Сумма отпускных за 14 календарных дней составила 21 000 руб.

Всего сотруднику полагается в июне 48 000 руб. (27 000 + 21 000). В этом месяце доход нарастающим итогом составил 273 000 руб.

(45 000 руб. 5 мес. + 48 000 руб.). Поэтому бухгалтер предоставил Скворцову стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. Зарплата Скворцова за июль — 40 909,09 руб.

(45 000 руб. : 22 дн. 20 дн.).

Общий доход сотрудника с начала года составит 313 909,09 руб. (273 000 + 40 909,09). Значит, в июле вычета по НДФЛ уже не будет.Статья напечатана в журнале «Главбух» № 12, 2012 Источник: Журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ по переходящим отпускам

Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, то расчет по форме 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке. Отпускные по общему правилу включаются в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены.

Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (пп.

1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст.

226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п.

7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Такие отпускные нужно включить в разд. 1 в периоде их выплаты, а в разд.

2 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, то в разд. 1 их нужно включить за этот год, а в разд. 2 — в I квартале следующего года (). В разд. 1 нужно (ст. 216 НК РФ, п.

п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. по строке 060 отразить общее количество физлиц, которые получили выплаты, в том числе отпускные;
  2. по строке 070 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.
  3. по строке 020 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  4. по строке 040 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;

В разд.

2 нужно отразить (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): по строкам 100 и 110 в качестве даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты отпускных (пп.
1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ);

  1. по строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если такой день попадает на выходной, то сроком перечисления налога будет рабочий день, следующий за последним днем месяца, в котором выплачены отпускные (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
  2. по строке 130 — сумму выплаченных отпускных без вычитания суммы удержанного НДФЛ;

по строке 140 — сумму удержанного с отпускных НДФЛ.

  1. , ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Отпускных выплачиваются с вычетом ндфл или полностью

Несмотря на новые законодательные требования, которые позволяют осуществлять начисление налога и его перечисление в бюджет до последней даты месяца, опытные бухгалтеры советуют сразу определять подоходный налог в процессе расчета отпускных. В общем виде порядок расчета выглядит следующим образом:

  • На общую величину отпускных начисляются взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование (ст. 7 ФЗ-212).
  • Аналогичным образом рассчитываются и вычитаются из налоговой базы отчисления на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев (ст.
  • Суммарное значение отпускных уменьшается на сумму полагающихся работнику социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ).

Бухгалтеров интересует вопрос: в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ.

Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца.
Надо ли выплаченную сумму делить на две части?

15.05.2014 В какой день удержать НДФЛ с отпускных Вопрос о том, в доходы какого месяца нужно включать отпускные, особо актуален, если у сотрудника есть право на стандартные налоговые вычеты.

Например, «детский» вычет, который предоставляется, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастаюшим итогом с начала года, не составит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, в котором эта сумма будет начислена, вычет не применяется, поэтому бухгалтеру важно следить за тем, когда именно произойдет превышение лимита.

С месяца, в котором эта сумма будет начислена, вычет не применяется, поэтому бухгалтеру важно следить за тем, когда именно произойдет превышение лимита.

Соответственно, если отпускные, приходящиеся на два месяца, делить на части, время наступления лимита можно отсрочить. Нужно ли это делать? Минфин в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134 заверяет, что не нужно.

В целях расчета НДФЛ отпускные полностью включаются в доход того месяца, в котором они выплачены. Пример. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных Работник ООО «Звезда» П.И. Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 года.

Его ежемесячный оклад составляет 47 000 руб. Средний дневной заработок для оплаты отпусков равен 1600 руб. Сотрудник в июне отработал 10 дней и получил 23 500 руб.

(47 000 руб. : 20 дн. × 10 дн.). П.И. Переделкину положен стандартный «детский» вычет по НДФЛ в размере 1400 руб.

Может ли бухгалтер его предоставить в июне? Позиция 1. Бухгалтер считает, что поскольку отпуск приходится на два месяца, то отпускные нужно разбить на две части. Сумму, начисленную за 25—30 июня, — 9600 руб.

(1600 руб. × 6 дн.) — он отнес к вознаграждениям за июнь. А отпускные за период с 1 по 8 июля — 12 800 руб.

(1600 руб. × 8 дн.) — к начислениям за июль. Тогда выплаты П.И. Переделкину, рассчитанные нарастающим итогом с января по июнь 2012 года, составят 268 100 руб.

(47 000 руб. × 5 мес. + 23 500 руб.

+ 9600 руб.). Поскольку 268 100 руб. < 280 000 руб., бухгалтер предоставил работнику стандартный вычет за июнь в размере 1400> Позиция 2. Бухгалтер ООО «Звезда» решил воспользоваться рекомендациями Минфина.

И всю сумму отпускных за июнь и июль отнес к выплатам за июнь. Зарплата П.И. Переделкина, рассчитанная нарастаюшим итогом с начала года по июнь, составила 280 900 руб.

(47 000 руб. × 5 мес. + 23 500 руб.

+ 1600 руб. × 14 дн.). Поэтому бухгалтер не предоставил в июне «детский» вычет. Пример наглядно показывает, что разный подход к учету отпускных влияет на размер налоговых платежей.

В первом случае в бюджет поступает меньшая сумма НДФЛ, чем во втором. Это на руку работнику — он получает немного больше денег, однако для работодателя повышается риск налоговых претензий. Поэтому применяйте второй способ расчета, тем более что именно его и советует Минфин.

Есть еще важный момент, на который нужно обратить ваше внимание. Как известно, отпускные нужно выплатить за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому может возникнуть ситуация, когда отпуск приходится на один месяц, а деньги выплачены в предыдущем.

Например, деньги за отпуск с 1 июня нужно выплатить не позднее 29 мая. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения «детского» вычета за май, а не июнь.

Нужно ли предоставлять вычет, выплачивая отпускные Следующий вопрос, о котором хотелось бы поговорить: нужно ли применять вычет к отпускным в момент их выплаты? Либо следует дождаться начисления зарплаты за месяц и уже по итогам полного дохода за месяц делать вычет? Министерство финансов России в письме от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306 указывает, что определять право на вычет и соответственно предоставлять его нужно сразу при выплате отпускных, не дожидаясь конца месяца.

С одной стороны, эта позиция финансового ведомства вроде бы логично состыковывается с той, о которой мы рассказали выше. Ведь если все начисленные отпускные включать в доход того месяца, в котором они выплачиваются, то несложно определить и доход нарастающим итогом с начала года… Однако есть подводные камни. Может случиться, что отпускные с учетом зарплаты за тот месяц, в котором они выплачены, превысят 280 000 руб.

Тогда получится, что права на «детский» вычет у сотрудника уже нет, а он был предоставлен. И даже если в следующем месяце исчислить и удержать с сотрудника налог, у налоговиков появится повод за задержку с уплатой НДФЛ начислить пени, пусть и мизерные. Поэтому, на наш взгляд, вы можете придерживаться позиции Минфина, только если есть уверенность в том, что доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, включая отпускные и последнюю зарплату, не превысит 280 000 руб.

А если такой уверенности нет, лучше подождать конца месяца и предоставить «детский» вычет уже после начисления зарплаты. Возможно, у вас возникнет вопрос: а имею ли я право проигнорировать позицию Минфина?

Да, имеете. Ведь финансовое ведомство в данном случае высказало свою личную позицию, не основанную на положениях НК РФ. В Кодексе нет прямого указания на то, чтобы предоставлять вычет в момент выплаты отпускных. Из статьи 218 НК РФ следует, что налоговый агент должен предоставлять вычет за каждый месяц налогового периода.

При этом вычет предоставляется, только если работник имеет на него право. Получение «детского» вычета напрямую связано с уровнем доходов работника (не более 280 000 руб. с начала года). Узнать, превышен лимит или нет, можно только при окончательном расчете с работником за месяц.

То есть после начисления зарплаты. Таким образом, вы вправе дождаться начисления зарплаты работнику и уже затем предоставлять вычет. Тем более что все неясности и противоречия налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (п.

7 ст. 3 НК РФ). А позиция Минфина, как мы выяснили, может привести к налоговым рискам. Пример. Как предоставлять вычет, если отпускные выдаются раньше зарплаты Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Отпускные за июнь и июль были перечислены на карточку П.И. Переделкина 19 июня. Заработную плату ООО «Звезда» выдает 5-го числа каждого месяца. Зарплата за июнь (23 500 руб.) будет выдана 5 июля, она относится к доходам сотрудника за июнь (п.

2 ст. 223 НК РФ). Когда предоставлять сотруднику налоговый вычет за июнь: в день выдачи отпускных (19 июня) или в день выдачи заработной платы (5 июля)? Позиция 1. Бухгалтер ООО «Звезда» по рекомендации Минфина предоставляет стандартные вычеты с отпускных, если они начислены раньше зарплаты.

Доход П.И. Переделкина за январь — июнь на день выплаты отпускных (19 июня) составил 257 400 руб. (47 000 руб. × 5 мес. + 1600 руб. × 14 дн.). Эта сумма не превышает установленный лимит (280 000 руб.), и бухгалтер применил к отпускным за июнь вычет в размере 1400 руб.

Отпускные перечислены на карточку 19 июня, поэтому в тот же день бухгалтер уплатил с них НДФЛ в размере 2730 руб. [(1600 руб. × 14 дн. – 1400 руб.) × 13%] с учетом вычета.

5 июля на карточку работника были переведены 23 500 руб. — вознаграждение за труд в июне.

В результате зарплата с начала года по июнь оказалась равна 280 900 руб.

(257 400 руб. + 23 500 руб.). Право на вычет в июне было потеряно. В бюджет бухгалтер доплатил НДФЛ в сумме 182 руб.

(1400 руб. × 13%). Позиция 2.

Бухгалтер ООО «Звезда» предоставляет стандартные вычеты после того, как становятся известны все начисления работнику за месяц. Поэтому он не стал применять «детский» вычет за июнь в день выплаты отпускных.

19 июня с отпускных в бюджет был уплачен НДФЛ в размере 2912 руб. (1600 руб. × 14дн. × 13%). После начисления зарплаты за июнь в размере 23 500 руб. бухгалтеру стало ясно, что вычет за июнь работнику не положен: 47 000 руб.

× 5 мес. + 23 500 руб. + 1600 руб. × 14 дн. = 280 900 руб. Так как лимит по доходам был превышен, бухгалтер не предоставил сотруднику вычет за июнь.

Из примера видно, если «детские» вычеты предоставлять с оплаты за отпуск, как рекомендует Минфин, то вполне возможно придется доплачивать налог.

Поэтому дождитесь окончательного расчета с работником за текущий месяц.

И по итогам смотрите, нужно или нет делать вычет. Сам работник при таком расчете ничего не потеряет.

Только вычет он получит не в момент выплаты отпускных, а чуть позже — когда вы начислите получку. Более того, у него не будет вопросов, почему вы «отобрали» у него часть зарплаты на доплату НДФЛ (за неправомерно предоставленный вычет с отпускных).

Здесь стоит вспомнить, что только право на «детские» вычеты зависит от дохода сотрудников. А вот другие виды стандартных вычетов, установленные пунктами 1 и 2 статьи 218 НК РФ для некоторых категорий граждан — чернобыльцев, военнослужащих, афганцев, от полученного ими дохода не зависят.

Поэтому, выплачивая отпускные этой категории граждан и удерживая НДФЛ, вы уже спокойно можете придерживаться позиции Минфина. Вычет НДФЛ с аванса Еще одни вопрос, который неизбежно возникает: нужно ли предоставлять вычет с авансов? Здесь ответ однозначный — нет.

Ведь НДФЛ с аванса перечисляется в момент окончательного расчета с работником за месяц, обычно в начале следующего месяца (п.

2 ст. 223 НК РФ). А раз база по НДФЛ в момент выплаты аванса не формируется, то и права на вычет у работника не появляется. Ну а что если в каком-либо месяце сотрудник получит только отпускные, а зарплату нет? Нужно ли предоставлять вычет за этот месяц с отпускных?

Конечно. Ведь с оплаты отпуска, как и с зарплаты, взимается налог по ставке 13%. А значит, к ней в полной мере применима статья 218 НК РФ, регулирующая порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ. Но опять же нужно соблюдать главное условие для применения «детских» вычетов — с начала года по месяц выплаты отпускных доходы не должны превысить 280 000 руб.

Так что все-таки лучше дождаться конца месяца и уже тогда использовать вычет. Вдруг руководство решит премировать работника?

Подписка Разместить:

Можно ли применить налоговый вычет при отпуске

Когда имеет место как раз такой случай, можно произвести оформление возврата налога на доходы, уплаченного в промежуток между отпуском по уходу за малышом и приобретением квартиры или иной жилплощади в частную собственность. Пример 1. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных.

Работник ООО «Звезда» П.И. Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 года. лица, который не является сотрудником организации. Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме.

При этом вычет в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе.

Об этом – письмо Минфина России от 11 мая 2012 г. Например, если у сотрудника отпуск начинается 26 июня, а заканчивается 10 июля, то за июнь и июль стандартный вычет предоставляют по отдельности.

Когда удерживать ндфл с отпускных: новые разъяснения минфина (епихин н.п.)

Получение «детского» вычета напрямую связано с уровнем доходов работника (не более 280 000 руб. с начала года). Узнать, превышен лимит или нет, можно только при окончательном расчете с работником за месяц. То есть после начисления зарплаты.

Таким образом, вы вправе дождаться начисления зарплаты работнику и уже затем предоставлять вычет. Тем более что все неясности и противоречия налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (п.

7 ст. 3 НК РФ). А позиция Минфина может привести к налоговым рискам.

Много полезного для расчета отпускных в 2015 году вы найдете в новом номере журнала «Зарплата» (подписаться).

Обратите внимание, что вычет работнику можно предоставить только в том случае, если он писал заявление на вычет по НДФЛ на ребенка. Форма заявления на вычет по НДФЛ не утверждена.

Можете взять за основу наш образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка в 2015 году.

НДФЛ с отпускных: когда удерживать

Тогда вы должны обратиться в налоговую и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

После подачи документов, налоговая 3 месяца будет проводить камеральную проверку документов, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца. НК). С месяца, когда расчет нарастающим итогом превысит такую норму, вычет использовать работник уже не сможет.

Поэтому задача бухгалтеров – внимательно следить за показателями прибыли.

Если отпуск был разделен на несколько частей, то наступление предельной суммы можно отсрочить. Итак, сумма отпускных при расчете НДФЛ должна быть включена в том месяце, когда производилась выплата. расчеты в которой не будут соответствовать исчислениям инспектора; будет выявлено, что вычет на ребенка использован без наличия на то прав.

Зарплата П.И. Переделкина, рассчитанная нарастающим итогом с начала года по июнь, составила 280 900 руб. (47 000 руб. x 5 мес. 23 500 руб. 1600 руб. x 14 дн.). Поэтому бухгалтер не предоставил в июне «детский» вычет.

Минфин пояснил, как предоставлять стандартные налоговые вычеты на детей, если отпуск приходится на два месяца от 11.05.2012 г. № 03-04-06/8-134 Вопрос: Работнику ООО начислены в январе заработная плата и оплата за очередной отпуск (с 23 января по 19 февраля). Отпуск затрагивает часть текущего () и часть следующего (февраль) месяцев.

Должно ли ООО при расчете НДФЛ за январь предоставить работнику стандартные налоговые вычеты только за январь или за январь и февраль?

Ведь с оплаты отпуска, как и с зарплаты, взимается налог по ставке 13%.

Дата размещения статьи: 20.08.2012 Из этой статьи вы узнаете:1.

Нужно ли предоставлять стандартные налоговые вычеты в момент выплаты отпускных.2. И очень вовремя появились разъяснения Минфина о том, в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ (Письмо от 11.05.2012 N 03-04-06/8-134). Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца.

Переделкина 19 июня. Заработную плату ООО «Звезда» выдает 5-го числа каждого месяца. Зарплата за июнь (23 500 руб.) будет выдана 5 июля, она относится к доходам сотрудника за июнь (п.

А отпускные за период с 1 по 8 июля — 12 800 руб. (1600 руб. × 8 дн.) — к начислениям за июль. Тогда выплаты П.И. Переделкину, рассчитанные нарастающим итогом с января по июнь 2012 года, составят 268 100 руб.

(47 000 руб. × 5 мес. 23 500 руб. 9600 руб.). Тогда НДФЛ с «переходящих» отпускных должен быть перечислен налоговым агентом с выплаченной суммы отпускных 14 мая 2015 г.

С 1 января 2019 г. расхождения уплаты НДФЛ в части заработной платы и отпускных выплат будут устранены.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 2.05.15 г. № 113-ФЗ (далее – Закон № 113-ФЗ).

Бухгалтеров интересует вопрос: в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ. Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца.

Надо ли выплаченную сумму делить на две части?

В какой день удержать НДФЛ с отпускных Пример. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных Работник ООО «Звезда» П.И.

Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 года. Его ежемесячный оклад составляет 47 000 руб.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков равен 1600 руб. Что изменилось в работе: Если сотруднику нужно выплатить переходящие отпускные, стандартный вычет по НДФЛ предоставляйте в каждом месяце отдельно. Если отпуск приходится на два месяца, базу по НДФЛ считайте отдельно за каждый.

Но отпускные при этом делить не нужно. Пример. Как удержать НДФЛ с переходящих отпускных Всего сотруднику полагается в июне 48 000 руб.

(27 000 21 000). В этом месяце доход нарастающим итогом составил 273 000 руб.

(45 000 руб. 5 мес. 48 000 руб.). Поэтому бухгалтер предоставил Скворцову стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. Зарплата Скворцова за июль — 40 909,09 руб.

(45 000 руб. : 22 дн. 20 дн.).

Общий доход сотрудника с начала года составит 313 909,09 руб. (273 000 40 909,09). Значит, в июле вычета по НДФЛ уже не будет.

Это подчеркнул Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134. При таком алгоритме компания правильно рассчитает вычеты по НДФЛ и избежит претензий инспекторов. Поэтому бухгалтер не предоставил в июне «детский» вычет.

Министерство финансов РФ в Письме от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306 указывает, что определять право на и, соответственно, предоставлять его нужно сразу при выплате отпускных, не дожидаясь конца месяца. Однако есть подводные камни. А позиция Минфина может привести к налоговым рискам. Письмом ФНС РФ от 25.07.2019 № ЕД-4-15/[email protected] была регламентирована деятельность по контролю за выплатой «теневой» заработной платы.

Вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб.

предоставлялся с начала года сотруднику С.С. Гор­бункову. Вычет был учтен и при расчете отпуска с 10.07.2019 по 23.07.2019 (рис. 1). НДФЛ в сумме 1 512 руб. был исчислен с уче­том этого вычета.

Отпускные были вы­плачены 07.07.2019. НДФЛ был перечислен в день выплаты отпускных.

При этом следует предоставить в общем порядке за текущий месяц.

Как-то «делить» или перераспределять, приходящиеся текущий и следующий месяцы, не следует.

Это подтверждается письмом Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306.

Расчет НДФЛ с переходящих отпускных и учет налоговые поясним на примере.

Организация применяет УСН. Менеджеру по продажам Тришиной И.П.

Не поняла все же: «. применяете вычет по мере появления доходов: к тому который раньше появится.

При этом следует предоставить в общем порядке за текущий месяц.

2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Рис. если весь к одному не применился, то оставшийся применется к следующему доходу в следующем после него с доходом дадите два вычета, что б по году сумма выровнялась если выплата отпуска произходила раньше завершения месяца, вычет то тоже применять нужно было и налог сразу уплачивать не дожидаясь конца месяца точно так же всё и считали я понятия не имею как определить от какого он месяца, ибо у меня все постоянно уходят со средины и отпуск всегда захватывает 2 месяца, а то и 3-4 (есть льготники) если выплатите 01.08. «. тогда отпускные это доход июля, с совокупного.

А раз база по НДФЛ в момент выплаты аванса не формируется, то и права на вычет у работника не появляется. Учите, что первый вариант расчета не одобряется Минфином, поэтому могут возникнуть налоговые претензии со стороны уполномоченных структур.

Руководство организации будет привлечено к ответственности, если администрация предоставит в уполномоченные органы отчетность:

  • будет выявлено, что вычет на ребенка использован без наличия на то прав.
  • расчеты в которой не будут соответствовать исчислениям инспектора;

Плательщик НДФЛ должен будет перечислить сумму недоимки, штраф и пеню. Но в ст. 218 НК нет информации о том, что вычет может быть предоставлен в момент перечисления суммы отпускных. А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов.

(пп. Соответственно, если отпускные, приходящиеся на два месяца, делить на части, время наступления лимита можно отсрочить. Нужно ли это делать? Минфин России в Письме от 11.05.2012 N 03-04-06/8-134 заверяет, что не нужно.

В целях расчета НДФЛ отпускные полностью включаются в доход того месяца, в котором они выплачены.Пример 1. Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 г. Его ежемесячный оклад составляет 47 000 руб.

(1600 руб. × 8 дн.) — к начислениям за июль. Тогда выплаты П.И. Переделкину, рассчитанные нарастающим итогом с января по июнь 2012 года, составят 268 100 руб. (47 000 руб. × 5 мес. 23 500 руб.

9600 руб.). Поскольку 268 100 руб. Пример наглядно показывает, что разный подход к учету отпускных влияет на размер налоговых платежей. А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов.

О превышении установленных норм можно узнать только по истечению месяца, за который будет начисляться заработок сотруднику. Или это можно сделать позже, когда будет подсчитан доход за месяц? Минфин России по этому вопросу свое мнение также высказал, но уже в другом Письме — от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306.

Рис. 1. Документ «Отпуск» Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2019 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален. При начислении зарплаты (рис.

2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается.

Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис. 3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.

Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2018: в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб.

Вычет на ребенка с отпускных

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос 10.01.2017 Вопрос: Работник уходит в отпуск с 01.11.2016 г.

Отпускные будут выплачены 27.10.2016.

Надо ли с сумы начисленных отпускных предоставлять стандартный вычет на ребенка (1400 руб.). Или этот вычет необходимо учитывать при окончательном расчете за ноябрь? Работник уходит в отпуск на 28 дней.

Ответ: Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218 НК РФ. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работнику предоставляется налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Для доходов в виде выплат сумм отпускных дата получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп.1 п.1 ст.223, Письмо Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). Таким образом, учитывая, что отпускные будут выплачены в октябре 2016, их сумма учитывается в доходах октября.

Стандартные вычеты, как указано выше, предоставляются за каждый месяц. При этом действующим законодательством не установлен запрет на предоставление стандартного налогового вычета на промежуточные выплаты, в частности на выплаты в виде суммы отпускных. Следовательно, организация при исчислении НДФЛ с суммы отпускных может учесть сумму стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1400 руб.

при условии соблюдения ограничения на предоставление вычета. Данная позиция подтверждается также мнением Минфина России, согласно которому налоговый агент — организация может предоставить стандартный налоговый вычет при выплате дохода в межрасчетный период (Письмо Минфина России от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). При этом по итогам соответствующего месяца необходимо убедиться, что сумма дохода работника не превысила установленный предел (350 000 руб.).

Если сумма доходов превысит установленный предел, сумму НДФЛ по итогам месяца необходимо пересчитать.

Во избежание возможных пересчетов в организации может быть принято решение предоставлять стандартные вычеты по итогам месяца. Таким образом, в данном случае при выплате отпускных за ноябрь в октябре организация вправе при исчислении НДФЛ учесть стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. за октябрь, либо указанный вычет может предоставляться по итогам октября при окончательном расчете за этот месяц.

То обстоятельство, что отпуск фактически относится к ноябрю, не влияет на порядок предоставления стандартного вычета: раз выплата произведена в октябре, значит, доход у работника возник в октябре, соответственно, учитывается только октябрьский вычет (см.

также Письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-04-06/8-134).

При выплате доходов в ноябре также предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. (с учетом ограничений по доходам).

Если сумма выплат работнику за ноябрь окажется меньше стандартного вычета за ноябрь, то разница может быть перенесена на другой месяц налогового периода. При этом перенос вычетов на следующий налоговый период (год) не допустим (см. также Письма УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2008 N 28-10/093436, Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251, от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ.

Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет. Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам.

К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов. НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса.

При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь.

Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Примеры

Работник Иван Андреев с 5.07.2017 г.

берет отпуск на 4 недели. Его доход равняется 39 000 руб.

Деньги переведены на счет резерва предприятия.

Никаких взысканий с отпускных не предусмотрено. Их величина равна 5 000 руб. В таком случае применяются такие проводки.

  • ДТ 70 КТ 68. Взимание налога размером 5 тыс. руб.
  • ДТ 68 КТ 51. Перечисление налога в размере 5 тыс. руб.

Работник Александр Антонов уходит в отпуск.

Размер заработной платы равняется 30 000 рублей. Работник вправе рассчитывать на налоговый вычет, который составляет 1 900 руб.

В результате размер отпускных равен 3650 руб. Применяются такие проводки.

  • ДТ 70 КТ 68. Взимание подоходного налога размером 3650 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Перечисление денежных средств в государственный бюджет в размере 3650 рублей.

Бухгалтеры должны правильно вести отчетность по отпускным и НДФЛ Сведения, которые заносятся бухгалтерскую отчетность, обязательно должны отражаться в первичных документах.

При расчете ндфл с отпускных применяется ли стандартный вычет

Или это можно сделать позже, когда будет подсчитан доход за месяц? Минфин России по этому вопросу свое мнение также высказал, но уже в другом Письме — от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306.

Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2018 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален. При начислении зарплаты (рис.

2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается. Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис.

3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ. Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2018: в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб.

Что делать с вычетами при расчете ндфл в отпускных?

  • будет выявлено, что вычет на ребенка использован без наличия на то прав.
  • расчеты в которой не будут соответствовать исчислениям инспектора;

Плательщик НДФЛ должен будет перечислить сумму недоимки, штраф и пеню. Но в ст. 218 НК нет информации о том, что вычет может быть предоставлен в момент перечисления суммы отпускных. А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов.

О превышении установленных норм можно узнать только по истечению месяца, за который будет начисляться заработок сотруднику. Вы также можете использовать рекомендации Минфина, поскольку порядок расчета НДФЛ с доходов сотрудников одинаков для всех работодателей. Причина ошибки не важна — то ли однофамильцу зарегистрировали вычеты в программе, то ли впоследствии выяснилось, что документы-основания не соответствуют требованиям.

Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2018 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален. При начислении зарплаты (рис. 2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается.

Рис. Инфо Руководство организации будет привлечено к ответственности, если администрация предоставит в уполномоченные органы отчетность:

  1. будет выявлено, что вычет на ребенка использован без наличия на то прав.
  2. расчеты в которой не будут соответствовать исчислениям инспектора;

Плательщик НДФЛ должен будет перечислить сумму недоимки, штраф и пеню. Но в ст. 218 НК нет информации о том, что вычет может быть предоставлен в момент перечисления суммы отпускных.

А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов. О превышении установленных норм можно узнать только по истечению месяца, за который будет начисляться заработок сотруднику. НК). То есть, сотрудник получит сумму, с которой вычтено налог и перечислено в государственную казну.

В нормативных актах (ст. 217 НК) нет ссылок на то, что при наличии вредных или опасных условий труда могут быть получены какие-либо льготы по НДФЛ (закон от 6.05.13 № 03-04-06/15555). А значит, обязательство платить налог остается.